- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Предмет и метод финансового права.
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
- •4 Вопрос
- •5. Понятие финансов и финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •8. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.
- •10. Финансовое право и прецедент.
- •11. Нормативные правовые акты Таможенного Союза, вто и мвф в системе источников финансового права России.
- •12. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля.
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •15. Внутренний финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных контрольно-счетных органов.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •1 Значение, материальное.
- •2 Значение, экономическое.
- •3 Значение, юридическое.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система. (очень странный вопрос)?
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •27 Вопрос
- •28 Вопрос
- •29. Бюджетные процесс: понятие, стадии.
- •1) Составление проекта бюджета;
- •2) Рассмотрение бюджета;
- •3)Утверждение бюджета
- •4) Исполнение бюджета; (по Хаменушко)
- •5) Отчет об исполнении бюджета
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31 Вопрос
- •32. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •33. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •34. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг
- •В зависимости от валюты займа
- •По отношению к вторичному рынку
- •35 Вопрос
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •38. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •39. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •40. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •41 Вопрос
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45 Вопрос
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •По конкретным видам прямых или косвенных налогов.
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •По источникам образования:
- •По конкретным объектам налогообложения (аналогично):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •Регрессивное налогообложение
- •Должны устанавливаться в форме закона
- •Должны идти на реализацию функций публичной власти (т.Е., идти в бюджет, ну или хотя бы в бюджеты внебюджетных фондов)
- •Фискальная; когда государству нужны деньги, оно просто берет их (в бюджет либо в бюджет внебюджетного фонда)
- •Регулятивная; отсутствующий акциз – лучший акциз
- •Государственные
- •Использование ндс,
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщика
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •Вопрос 12 - 57
- •От источников в рф - для ФизЛиц, не являющихся налоговыми резидентами рф.
- •От источников в рф и (или) от источников за пределами рф - для ФизЛиц, являющихся налоговыми резидентами рф.
- •По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •По экономическим видам (бонус от Хаменушко)
- •1. Определить все доходы за налоговый период, с которых следует уплатить ндфл.
- •2. Определить ставку налога по каждому виду указанных доходов (ст. 224 нк рф).
- •Налоговым агентом
- •Путеводитель по ндфл
- •Региональные
- •Местные
- •I) транспортный налог.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •Вопрос 21 - 66
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •Составление акта налоговой проверки
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •Принцип централизации
- •Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •Причинная связь противоправного действия и вредных последствий
- •Наказуемость действия или бездействия
- •Объективная сторона
- •Субъект
- •Субъективная сторона
- •Госдолг субъектов рф
- •Муниципальный долг рф
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •3. Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение
- •4. Денежная реформа и деноминация.
- •1) Что такое валюта?
- •2) Что такое валютное регулирование в широком и узком понимании?
- •3) Какова цель валютного регулирования?
- •4) Каковы задачи валютного регулирования?
- •1) Понятие "валютный контроль".
- •2) Подконтрольные субъекты
- •3) Субъекты валютного контроля – органы и агенты.
- •1) Понятие.
- •2) Про критерии.
- •2.1) Пару слов о валютных оговорках (для интересующихся).
- •2.2) Пару слов о непоставочных валютных сделках и производных финансовых инструментах (для интересующихся) (актуально после декабря 2014).
- •3) Соотноошение валютных операций, сделок и действий (для интересующихся).
- •4) Виды валютных операций.
- •4.1) Классификация законодателя.
- •4.2) Общепринятая классификация.
- •4.3) А теперь, дамы и господа, классификация имени Хаменушко (экономическая или, точнее, классификации по предмету правового регулирования).
- •5) Текущие валютные операции
- •6) Валютные операции, связанные с движением капитала
- •7) Валютные операции внутри страны
- •8) Офшорные (зарубежные) валютные операции
- •1) Общее понятие, виды
- •2) Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса
- •2.1) Физические лица
- •2. 2) Юридические лица
- •2. 2) Публично-правовые образования
- •2.3) Обособленные подразделения
- •3) Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля
- •3.1) Органы валютного регулирования
- •3.2) Органы валютного контроля
- •3.3) Агенты валютного контроля
- •3.4) Специально уполномоченные федеральные органы исполнительной власти
- •1. Центральный банк россии.
