1.3 Методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В настоящее время наиболее распространенными являются следующие типы методик оценки надежности банка:

• методики, применяемые Центральным банком;

• рейтинговые.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. В соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 г. N 2005-У «Об оценки экономического положения банков», оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

• капитала;

• активов;

• доходности;

• ликвидности;

• обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

• качества управления;

• прозрачности структуры собственности банка [11].

В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной величины собственного капитала банка отмечались многими российскими экономистами. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка [35].

Формирование концепции достаточности капитала банка стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Одной из функций, выполняемой собственным капиталом банка является защитная, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Собственный капитал банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Более того, достаточность собственного капитала коммерческого банка является одним из критериев для включения его в систему страхования вкладов. [10]

В основе оценки финансовой устойчивости коммерческого банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

В целом, качество активов определяется согласно следующим критериям:

• величина «хороших» (высоколиквидных и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

• степень рискованности каждого актива;

• размер процентного дохода у банка и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют качество кредитного портфеля);

• величина и структура малодоходных и не приносящих доход активов;

• степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

• уровень иммобилизации активов;

• величина штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

• позиция банка на рынке срочных операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций [35].

В соответствии с этими критериями Банком России разработаны показатели оценки активов [11]

Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников определяющей роли ликвидности в поддержании устойчивости коммерческого банка. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

В целях управления ликвидностью многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, который выработан международной банковской практикой. Данный метод предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности.

Метод распределения активов в определенной мере рекомендован Банком России коммерческим банкам для использования на практике. Так, Банк России рекомендует кредитным организациям обратить дополнительное внимание на эффективное управление ликвидностью, включая процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности, и эффективный контроль за ее состоянием [12].

Согласно Указанию Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценки экономического положения банков», ликвидность коммерческого банка оценивается с помощью системы показателей, в которую входят:

1. показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) (определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам)

2. показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)

3. показатель текущей ликвидности (ПЛ3)

4. показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4)

5. показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5)

6. показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)

7. показатель небанковских ссуд (ПЛ7)

8. показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8)

9. показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)

10. показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11)

11. показатель обязательных резервов (ПЛ9) [11]

В развитых странах при системной оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, также, результативность.

Эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов – лучше всего характеризуют показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения.

Экономический смысл показателей прибыльности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в банк.

В российской практике для оценки доходности коммерческого банка используются:

1. показатель прибыльности активов

2. показатель прибыльности капитала

3. показатель структуры расходов

4. показатель чистой процентной маржи

5. показатель чистого спреда от кредитных операций [11].

В соответствии с оценками капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления, прозрачности структуры собственности банки делятся на пять групп.[11].

Для определения финансовой устойчивости коммерческих банков используется также методика В. Кромонова.

Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от отнормированных коэффициентов.

Функция представляет собой сумму двух компонентов, формула 1.1 [49].

Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) +(1-A)*LN (1 +X/20)*20,5 (1.1)

где Х - значения отнормированных коэффициентов;

F(X; 0,5; 0,2) - функция нормального распределения со средним 0,5 и дисперсией 0,2;

LN -- натуральный логарифм;

А – параметр, который ограничивает влияние каждого из компонентов и определяет, в частности, кривизну графика, его отклоненность от линейной функции. По мнению экспертов, оптимальное значение А должно быть не меньше 0,6.

В формуле LN(1 +X/20)*20,5 параметры 20,5 и 20 выбираются таким образом, чтобы при всех коэффициентах, равных нулю, текущий индекс надежности был бы равен нулю и при всех коэффициентах, равных оптимальному значению, текущий индекс надежности был бы равен 100.

При больших значениях коэффициентов, когда надежность растет все меньше и меньше, существенно второе слагаемое, при малых - первое.

Индекс надежности рассчитывается по формуле 1.2 [49].

