- •1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение с другими отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов
- •5. Понятие финансов и финансовой системы
- •6. Понятие, особенности и виды финансово – правовых норм
- •7. Финансово – правовые отношения, их содержание и особенности
- •8. Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •10. Финансового право и прецедент
- •11. НПА Таможенного Союза, ВТО и МВФ в системе источников ФП России.
- •2) Международные договоры государств (далее – МНД ) членов ТС
- •3) Решения Евразийской экономической комиссии (далее - ЕЭК)
- •12. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный государственный контроль (надзор)
- •Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты РФ, региональных и местных контрольно-счетных органов
- •Состав Счетной палаты
- •2. Заместитель Председателя Счетной палаты:
- •5. Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 ФЗ не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
- •Принципы внешнего государственного аудита (контроля), осуществляемого Счетной палатой
- •Основные полномочия контрольно-счетных органов
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Комбинации создают конкретные методы (законодателем не восприняты):
- •Законодатель не разделяет проверку и ревизию. Это основные два метода. В законе о счетной палате термины используются в случайном порядке. Это не только метод, но и процессуальное действие.
- •Наблюдение – использование только документальных приемов, текущее получение информации посредством сбора стандартизированных документов.
- •Анализ – никогда не используется самостоятельно. Обработка полученной информации с помощью математических приемов. Налоговой не разрешается ее проводить.
- •Проверка – исследование одной сферы деятельности субъекта, использование приемов документального контроля. Это проверка конкретного узкого вопроса.
- •Ревизия – полная проверка всей финансово-хозяйственной деятельности. Может быть комплексной. Использование документального и фактического контроля.
- •20. Бюджет. Происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Основные принципы.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •25. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Статья 96.9. Резервный фонд
- •Статья 96.10. Фонд национального благосостояния
- •Статья 96.11. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
- •26. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •27. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •28. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •29. Бюджетный процесс. Понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •31. ФОРМЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •33. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ РФ: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ, ОБЪЕКТЫ
- •34. ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ
- •35. ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ
- •36. ПОЛУЧАТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ.
- •38. ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ: МЕСТО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ, ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ.
- •39. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ КАК ФИНАНСОВАЯ ОСНОВА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ.
- •40. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- •41. ПОЛНОМОЧИЯ РОСФИННАДЗОРА ПО КОНТРОЛЮ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.
- •42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Иммунитет бюджетов - правовой режим, при котором обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется только на основании судебного акта, за исключением случаев
- •Особенности обращения взыскания на средства бюджета бюджетной системы РФ
- •46. ВИДЫ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •2. СОСТАВ НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА.
- •48. СУБЪЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ.
- •49. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ: СУБЪЕКТ, ОБЪЕКТ, ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ИХ ФОРМЫ И НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА.
- •СПОСОБЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
- •50. ВОЗНИКНОВЕНИЕ, ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА. СРОКИ В МЕХАНИЗМЕ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ.
- •51. ПОНЯТИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПОШЛИНЫ
- •52. ВИДЫ НАЛОГОВ
- •53. МНОГОКРАТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ПРАВОВЫЕ СРЕДСТВА УСТРАНЕНИЯ МНОГОКРАТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- •54. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДОГОВОРЫ В СИСТЕМЕ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА.
- •55. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВВОДА В ДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ В РФ.
- •56. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РФ.
- •57. ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА (ПРИНЦИПЫ) ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ст. 284 НК РФ).
- •ОБЩАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА
- •СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в НК РФ и Модельной конвенции ОЭРС об избежании двойного налогообложения.
- •62. Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ
- •Цель введения — стимулировать использование производительного имущества предприятий, сократить неиспользуемые запасы сырья и материалов.
- •Это региональный налог.
- •Налог начисляется на движимое и недвижимое имущество организаций — резидентов, учитываемое на их балансе по правилам бухгалтерского учета в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и других объектов природопользования.
- •С 2013 г. перестали быть объектом налогообложения объекты культурного наследия федерального значения, ядерные установки для научных целей, ледоколы, космические объекты и др.
- •63. НДС. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД
- •ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ
- •НАЛОГОВАЯ БАЗА
- •РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС
- •64. Понятие, значение и условия применения вычетов по НДС.
- •НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
- •65. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Таможенные сборы
- •Метод 2: по стоимости сделки с идентичными, однородными товарами
- •Метод 4: метод вычитания.
- •Метод 5: Метод сложения.
- •Метод 6: Резервный метод
- •66. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран – участниц Таможенного Союза
- •67. Методы и формы налогового контроля
- •68. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •69. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщика
- •70. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •71. Налоговые органы в РФ: система и правовой статус
- •ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- •Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц
- •72. Понятие налоговой администрации, её место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •73. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •74. Ответственность за налоговое правонарушение: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому Кодексу РФ
- •76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •77. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •80. Программа государственных внешних заимствований, их правовое значение
- •81. (1) Денежная система страны, ее элементы. (2) Задачи государственного регулирования денежной системы. (3) Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение. (4) Денежная реформа и деноминация.
- •82. Конституционные и законодательные основы денежной системы РФ. Монополия Центрального банка РФ на эмиссию наличных денег.
- •83. Валютное регулирование в РФ. Понятие, объекты, цели, задачи.
- •85. Понятие и виды валютных операций.
- •86. Субъекты валютных правоотношений.
- •84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
- •87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в РФ.
- •88. Правовое положение ЦБ.
- •89. Система страхования вкладов (ССВ): понятие, задачи.