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •1) Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.
- •2) Гражданско-правовые последствия несоответствия контрактов валютному законодательству
В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
государственные займы РФ,
государственные займы субъекта Федерации (региональные)
муниципальные (местные).
По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг
универсальные (распространяются как среди физических, так и юридических лиц)
специальные (реализуются либо только среди населения, либо только среди организаций.
(!) - выпуск специальных займов обеспечивает защиту интересов соответствующей группы предполагаемых держателей облигаций займа. Например, если заем эмитируется специально для распространения среди физических лиц, то соответствующие меры препятствуют поглощению его организациями. Выпуск же универсальных займов способствует более успешному проведению заемных операций, поскольку возможные промахи в конструировании займов нивелируются за счет широкого круга потенциальных покупателей ценных бумаг.
В зависимости от валюты займа
Внутренние
Внешние
(!) – в этом и есть несовершенство легальной классификации БК займов на внутренние и внешние в зависимости от валюты займа, а не субъектного состава
По отношению к вторичному рынку
Рыночные (свободно продаются и покупаются на вторичном рынке, таких займов — большинство. Они играют решающую роль в обеспечении государства дополнительными финансовыми средствами).
Нерыночные (после первичного размещения не обращаются на вторичном рынке. Они выпускаются для привлечения в бюджет ресурсов определенных инвесторов — негосударственных пенсионных фондов, страховых обществ и т. д.)
ОФЗ (облигации федеральных займов) существуют/али следующих видов:
ОФЗ-ПК (с переменным купоном) начали выпускать в 1995 г, а после кризиса 1998 выпуск был прекращен. Выплата купона осуществлялась раз в полугодие. Значение купонной ставки менялось и определялось средней взвешенной доходности по ГКО за последние 4 сессии (торгов).
ОФЗ-ПД (с постоянным доходом) начали выпускаться в 1998. Купон выплачивался раз в год и фиксировался на весь срок обращения.
ОФЗ-ФД (с фиксированным доходом) появились в 1999. Их выдавали владельцам ГКО и ОФЗ-ПК, замороженным в 1998 в порядке новации. Срок обращения 4-5 лет. Купон выплачивался ежеквартально. Ставка снижалась ежегодно (30 % в первый год, 10 % — конец срока).
ОФЗ-АД (с амортизацией долга) периодическое погашение основной суммы долга
Порядок эмиссии регламентируется Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 1995 г. n 458 «О генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов».
Эмитент облигаций федеральных займов - Министерство финансов Российской Федерации.
Эмиссия осуществляется отдельными выпусками. Объем каждого выпуска определяется Министерством финансов Российской Федерации исходя из предельного объема эмиссии государственных ценных бумаг Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации на соответствующий год.
По срокам обращения облигации федеральных займов могут быть:
Краткосрочными
Среднесрочными
Долгосрочными
Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.
Владелец облигаций федеральных займов имеет право на получение при их погашении:
основной суммы долга (номинальной стоимости)
дохода, если это предусмотрено условиями выпуска, в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигаций либо непогашенную часть номинальной стоимости облигации при погашении номинальной стоимости частями
Министерство финансов Российской Федерации на основании Генеральных условий принимает условия эмиссии облигаций федеральных займов и решение об эмиссии отдельного выпуска. Облигации федеральных займов одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых их владельцам прав.
Генеральным агентом по размещению, выкупу и обмену выпусков облигаций федеральных займов является Центральный банк Российской Федерации.
Размещение и обращение облигаций федеральных займов осуществляется на торгах организатора торговли в соответствии с установленными им правилами организованных торгов и (или) на внебиржевом рынке.
Размещение облигаций федеральных займов может осуществляться на торгах уполномоченного на основании договора с ЦБ организатора, до принятия Министерством финансов Российской Федерации решения о прекращении размещения облигаций федеральных займов на указанных торгах.
Министерство финансов Российской Федерации вправе осуществлять выкуп облигаций федеральных займов до срока их погашения с возможностью их последующего обращения с соблюдением “требований”, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Облигации выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением.