N=45×Ф(k1) +20×Ф(k2) +10×Ф(k3/3) +15×Ф(k4) +5×Ф(k5) +5×Ф(k6/3) (1.2)

где: k1 - генеральный коэффициент надежности, равный отношению собственного капитала к активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка;

k2 - коэффициент мгновенной ликвидности, равный отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

k3 - кросс-коэффициент, равный отношению суммарных обязательств к активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

k4 - генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению суммы ликвидных активов, защищенного капитала и средств в фонде обязательных резервов - ФОР (сч. 681а +816а) к суммарным обязательствам [(ЛА +ЗК +ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;

k5 - коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного капитала к собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этого коэффициента при достаточно большом значении "фильтра Кромонова" может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие;

k6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению собственного капитала к уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций [49].

Для определения финансовой устойчивости используется также, методика Базельского Комитета по банковскому надзору. Она предполагает оценку капитала, активов, доходов и расходов на основе следующих коэффициентов

На базе капитала рассчитывается:

• Отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по риску (базовый)

• Отношение нормативного капитала первого уровня к активам, взвешенным по риску (базовый)

• Отношение капитала к активам

• Отношение необслуживаемых кредитов и займов за вычетом созданных резервов к капиталу (базовый)

• Норма прибыли на собственный капитал (отношение чистого дохода к среднему [собственному] капиталу) (базовый)

• Отношение крупных открытых позиций к капиталу

• Отношение чистой открытой валютной позиции к капиталу (базовый)

• Отношение валовых позиций по производным финансовым инструментам на стороне активов и пассивов к капиталу

• Отношение чистой открытой позиции по инструментам участия в капитале к капиталу

На базе активов:

• Отношение ликвидных активов к совокупным активам (коэффициент ликвидных активов) (базовый)

• Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам (базовый)

• Отношение депозитов клиентов к совокупным кредитам и займам (без учета межбанковских)

• Норма прибыли на активы (отношение чистого дохода к средним совокупным активам) (базовый)

• Отношение необслуживаемых кредитов и займов к совокупным валовым кредитам и займам (базовый)

• Отношение распределения кредитов и займов по секторам к совокупным кредитам и займам (базовый)

• Отношение кредитов и займов на жилую недвижимость к совокупным кредитам и займам

• Отношение кредитов и займов на коммерческую недвижимость к совокупным кредитам и займам

• Отношение географического распределения кредитов и займов к совокупным кредитам и займам

• Отношение валютных кредитов и займов к совокупным кредитам и займам

• Отношение валютных обязательств к совокупным обязательствам

По доходам и расходам:

• Отношение прибыли по процентам к валовому доходу (базовый)

• Отношение трейдингового дохода к совокупному доходу

• Отношение непроцентных расходов к валовому доходу (базовый)

Отношение расходов на персонал к непроцентным расходам [50].

2 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»)

2.1 Краткая характеристика ОАО «УРАЛСИБ»

ОАО «УРАЛСИБ» является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества. ОАО «УРАЛСИБ» входит в состав Финансовой Корпорации «УРАЛСИБ» и является ее ключевым активом.

Банковская группа была образована в результате консолидации бизнеса 12 банков в период с 2001 года по 2007 год. В 2001-2005 годах были интегрированы пять кредитных учреждений: ОАО «УралСиб»; ОАО АКБ «АВТОБАНК-НИКОЙЛ»; КБ «Брянский народный банк (ОАО); АБ «ИБГ НИКойл»; ОАО АКБ «Кузбассугольбанк». В 2005-2007 годах в группу интегрированы шесть региональных банков на основе ОАО «АКБ Стройвест банк».

ОАО «УРАЛСИБ» осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального Банка Российской Федерации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом.

ОАО «УРАЛСИБ» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Уставный капитал банка на 01.04.2012 г. составил 29,3 млрд. руб., размер активов — 410,1 млрд. руб., величина собственных средств — 50,3 млрд. руб.[48]

УРАЛСИБ — один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

• "ВB—" FitchRatings

• "ВB—" Standard&Poor’s

• "Ва3/D—" Moody’s Investors Service[51]

По данным РБК.Рейтинг на 1 января 2012 года БАНК УРАЛСИБ занял 14-е место среди российских банков по объему чистых активов и вошел в топ-15 банков по размеру кредитного и депозитного портфелей юридических и физических лиц. Банк занимает 6-е место в рейтинге самых филиальных банков России по итогам девяти месяцев 2011 года [51].

