- •1. Понятие государственных доходов и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.
- •Виды государственных и муниципальных доходов в зависимости от порядка образования и использования:
- •Классификация доходов бюджетов из Пепеляева:
- •3. Место налогов в современной системе доходов публичной власти. Соотношение поступлений от налоговых и неналоговых доходов в бюджет. Бюджетная классификация доходов
- •Бюджетная классификация
- •Объекты
- •1. Налоговые и неналоговые доходы:
- •2) Код классификации расходов бюджетов — ст.21 бк, состоит из:
- •4. Юридическое определение налога. Цели юридического определения налогов.
- •5. Юридические признаки налога и сбора. Разграничение понятий «налог», «пошлина», «сбор», «страховой взнос»
- •Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
- •6. Система налоговых сборов по налоговому законодательству
- •7. Неналоговые сборы и парафискальные платежи (парафискалитеты) в системе федеральных платежей
- •8. Развитие принципов налогообложения
- •9. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.
- •2. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов
- •4. Принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законами.
- •5. Принцип установления налогов и сборов в должной процедуре
- •6. Принцип ограничения форм налогового законотворчества
- •10. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
- •1. Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов
- •2. Принцип всеобщности налогообложения
- •3. Принцип равного налогового бремени (принцип равенства)
- •4. Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
- •11. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.
- •Принцип единства налоговой политики
- •Принцип единства системы налогов
- •Принцип разделения налоговых полномочий
- •12. Понятие и виды источников налогового права
- •13. Понятие «законодательство о налогах и сборах», его состав
- •14. Иные (дополнительные) источники налогового права (подзаконные нормативные правовые акты, решения органов конституционной юстиции). Международные договоры.
- •Подзаконные нпа
- •Решения органов конституционной юстиции
- •Акты судебных органов
- •Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
- •Группы международных соглашений по налоговым вопросам
- •15. Значение разъяснений финансовых органов.
2. Принцип всеобщности налогообложения
Предопределен ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также ч. 2 ст. 8 Конституции РФ, определившей, что каждый гражданин несет равные обязанности, предусмотренные Конституцией РФ.
Каждый член общества обязан участвовать в уплате налогов наравне с другими
Не допускается предоставление индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налога, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей
Неконституционно и предоставление налоговых льгот в зависимости от профессии, должности и подобных критериев (+ неконституционна налоговая дискриминация в зависимости от вида труда и рода занятий)
С 2001 г. судьи прокуроры и следователи формально не освобождаются от уплаты налога на доходы (так было раньше), однако получают ежемесячные денежные компенсации в размере уплаченного налога (НЕ ЗНАЮ, НАСКОЛЬКО ЭТО АКТУАЛЬНАЯ ИНФА)
3. Принцип равного налогового бремени (принцип равенства)
Если принцип равноправия преследует цель соблюдения формального (юридического) равенства налогоплательщиков, то принцип равенства направлен на то, чтобы без нарушения формального равенства плательщиков в максимальной степени учесть обстоятельства налогоплательщиков и обеспечить соблюдение неформального равенства.
Требует учета фактической способности к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности. Предполагает что равенство должно достигаться посредством справедливого перераспределения доходов и дифференциации налогов и сборов (Постановление КС 04.04.1996)
Равенство в налоговом праве реализуется не как уплата налога в одинаковом размере, а как экономическое равенство плательщиков и выражается в том, что за основу берется фактическая способность к уплате налога при сравнении экономических потенциалов.
Равенство в налогообложении понимается как равномерность обложения. Сопоставляются экономические возможности налогоплательщиков и сравниваются доли свободных средств, которые изымаются у них посредством налогов (сравнивается налоговое бремя, которое несут различные плательщики)
Его необходимо учитывать и при формировании системы налогов.
4. Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
Налогообложение не должно быть несоразмерным, т.е. таким, чтобы оно могло парализовать реализацию гражданами конституционных прав (НК считает недопустимыми такие налоги (п. 3 ст. 3 НК))
Нельзя ставить в зависимость от уплаты конкретного налога возможность реализовать какие-либо закрепленные в Конституции РФ права или свободы человека и гражданина
11. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.
Основы федеративного устройства заложены в Конституции, развиваются в следующих принципах налогообложения и сборов: