61. Особенности оперативного финансового планирования и составления кассового бюджета

Оперативное финансовое планирование подробно отражает оперативный денежный оборот предприятия, поступления и расходования средств по конкретным календарным датам, на ближайший месяц, что позволяет управлять денежными потоками. За счет заработанных предприятием средств, осуществляется финансирование плановых мероприятий, что требует повседневного, эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Задачи платежного календаря: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите, в случае нестыковки; расчет временно свободных средств предприятия. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину этого, наметить мероприятия соответствующие и избежать финансовых затруднений. Процесс составления платежного календаря: выбор периода планирования; планирования объема реализации продукции; расчет объема возможных денежных поступлений; оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде; определение денежного сальдо(разность между суммами поступлений и расходов за период планирования); подведение итогов(показывает будет ли у предприятия недостаток средств или излишек).Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Кассовый план- план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Этот план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассах(лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятие банки. Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно- кассовом обслуживании. Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях производит корректировку расчета. Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки, в ней характеристика показателей: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками.

68. Особенности образования собственного капитала на предприятиях разных форм собственности.

Хозяйственные товарищества и общества- коммерческие организации, имущество которых создается за счет вкладов учредителей, увеличивается в процессе предпринимательской деятельности и принадлежит хозяйственным товариществам и обществам на правах собственности. Есть полные товарищества и товарищества на вере. Полное товарищество: Уставный капитал создается за счет вкладов участников и по существу является складочным капиталом. К моменту регистрации полного товарищества его участники обязаны внести не менее половины своего вклада в складочный капитал. Остальная часть должна быть внесена в сроки, оговоренные в учредительном договоре. Участник полного товарищества имеет право с согласия остальных его участников передать свою долю в складочном капитале другому участнику или третьему лицу. Прибыль полного товарищества распределяется между его участниками пропорционально доле их участия в складочном капитале.

Товарищество на вере. Товарищество создаётся на основе учредительного договора. В нем определяются условия, величина и состав складочного капитала, сроки и порядок внесения долей каждого товарища. Порядок формирования уставного капитала, так же как и в полном.

ООО: общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли в размерах, определенных учредительными документами. Уставной капитал ООО формируется за счет вкладов его участников. Величина уставного капитала определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Минимальный размер уставного капитала в соответствии с законодательством установлен в размере 100 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации и должен быть оплачен его участниками на момент регистрации не менее, чем на половину. Оставшаяся часть в течение первого года деятельности. Участник ООО может продать свою долю, если это оговорено в уставе. Уставной капитал может быть увеличен за счет дополнительных взносов его участников. Прибыль общества определяется в общеустановленном порядке. Распределения прибыли осуществляется в соответствии с законодательством. Сначала на налоги, потом на производственное и социальное развитие, оставшаяся часть между участниками. Нераспределенная прибыль- в резервный капитал.

Общество с дополнительной ответственностью- общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли в размерах, определенных учредительными документами.

АО-общество, уставной(акционерный ) капитал которого разделен на определенное количество акций.

ОАО: Минимальный размер уставного капитала в соответствии с действующим законодательством установлен в размере 1000 минимальных размеров оплаты труда на день регистрации общества. При учреждении АО все акции должны быть распределены среди участников. При изменении количества или цены акции общества для увеличения его уставного капитала возникает объект обложения налом на операции с ценными бумагами. Уставной капитал формируется путем размещения простых и привилегированных(не более 25%) акций. Уставной капитал направляется на формирование производственных фондов общества. Прибыль АО определяется и облагается налогом в том же порядке, что и для ООО. Но: при распределении прибыли в законодательном порядке предусматривается формирование резервного фонда. Его величина не может быть менее 10% и более 25% от величины оплаченного уставного капитала.

ЗАО- общество, акции которого распространяются только среди его учредителей.

ЗАО- общество, акции которого распространяются только среди его учредителей. Оно не в праве проводить открытую подписку на выпускаемые ими акции. Уставной капитал не может быть менее 100 минимальных размеров оплаты труда, установленных на момент его регистрации.

Производственный кооператив- добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанное на их личном трудовом или ином участии и объединении имущественных паевых взносов. . К моменту регистрации каждый его член обязан внести не менее 10% своего паевого взноса, а остальную часть в течение года с момента регистрации.

Унитарное предприятие(гос.и муниципальные предприятия)- коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ним собственником имущество.Ун.предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения: создается по решению уполномоченного государственного или муниципального органа. Имущество нах-ся в гос.или муниц.собственности. Унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, но не несет ответственности по обязательствам собственника имущества. Управляет предприятием руководитель. Размер уставного фонда должен быть не менее величины, определенной в законе о госуд.и муниц. унитарных предприятиях.

Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления.(федеральное казенное предприятие). Создается по решению правительства. Его имущество находится в государственной собственности. Предприятие отвечает по всем своим обязательствам всем своим имуществом. РФ несет субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия. Предприятие вправе распоряжаться своим имуществом с согласия собственника.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:3500

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:3500