- •Фінансово-економічний факультет
- •1. Вступ
- •Тематичний план
- •Зміст дисципліни за темами
- •Тема 1. Засади побудови податкової системи
- •Тема 2. Становлення та розвиток податкової системи України
- •Тема 3. Розвиток акцизів та мита у податковій системі України
- •Тема 4. Механізми прибуткового оподаткування у податковій системі України
- •Тема 5. Екологічне оподаткування та платежі за ресурси в Україні
- •Тема 6. Майнове оподаткування та інші загальнодержавні податки та збори, їх роль у податковій системі України
- •Тема 7. Система місцевого оподаткування в Україні
- •Тема 8. Великі платники податків у податковій системі України
- •Тема 9. Фіскальний потенціал та фіскальна функція податкової системи України
- •Тема 10. Регулювальна роль податкової системи України
- •4. Плани семінарських та практичних занять Денна формиа навчання
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3. Тренінг-вправа «Опонент»
- •1.Опитування:
- •2. Презентація та обговорення результатів експертних оцінок
- •3. Тестування
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •1.Опитування
- •2.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3.Розв’язування задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язування задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розвязування задач:
- •3.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2.Презентація інтелект-карт
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Презентація експертних оцінок
- •3. Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота
- •1.Опитування:
- •2. Презентація Інтелект-карт
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язання задач:
- •3.Опитування:
- •4.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв'язання задач:
- •4.1. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання
- •1.Міні-лекція:
- •2. Тренінг-вправа «Опонент»
- •1.Тестування
- •2 Міні-лекція:
- •3. Розв’язання задач:
- •1.Міні-лекція:
- •2.Розв’язування задач:
- •3.Тестування
- •1. Тестування
- •2.Міні-лекція:
- •3.Розв'язання задач:
- •1.Опитування:
- •2.Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •1.Опитування:
- •2. Розв’язання задач:
- •4.Контрольна робота (Модуль)
- •4.2. Плани навчальної роботи студента заочної форми навчання в міжсесійний період підготовка та презентація експертної оцінки Теми для експертної оцінки
- •5. Приклади розв’язання типових завдань
- •6. Карта самостійної роботи студента
- •Довідкова інформація:
- •Тема 1. Засади побудови податкової системи
- •Тема 2. Становлення та розвиток податкової системи україни
- •Тема 3. Розвиток акцизів та мита у податковій системі україни
- •Тема 4. Механізми прибуткового оподаткування у податковій системі україни
- •Тема 8. Екологічне оподаткування та платежі за ресурси в україні
- •Тема 6. Майнове оподаткування та інші загальнодержавні податки та збори, їх роль у податковій системі україни
- •Тема 7. Система місцевого оподаткування і україні
- •Тема 8.Великі платники подаків у податковій системі україни
- •Тема 9.Фіскальний потенціал та фіскальна функція податкової системи україни
- •Тема 10.Регулювальна роль податкової системи україни
- •3). Підготовка до семінарів і практичних занять
- •5). Виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Підготовка та презентація експертної оцінки
- •5.2. Виступ у студентському науковому дискусійному клубі
- •5.3. Виступ на науковій студентській конференції кнеу
- •5.4. Участь у олімпіаді з питань оподаткування та розвитку податкової системи україни
- •5.6. Виконання і захист курсових робіт
- •Тематика курсових робіт
- •Методичні вказівки до написання курсової роботи
- •Вибір теми курсової роботи
- •Складання плану курсової роботи
- •Підготовка до виконання курсової роботи
- •Вивчення літератури
- •Структура, обсяг, зміст та алгоритм виконання курсової роботи
- •Презентації або текстового документу
- •Змістовні вимоги до розкриття розділів курсової роботи
- •Розділ 1
- •Розділ 2
- •Розділ 3
- •Загальні вимоги щодо оформлення курсової роботи
- •Основні вимоги до оформлення таблиць, рисунків, цитат:
- •Назва таблиці
- •Оформлення встуПу і висновКів
- •Оформлення списку використаних джерел
- •Критерії оцінювання курсової роботи
- •Критерії оцінювання якості усного докладу результатів дослідження курсової роботи з використанням презентації
- •Захист курсової роботи
- •7. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни
- •Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
- •Приклади типових завдань, що виносяться на іспит:
- •8. Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
- •9. Зразок екзаменаційного білета Зразок екзаменаційного білета для студентів денної та заочної форм навчання екзаменаційний білет №
- •10. Список рекомендованої літератури
1.Опитування
Види бюджетного відшкодування: автоматичне бюджетне відшкодування ПДВ та бюджетне відшкодування на загальних підставах.