В соответствии с рейтингом журнала "Коммерсант-Деньги", по состоянию на 1 января 2012 года БАНК УРАЛСИБ занял 8-е место по объему вкладов и по объему вложений в ценные бумаги, а также вошел в ТОП-10 по объему средств на расчетных счетах.

По данным РБК.Рейтинг на 1 января 2012 года, Банк занимает 7 место по объему депозитов физических лиц и 14-е по объему депозитов юридических лиц, 16-е ­по объему выданных кредитов физическим лицам и 15 ­ юридическим. [51].

В соответствии с результатами исследования, проведенного в 2011 году Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), БАНК УРАЛСИБ уверенно входит в топ-10 рейтинга известности российских банков [48].

Филиалы банка расположены в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Архангельске, Барнауле, Екатеринбурге, Иркутске, Красноярске, Нижневартовске, Нижнем Новгороде, Омске, Перми, Петрозаводске, Самаре, Стерлитамаке, Твери, Томске, Тюмени, Екатеринбурге, Уфе и Челябинске.

Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка по состоянию на 1 января 2012 года насчитывает:

• 45 филиалов

• 452 точки продаж

• 3022 банкомата

• 10579 платежных терминалов [48].

Челябинская региональная дирекция банка включает в себя один филиал, девять доп. офисов (в том числе в Златоусте, Миассе, Копейске, два в Магнитогорске) и две операционные кассы вне кассового узла.

Центром челябинской региональной дирекции банка является филиал ОАО «УРАЛСИБ» в г. Челябинске, находящийся на улице Цвилинга,60. Его организационная структура представлена на рисунке 2.1 (приложение А).

Банк поддерживает корреспондентские отношения с около 100 российскими и более 50 зарубежными банками, что позволяет оперативно осуществлять любые расчетные операции.

В своей деятельности БАНК УРАЛСИБ реализует принципы политики Правительства Российской Федерации и Банка России, направленной на укрепление, укрупнение и развитие российского финансового сектора, повышение конкурентоспособности отечественного бизнеса за рубежом.

Основной целью деятельности коммерческих банков (в т.ч. ОАО УРАЛСИБ») является получение прибыли. Кроме того, каждая организация первоначально ставит перед собой ряд решений, к которым относятся определение миссии и видения деятельности компании. Это делается для того, чтобы осознавать сущность создания данной организации и то, к чему она должна стремиться, осуществляя свою деятельность.

Миссия ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – повышать качество жизни населения, развивать предпринимательскую активность, предоставляя клиентам комплексы финансовых продуктов и услуг; быть примером по эффективности ведения бизнеса в ключевых секторах российского финансового рынка.

Видение ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – социально ответственная компания федерального масштаба, соответствующая международным стандартам эффективности и качества бизнеса, входящая в пятерку лидеров в ключевых секторах финансового рынка и обладающая развитой сетью продаж[48].

Офисы Банка предлагают широкий спектр финансовых продуктов и услуг на всей территории Российской Федерации. В их числе:

• Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• Кредитование физических и юридических лиц;

• Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• Инкассирование денежных средствах, векселей, платежных и расчетных документы и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц;

• Покупка и продажа валюты в наличной и безналичной формах;

• Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• Выдача банковских гарантий;

• Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключение почтовых переводов);

•  Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

• Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

• Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• Продажи и выкуп паев ПИФ семейства «ЛУКОЙЛ Фонд», находящихся под управлением ЗАО «УК УРАЛСИБ»;

• Прием заявлений на управление накопительной частью пенсии;

• Оформление страховых полисов ЗАО «Страховая группа «УРАЛСИБ»;

• Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей;

• Лизинговые операции;

• Оказание консультационных и информационных услуг [48].