- •90. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.
40. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Источник: БК, ФЗ О страховых взносах… № 212-ФЗ
Взносы платятся в, соответственно, ПФР, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Зачисляются платежи на счета органов Федерального казначейства.
Сами фонды осуществляют контроль за поступлением средств.
Взносы являются одним из видов доходов бюджетов бюджетной системы.
Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
o организации;
o индивидуальные предприниматели;
o физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
Объекты обложения взносами -
з/п + выплаты по гражданско-правовым договорам (ПРЕДМЕТ КОТОРЫХ - выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права) начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц
то есть, выплаты по договорам, связанным с переходом вещных прав и тому подобные – не относятся к объектам.
+ привычные по налоговому законодательству льготы-изъятия для ЧМ и Олимпиады.
База для начисления взносов -
определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками в пользу физических лиц за расчетный период. Расчетным периодом признается 1 календарный год.
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам – должны исчислять базу отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
в ст. 8 также указан порядок определения базы для матерей, специальные коэффициенты для результатов интеллектуальной деятельности, и т.д.
к суммам, облагаемым взносами, не относятся всякого рода пособия (по безработице, в связи с увольнением, в связи с нетрудоспособностью, материнские, единовременные выплаты, выплаты членам избиркомов и т.д.)
отчетным периодом является квартал.
Тарифы
ПФР - 26 процентов;
Соцстрах –
o Граждане - 2,9 процента,
oв отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, за исключением высококвалифицированных специалистов - 1,8 процента
ФФОМС - 5,1 процента;
Стоит отметить, что в заключительных положениях закона есть несколько статей, посвященных ставкам на разные годы – это временные снижения. А в статье о тарифах – общее правило. Снижения – до 2017 года.
В ст. 14-16 раскрывается порядок исчисления и уплаты взносов.
Для не платящих физикам ИПэшников и прочих адвокатов – в зависимости от их доходов
o До 300 тыр – 12хТАРИФхМРОТ
o Свыше – к этому еще прибавляется 1% от доходов
Для платящих зарплаты
oНужно ежемесячно подсчитывать, отдельно для каждого физика, сколько и в какой фонд нужно отчислять
o Передавать эту инфу в фонды
o И уплачивать взносы
o А потом уже по итогам года возможен перерасчет если вдруг лишнее.
подробнее – см. статьи. Там много детальной инфы, но кому она нужна.
Также в законе прописаны права и обязанности плательщиков, порядок проверок (выездных и камеральных), меры ответственности за неуплату (пени, штрафы), возможность предоставления отсрочек и рассрочек, порядок обжалования принятых решений, и т.д. Инфу смотреть в соответствующих тематических билетах (часть из них Вы, по идее, уже прочитали, если шли по порядку).
41. ПОЛНОМОЧИЯ РОСФИННАДЗОРА ПО КОНТРОЛЮ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.
Источник: Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 N 77 "О Федеральной службе финансовобюджетного надзора"
Вфункции Росфиннадзора входит проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования денежных средств; проведение мероприятия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере; а также организация с участием органов исполнительной власти проверки полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям. К функциям Росфиннадзора можно отнести организацию, формирование и ведение единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
Всвоей деятельности Росфиннадзор руководствуется законодательством РФ и международными договорами РФ.
Росфиннадзор – главный распорядитель и получатель средств федерального бюджета.
К полномочиям Росфиннадзора относится проверка и контроль использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; сбор, накопление и обработка и хранение отчетности и прочих документов.
Целью проверки Росфиннадзора является определение правомерности (целевого характера, эффективности и экономности) использования средств бюджетов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности (п. 4 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н).
Проверки Росфиннадзора могут быть плановые и внеплановые.
Плановые проверки Росфиннадзор проводит в соответствии с графиком, опубликованным на его официальном сайте. Из раздела «Сведения о деятельности» этого сайта организован доступ к плану ревизий (проверок).
Внеплановые проверки не включаются в планы контрольной работы Росфиннадзора (п. 41 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н). Они проводятся по следующим основаниям:
= поручение руководителя Росфиннадзора (территориального органа); = поручение или обращение от аппарата Правительства РФ, Администрации Президента РФ, Минфина
России, Генеральной прокуратуры; = проведение встречной ревизии (проверки).
Внеплановые проверки обязательно согласовываются с центральным аппаратом Росфиннадзора. Исключением является тот случай, когда такая проверка назначается по поручению, поступившему из центрального аппарата Росфиннадзора. Такой порядок установлен в пункте 42 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н. Частота проведения внеплановых проверок Росфиннадзором законодательством не ограничена. Проверяемый период указывается в удостоверении на проведение ревизии (проверки) (п. 66 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 4 сентября 2007 г. № 75н).
Полномочия Росфиннадзора включают в себя осуществление контроля и надзора:
за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;
за соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций;
за исполнением органами финансового контроля федеральных ОИВ, ОГВ субъектов РФ, ОМС законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре;
за исполнением бюджетов субъектами РФ и местных бюджетов, получающих межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в части указанных средств и т.д.
Для реализации названных полномочий Росфиннадзор имеет право:
1.проверять в организациях, получающих средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях — получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций — денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий;
2.проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов, данных с соответствующими документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);
3.направлять обязательные к исполнению представления и предписания по устранению выявленных нарушений;
4.осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями нарушений законодательства;
5.запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений;
6.давать разъяснения по вопросам компетенции Росфиннадзора и др.