Документом, удостоверяющий права, закрепляемые облигациями федеральных займов каждого выпуска - глобальный сертификат.
Глобальный сертификат хранится в депозитарии на основании договора, заключенного между Министерством финансов Российской Федерации и депозитарием.
В глобальном сертификате указывают:
объем выпуска
размер купонного дохода либо порядок его расчета
дату размещения
дату погашения
даты выплаты купонного дохода
ограничения на долю объема выпуска, приобретаемую нерезидентами
Приказ Министерство Финансов РФ от 27 апреля 2002 г. n 37 «Об утверждении условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа с амортизацией долга».
«Условия эмиссии и обращения облигаций федерального займа с амортизацией долга».
Облигации являются именными купонными:
среднесрочными (от одного года до пяти лет)
долгосрочными (от пяти до 30 лет) государственными ценными бумагами
Предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости.
Погашение номинальной стоимости осуществляется частями в даты, установленные решением об эмиссии отдельного выпуска Облигаций;
получение дохода в виде процента, начисляемого на непогашенную часть номинальной стоимости в порядке, установленном настоящими Условиями.
Номинальная стоимость Облигации выражается в валюте Российской Федерации и составляет 1000 (одна тысяча) рублей.
Размещение Облигаций осуществляется в форме аукциона или по закрытой подписке.
Решение о выпуске принимается Эмитентом в виде приказа и содержит условия выпуска в соответствии со “статьей 11” Федерального закона "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".
Условия отдельного выпуска Облигаций фиксируются в глобальном сертификате.
Процентная ставка купонного дохода может быть фиксированной на каждый купонный период отдельного выпуска Облигаций или переменной.
По Облигациям с фиксированной процентной ставкой купонного дохода величина процентной ставки и купонного дохода по всем купонам объявляются не позднее чем за два рабочих дня до даты начала размещения выпуска.
По Облигациям с переменной процентной ставкой купонного дохода величина процентной ставки определяется исходя из официальных показателей, характеризующих инфляцию.
Величина процентной ставки купонного дохода и купонного дохода по первому купону объявляются не позднее чем за два рабочих дня до даты начала размещения, по второму и следующим купонам, включая последний, - не позднее чем за два рабочих дня до даты выплаты дохода по предшествующему купону.
Размер купонного дохода по всем купонам отдельного выпуска Облигаций определяется исходя из процентной ставки купонного дохода, установленной решением об эмиссии отдельного выпуска Облигаций, и начисляется на непогашенную часть номинальной стоимости.
Погашение номинальной стоимости частями (далее - амортизация долга) осуществляется в даты, установленные решением об эмиссии отдельного выпуска Облигаций и совпадающие с датами выплат купонного дохода по ним. При амортизации долга размер погашаемой части номинальной стоимости определяется на каждую дату ее выплаты. Датой погашения Облигаций является дата выплаты последней непогашенной части номинальной стоимости.
Проценты по первому купону начисляются с календарного дня, следующего за датой размещения Облигаций по дату его выплаты. Проценты по другим купонам, включая последний, начисляются с календарного дня, следующего за датой выплаты предшествующего купонного дохода, по дату выплаты соответствующего купонного дохода (дату погашения).
Выплата купонного дохода осуществляется владельцам Облигаций, которые являются депонентами счетов "депо" на дату выплаты купонного дохода.
Банк России является генеральным агентом по обслуживанию выпусков Облигаций.
Банк России регламентирует по согласованию с Эмитентом порядок проведения операций, связанных с размещением, обращением, обслуживанием и погашением Облигаций, не определенный настоящими Условиями.
Выплата купонного дохода, погашение и выкуп Облигаций осуществляются Банком России по поручению Эмитента за счет средств федерального бюджета.
Все операции по размещению и обращению Облигаций, включая расчеты по ним и учет прав владельцев на Облигации, осуществляются через учреждения Банка России или уполномоченные им организации.
Уполномоченные организации осуществляют указанные операции на условиях, установленных в договорах между Банком России и уполномоченными организациями.
По поручению Эмитента Банк России может осуществлять дополнительную продажу Облигаций выпуска, не размещенных на аукционе, а также выкуп до срока погашения Облигаций ранее размещенных выпусков.