Особливості оподаткування операцій при переміщенні товарів через митний кордон України, повне та часткове умовне звільнення від оподаткування.
2.Розв’язання задач:
Завдання 4
Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
|
1. |
11.02
25.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 25.02 |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
500 000 грн. (без ПДВ) |
|
3. |
19.01
24.02 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі, що ввозяться для міжнародної виставки Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці) |
Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США) |
10 000 доларів США |
|
4. |
25.02 |
На митній території України відвантажено підакцизні товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., акцизний податок 20 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -26000грн.) |
Податкова накладна від 25.02. |
110 000 грн. |
|
5. |
27.02 |
Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT” |
Платіжне доручення від 27.02 |
24 000 грн.
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 5
Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :
|
№
|
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
48 000 грн. (з ПДВ)
|
|
2. |
15.02
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва |
Податкова накладна від 03.03 |
500 000 грн. (без ПДВ)
|
|
3. |
19.02
22.03 |
Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту |
Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США) |
20 000 доларів США |
|
4. |
20.02. |
Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю) |
|
150 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
22.02 |
Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ ) |
Податкова накладна від 22.02 |
120 000 грн. (з ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 6
Новостворене поліграфічне підприємство “Плюс” займається виготовленням рекламних проспектів та видає підручники. Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних. Підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума,
|
|
1. |
01.02
05.02 |
Перераховано передоплату ТОВ “Омега” за сировину для виробництва рекламних проспектів і підручників Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.02 |
72 000 грн. (без ПДВ)
|
|
2. |
01.02
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку рекламних проспектів власного виготовлення від покупця Відвантажена рекламні проспекти |
Податкова накладна від 03.02 |
200 000 грн. (без ПДВ) |
|
3 |
15.02
20.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку підручників власного виготовлення від покупця Відвантажена продукція власного виробництва – підручники |
Податкова накладна від 20.02 |
400 000 грн. (без ПДВ) |
|
4. |
25.02. |
Реалізовано готову продукцію (рекламні проспекти). 80% реалізовано на екпорт, що підтверджено вантажно-митною декларацією, а 20% - на внутрішньому ринку України |
Вантажно-митна декларація від 25.02. Податкова накладна від 25.02 |
16 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
27.02 |
Нараховані відсотки обслуговуючим банком за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
Виписка з банку від 27.02 |
45 грн. (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 7
Підприємство “Донбас” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 2000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
|
1. |
01.03
05.03 |
Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника |
Податкова накладна від 05.03 (ціни на рівні звичайних) |
9 600 грн. (з ПДВ) |
|
2. |
01.03
03.03 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників |
Податкова накладна від 03.03 |
22 000 грн. (без ПДВ)
|
|
3. |
01.03
03.04 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників |
Податкова накладна від 03.04 |
30 000 грн. (без ПДВ)
|
|
4. |
10.03
|
Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ |
Податкова накладна від 10.03 |
8 000 грн. (без ПДВ) |
|
5. |
12.03
|
Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 12.03 (ціни на рівні звичайних) |
30 000 грн. (без ПДВ)
|
|
15.03 |
Відвантажено 20 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4. |
Податкова накладна від 15.03 |
30 000 грн. (без ПДВ) |
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та вказати строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 8
Підприємство “А” і “Б” є платниками ПДВ і в поточному році сплачують ПДВ щомісячно. Всі операції здійснюються на рівні звичайних цін.
