- •Курсовая работа
- •Содержание
- •1. Экспресс-анализ финансового состояния
- •1.1. Оценка финансовой устойчивости
- •1.2. Оценка ликвидности
- •1.3. Оценка оборачиваемости
- •1.4. Оценка рентабельности
- •2. Операционный анализ
- •3. Отчет о движении денежных средств
- •4. Рациональная заемная политика
- •4.1 Определение потребности в дополнительном финансировании
- •4.2 Выбор источников финансирования
- •4.2.1 Торговый кредит
- •4.2.2 Банковский кредит
- •5. Определение эффективности инвестиционного проекта
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение 2
Заключение
Цель данной курсовой работы – на основе проведения различных расчетных и аналитических процедур оценить состояние дел в области управления финансовыми ресурсами ОАО «КумАПП» разработать комплекс мероприятий по его совершенствованию, направленный в конечном итоге на улучшение финансовых результатов.
В соответствии с поставленной целью при выполнении курсовой работы были решены следующие:
– провиден экспресс-анализ финансового состояния предприятия, проанализировано влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала;
– оценено на основе операционного анализа состояние производственной деятельности и предпринимательский риск предприятия;
– составлен отчет о движении денежных средств предприятия;
– определена потребность в дополнительном финансировании;
– выбран источники финансирования;
– оценена эффективность инвестиционного проекта;
Список литературы
Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. 5-е изд. испр.-М. Издательство «Дело и сервис», 2007.
Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. Петрозаводск: ПетрГУ, 2002.
Арутюнов Ю. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 312 с.
Аркина Н.А., Аркин В.Г. Финансовый менеджмент. Учебник издание 2, М.: Юнити-Дана, 2004
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. Том 2: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2000.
Ефимова О.В. Финансовый Анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2006.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – 7-е изд., испр. – Минск: Новое знание, 2006. – 703 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2005, с.768
Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Под ред. Ю.П. Анискина – Москва: Омега-Л, 2006.
Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: Институт профессиональный бухгалтеров России: «ИПБ – БИНФА», 2006. – 310 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527 с
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. – 7-е изд., перераб. и доп. – М: Перспектива, 2007. – 656 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 года Форма №1
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
125190 |
111280 |
|
Основные средства |
120 |
575641 |
560061 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
28575 |
29778 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
59188 |
151179 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
788594 |
852298 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
1952059 |
4550821 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
660520 |
1918871 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
683424 |
1321459 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
604021 |
1305786 |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
4094 |
4705 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
54998 |
469790 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
В том числе: покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1174084 |
4779152 |
|
В том числе: покупатели и заказчики |
241 |
248260 |
244393 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
Денежные средства |
260 |
140180 |
398760 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
3321321 |
10198523 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
4109915 |
11050821 |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
224647 |
224647 |
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|
В том числе: |
|
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
- |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
91567 |
93537 |
|
Целевое финансирование |
|
- |
- |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
316214 |
318184 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
150000 |
5006114 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
60002 |
]59665 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
210002 |
5165779 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
1620671 |
2003903 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1937060 |
3543333 |
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
646354 |
421668 |
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
49587 |
48244 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
51355 |
8530 |
|
задолженность по налогам и сборам |
626 |
137054 |
9148 |
|
прочие кредиторы |
628 |
1052710 |
3055743 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
23474 |
19622 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
2494 |
0 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
3583699 |
5566858 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
41099]5 |
11050821 |
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2010 года.Форма №2
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период |
|
предыдущего года | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
2253850 |
1303787 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
2 152468 |
1230309 |
|
Валовая прибыль |
29 |
101382 |
73478 |
|
Коммерческие расходы |
30 |
9991 |
4450 |
|
Управленческие расходы |
40 |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
91391 |
69028 |
|
II. Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
60 |
225 |
- |
|
Проценты к уплате |
70 |
320224 |
80788 |
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
90 |
2547946 |
192929 |
|
Прочие расходы |
100 |
2309696 |
175604 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
9642 |
5559 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
91991 |
23958 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
99663 |
29421 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) |
190 |
1970 |
96 |
|
Справочно: |
| ||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
5743 |
4129 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
- |
- |
|
Раздвоенная прибыль (убыток) на акцию |
|
- |
- |