- •1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение с другими отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов
- •5. Понятие финансов и финансовой системы
- •6. Понятие, особенности и виды финансово – правовых норм
- •7. Финансово – правовые отношения, их содержание и особенности
- •8. Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •10. Финансового право и прецедент
- •11. НПА Таможенного Союза, ВТО и МВФ в системе источников ФП России.
- •2) Международные договоры государств (далее – МНД ) членов ТС
- •3) Решения Евразийской экономической комиссии (далее - ЕЭК)
- •12. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный государственный контроль (надзор)
- •Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты РФ, региональных и местных контрольно-счетных органов
- •Состав Счетной палаты
- •2. Заместитель Председателя Счетной палаты:
- •5. Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 ФЗ не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
- •Принципы внешнего государственного аудита (контроля), осуществляемого Счетной палатой
- •Основные полномочия контрольно-счетных органов
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Комбинации создают конкретные методы (законодателем не восприняты):
- •Законодатель не разделяет проверку и ревизию. Это основные два метода. В законе о счетной палате термины используются в случайном порядке. Это не только метод, но и процессуальное действие.
- •Наблюдение – использование только документальных приемов, текущее получение информации посредством сбора стандартизированных документов.
- •Анализ – никогда не используется самостоятельно. Обработка полученной информации с помощью математических приемов. Налоговой не разрешается ее проводить.
- •Проверка – исследование одной сферы деятельности субъекта, использование приемов документального контроля. Это проверка конкретного узкого вопроса.
- •Ревизия – полная проверка всей финансово-хозяйственной деятельности. Может быть комплексной. Использование документального и фактического контроля.
- •20. Бюджет. Происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Основные принципы.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •25. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Статья 96.9. Резервный фонд
- •Статья 96.10. Фонд национального благосостояния
- •Статья 96.11. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
- •26. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •27. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •28. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •29. Бюджетный процесс. Понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •31. ФОРМЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •33. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ РФ: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ, ОБЪЕКТЫ
- •34. ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ
- •35. ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ
- •36. ПОЛУЧАТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ.
- •38. ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ: МЕСТО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ, ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ.
- •39. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ КАК ФИНАНСОВАЯ ОСНОВА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ.
- •40. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- •41. ПОЛНОМОЧИЯ РОСФИННАДЗОРА ПО КОНТРОЛЮ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.
- •42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Иммунитет бюджетов - правовой режим, при котором обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется только на основании судебного акта, за исключением случаев
- •Особенности обращения взыскания на средства бюджета бюджетной системы РФ
- •46. ВИДЫ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •2. СОСТАВ НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА.
- •48. СУБЪЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ.
- •49. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ: СУБЪЕКТ, ОБЪЕКТ, ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ИХ ФОРМЫ И НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА.
- •СПОСОБЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
- •50. ВОЗНИКНОВЕНИЕ, ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА. СРОКИ В МЕХАНИЗМЕ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ.
- •51. ПОНЯТИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПОШЛИНЫ
- •52. ВИДЫ НАЛОГОВ
- •53. МНОГОКРАТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ПРАВОВЫЕ СРЕДСТВА УСТРАНЕНИЯ МНОГОКРАТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- •54. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДОГОВОРЫ В СИСТЕМЕ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА.
- •55. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВВОДА В ДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ В РФ.
- •56. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РФ.
- •57. ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА (ПРИНЦИПЫ) ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ст. 284 НК РФ).
- •ОБЩАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА
- •СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в НК РФ и Модельной конвенции ОЭРС об избежании двойного налогообложения.
- •62. Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ
- •Цель введения — стимулировать использование производительного имущества предприятий, сократить неиспользуемые запасы сырья и материалов.
- •Это региональный налог.
- •Налог начисляется на движимое и недвижимое имущество организаций — резидентов, учитываемое на их балансе по правилам бухгалтерского учета в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и других объектов природопользования.
- •С 2013 г. перестали быть объектом налогообложения объекты культурного наследия федерального значения, ядерные установки для научных целей, ледоколы, космические объекты и др.
- •63. НДС. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД
- •ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ
- •НАЛОГОВАЯ БАЗА
- •РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС
- •64. Понятие, значение и условия применения вычетов по НДС.
- •НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
- •65. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Таможенные сборы
- •Метод 2: по стоимости сделки с идентичными, однородными товарами
- •Метод 4: метод вычитания.
- •Метод 5: Метод сложения.
- •Метод 6: Резервный метод
- •66. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран – участниц Таможенного Союза
- •67. Методы и формы налогового контроля
- •68. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •69. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщика
- •70. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •71. Налоговые органы в РФ: система и правовой статус
- •ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- •Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц
- •72. Понятие налоговой администрации, её место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •73. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •74. Ответственность за налоговое правонарушение: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому Кодексу РФ
- •76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •77. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •80. Программа государственных внешних заимствований, их правовое значение
- •81. (1) Денежная система страны, ее элементы. (2) Задачи государственного регулирования денежной системы. (3) Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение. (4) Денежная реформа и деноминация.
- •82. Конституционные и законодательные основы денежной системы РФ. Монополия Центрального банка РФ на эмиссию наличных денег.
- •83. Валютное регулирование в РФ. Понятие, объекты, цели, задачи.
- •85. Понятие и виды валютных операций.
- •86. Субъекты валютных правоотношений.
- •84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
- •87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в РФ.
- •88. Правовое положение ЦБ.
- •89. Система страхования вкладов (ССВ): понятие, задачи.
- •90. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.