10.05 підприємства заключають між собою договір комісії, за яким підприємство „А” передає і доручає продати підприємству “Б” 10 пральних машин. Підприємство “Б” має повернути підприємству “А” – 20 000 грн. (без ПДВ) за продані пральні машини. За цим договором підприємства здійснили наступні операції:
підприємство “А” :
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, грн. |
|
1. |
01.04
03.04 |
Перераховано кошти за купівлю 10 пральних машин постачальнику – підприємству «Руна», який має свідоцтво платника ПДВ Отримано 10 пральних машин від постачальника підприємства «Руна», |
Податкова накладна від 03.04 (ціни на рівні звичайних) |
19 200 (з ПДВ) |
|
2. |
10.05
05.06 |
Здійснено передачу 10 пральних машин підприємству «Б» для реалізації Отримано кошти за реалізовані пральні машини від підприємства «Б» |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
20 000 (без ПДВ) |
підприємство “Б” :
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний Документ |
Сума, грн. |
|
1. |
10.05 |
Отримано 10 пральних машин від підприємства «А» для реалізації |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
24 000 (з ПДВ) |
|
2. |
25.05
26.05 |
Отримано кошти від покупця - підприємства «Надія» - за поставлені пральні машин Відвантажено пральні машини покупцю |
Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних) |
26 400 (з ПДВ)
|
|
3. |
05.06 |
Перераховано кошти підприємству «А» за реалізовані пральні машини |
Платіжне доручення від 05.06 |
20 000 |
Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці та заповнити журнал господарських операцій.
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій
2. Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.
Завдання 9
Підприємство «Ера» займається виготовленням підручників, учнівських зошитів та рекламних проспектів. «Ера» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо.
За попередній рік обсяг реалізації учнівських зошитів та підручників склав 200 тис. грн., а рекламних проспектів - 600 тис. грн. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:
|
№ п/п |
Дата операції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума, (без ПДВ) |
|
1. |
03.01
05.01 |
Здійснена передоплата за сировину для виробництва рекламних проспектів, підручників та учнівських зошитів Отримано сировину від постачальника |
Податкова накладна від 05.01 |
80 000
|
|
2. |
04.01 |
Оплачено послуги по транспортуванню придбаної 03.01 сировини
|
Акт виконаних робіт від 04.01, Податкова накладна від 04.01 |
500
|
|
3. |
20.01
05.02 |
Перераховано кошти підприємству «Принт», яке є платником ПДВ, в оплату послуг з розміщення реклами продукції підприємства «Ера» Отримано послуги від підприємства «Принт» |
Податкова накладна від 20.01 Акт виконаних робіт від 05.02 |
6000
|
|
4. |
25.01
03.02 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку рекламних проспектів власного виготовлення Відвантажена рекламні проспекти покупцю |
Податкова накладна від 03.02 |
400 000
|
|
5. |
17.01
17.01 |
Придбано основні засоби (ціна вказана з ПДВ), які будуть використовуватись для виробництва підручників та зошитів. Основні засоби не були введені в експлуатацію в звітному періоді Оплата постачальнику основних засобів (проведена в розмірі 50% від поставки) |
Податкова накладна від 17.01 |
12 000
|
|
6. |
27.01
30.01 |
Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку підручників та учнівських зошитів Відвантажено оплачені товари покупцю |
Податкова накладна від 30.01 |
200 000
|
Необхідно:
1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1)
2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства
Література: [4; 8; 11; 14; 15; 20]
Заняття 6
Ключові інструментальні компетентності
Базові загальні знання.
Засвоєння основ базових знань з професії.
Усне і письмове спілкування рідною мовою.
Елементарні комп’ютерні навички.
Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).
Розв’язання проблем.
Прийняття рішень.
Ключові міжособистісні компетентності
Здатність до критики та самокритики.
Взаємодія (робота в команді).
Міжособистісні навики та уміння.
Етичні зобов’язання.
Ключові системні компетентності
Здатність застосовувати знання на практиці.
Дослідницькі навики і уміння.
Здатність до навчання.
Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.
Здатність породжувати нові ідеї (креативність).
Лідерські якості.
Здатність працювати самостійно.
Турбота про якість.
Бажання досягти успіху.
Фахові компетентності
Розуміння місця та ролі акцизного податку у податковій системі України та підсистемі податків на споживання
Знання положень податкового законодавства, що регламентує справляння акцизного податку в Україні.
Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує справляння акцизного податку в Україні.
Уміння здійснювати розрахунки сум акцизного податку, належних сплаті до бюджету.
План заняття