2.2 Анализ реализованной и товарной продукции по элементам.

Предприятие самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с заказчиками работ и услуг и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. Основными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция.

Валовая продукция – стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в сопоставимых ценах.

Товарная продукция – валовая продукция за минусом внутризаводского оборота и незавершенного производства.

Реализованная продукция - стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

Анализ реализованной и товарной продукции должен отражать отклонения от плановых величин и показателей за прошлые периоды.

Анализируя работу предприятия за 3 года, видно, что обьем выполненных работ и услуг растет с каждым годом, о чем свидетельствует темп роста более 100,0%.

Наименование показателя			2012г факт		2013г. план		2013г.факт	+ -			% Выполнения плана		+ - к 2012г.		Темп роста %к 2012г
1	Выручка	4066,8		8500,0		8451,8			-48,5	99,4		+4385		207,8
2	Себестоимость продаж	-3982,4		-8250,0		-8233,7			-16,3	99,7		+4251,3		206,7
3	Валовая прибыль (убыток)	84,4		250,0		218,0			-32,0	87,2		+133,6		258,3
4	Коммерческие расходы
5	Управленческие расходы
6	Прибыль (убыток) от продаж	84,4		250,0		218,0			-32,0	87,2		+133,6		258,3

В 2012г. объем выручки составил 4066,8 т.рублей.

В 2013году, в связи с созданием обособленного предприятия на предприятии планировалось увеличить объем работ и услуг до 8500,00 т. руб.

Но как видим из таблицы план был выполнен на 99,4%, т.е. выручка получена меньше запланированной на 48,5т.руб., за счет снижения выручки была снижена и себестоимоть продаж 99,7 %, т.е. составила 8233,7т.руб.

Планировалось получение прибыли в сумме 250,0 тыс.рублей, но план по прибыли был выполнен только на 87,2%, т.е. сумма прибыли меньше запланированной на 32,0 тыс.руб.

На выполнении плана по прибыли оказало влияние уменьшение объем работ и услуг - 48,5 т.руб.,а также изменение цен на реализованную продукцию, в меньшую сторону ,в связи с изучением рынка продаж в новом регионе обособленного предприятия.

Наименование показателя			2013г факт		2013г. план		2013г.факт	+ -			% Выполнения плана		+ - к 2013г.		Темп роста %к 2013г
1	Выручка	8451,8		8560,0		8700,0			+140,0	101,6		+248,2		102,9
2	Себестоимость продаж	-8233,7		8300,0		-8469,8			+169,8	102,0		+236,1		102,9
3	Валовая прибыль (убыток)	218,0		260,0		230,2			-29,8	88,5		+12,2		105,6
4	Коммерческие расходы
5	Управленческие расходы
6	Прибыль (убыток) от продаж	218,0		260,0		230,2			-29,8	88,5		+12,2		105,6

Финансовый план 2013г. предусматривал объем выпуска и продаж работ и услуг на сумму 8560,0 тыс. руб.

Фактически было выполнено работ и услуг на сумму 8700,0 тыс. рублей,

План перевыполнен на 140,0 т.руб. или 101,6%

Но увеличилась себестоимость продаж на 169,8 т.руб. , соответственно на 102,0%.

Этот факт отрицательно повлиял на получение запланированного объема по прибыли.

Сумма прибыли составила 230,2 тыс.рублей, т.е. меньше запланированной суммы на 29,8 тыс.рублей.

На предприятии необходимо разработать план по снижению себестоимости

выполненных работ и услуг , а также изменение цен на реализованную продукцию.