2) Дополнительный способ - налоговый орган вправе определить сумму выручки на основе рыночных цен на реализованную продукцию (работу, услугу) с соблюдением ряда правил (ст 40 НК РФ)
может применяться в нескольких случаях: когда сделка заключена между взаимозависимыми лицами; если мели место бартерные операции; при совершении внешнеторговых сделок; при отклонении цены сделки более чем на 20% от обычного уровня цен
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму понесенных расходов.
Расходы - обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика.
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) включаются в расходы налогоплательщика вне зависимости от того, упомянуты они прямо в соответствующем перечне главы 25 НК РФ.
В расходы, связанные с производством и реализации продукции (товаров, работ, услуг) включаются материальные затраты, затраты на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие затраты, связанные с производством и реализацией. К ним, в частности, относятся расходы налогоплательщика на командировки, сертификацию товаров, услуг.
Что такое обоснованность? Расходы в целях получения доходов. Теоретически мы не получить доход, но предотвратить еще больше расходы.
Доход от внереализационным операцией - разница между доходами от таких операций и понесенными в
связи с ними расходов.
доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от долевого участия в других предприятиях; доходы от операций купли-продажи иностранной валюты, доход в виде процентов, полученных по договору займа и кредита; доход от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ст. 284 НК РФ).
ОБЩАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА
Общая налоговая ставка составляет 20%, и сумма налога на прибыль, исчисленная по такой ставке, распределяется по бюджетам следующим образом (п. 1 ст. 284 НК РФ):
- в федеральный бюджет - 2%; - в бюджет субъектов РФ - 18%.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Вид дохода |
Налоговая |
Бюджет |
|
ставка |
|
|
|
|
Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ |
20% |
федеральный |
через постоянное представительство (за исключением доходов, |
|
|
перечисленных в пп. 2 п. 2, п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ) (пп. 1 п. 2 ст. 284 |
|
|
НК РФ) |
|
|
|
|
|
Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ |
10% |
федеральный |
через постоянное представительство, от использования, содержания или |
|
|
сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в |
|
|
связи с осуществлением международных перевозок (пп. 2 п. 2 ст. 284 |
|
|
НК РФ) |
|
|
|
|
|
Доходы, полученные в виде дивидендов российскими организациями от |
|
федеральный |
российских и иностранных организаций: |
|
|
- общая ставка (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) |
13% |
|
- ставка при соблюдении определенных условий (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК |
0% |
|
РФ) |
|
|
|
|
|
Доходы, полученные в виде дивидендов иностранными организациями |
15% |
федеральный |
от российских организаций (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным |
15% |
федеральный |
ценным бумагам, указанным в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ |
|
|
|
|
|
Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, |
9% |
федеральный |
эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также |
|
|
иные доходы, указанные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
|
|
|
|
|
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным |
0% |
- |
облигациям, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно, и иные |
|
|
доходы, указанные в пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ |
|
|
|
|
|
Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде |
30% |
- |
дивидендов), выпущенным российскими организациями и |
|
|
учитываемым на счетах депо: иностранного номинального держателя, |
|
|
иностранного уполномоченного держателя и (или) депозитарных |
|
|
программ, при выплате которых нарушена процедура представления |
|
|
налоговому агенту информации в соответствии с п. п. 7, 8, 10, 12, 13 ст. |
|
|
310.1 НК РФ (п. 4.2 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, |
0% |
- |
связанной с выполнением функций, предусмотренных Федеральным |
|
|
законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" |
|
|
(п. 5 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Прибыль сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших |
0% |
- |
на уплату ЕСХН (п. 1.3 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Прибыль участников проекта "Сколково", прекративших использовать |
0% |
- |
право на освобождение от обязанностей плательщика налога на |
|
|
прибыль |
|
|
|
|
|
Налоговая база организаций, осуществляющих медицинскую и (или) |
0% |
- |
образовательную деятельность (кроме налоговых баз по дивидендам и |
|
|
операциям с отдельными видами долговых обязательств) (п. п. 1.1, 3, 4 |
|
|
ст. 284, ст. 284.1 НК РФ) <6> |
|
|
|
|
|
Налоговая база по операциям, связанным с реализацией или иным |
0% |
- |
выбытием (в том числе с погашением) долей в уставном капитале |
|
|
российских организаций, а также некоторых категорий акций |
|
|
российских организаций (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Прибыль от деятельности, осуществляемой в технико-внедренческой |
0% |
федеральный |
особой экономической зоне, а также в туристско-рекреационных |
|
|
особых экономических зонах, объединенных в кластер, при условии |
|
|
ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности |
|
|
(п. 1.2 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Налоговая база участников регионального инвестиционного проекта |
0% |
федеральный |
при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в |
|
|
рамках проекта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых |
|
|
при определении налоговой базы (п. 1.5 ст. 284, п. 1 ст. 284.3 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Налоговая база в отношении деятельности, связанной с добычей |
20% |
федеральный |
углеводородного сырья на новом морском месторождении |
|
|
углеводородного сырья, следующих налогоплательщиков (п. п. 1.4, 6 ст. |
|
|
284, п. 1 ст. 275.2 НК РФ): |
|
|
- организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр, в |
|
|
границах которого расположено новое морское месторождение |
|
|
углеводородного сырья либо в границах которого предполагается |
|
|
осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского |
|
|
месторождения углеводородного сырья; |
|
|
- операторов нового морского месторождения углеводородного сырья |
|
|
|
|
|
Налоговая база резидентов территории опережающего социально- |
0% |
федеральный |
экономического развития (п. 1.8 ст. 284 НК РФ) |
|
|
|
|
|
Источники:
1.Пепеляев
2.ЛК Хаменушко, Ивлиева
3.НК РФ
4.Путеводитель