Задача № 6

ООО «Иванушка» является производственной компанией и заключило 5 декабря 2017г. договор с лицензированной страховой компанией на 3 вида страхования и выплатило следующие страховые премии:

• Страхование завода и склада – ежеквартальный платеж 364 000 руб.

• Добровольное медицинское страхование сотрудников – годовой платеж 1 460 000 руб.

По договору страховой период начинается с 6 декабря 2017г.

В 2017г. общество также предоставило личное страхование 20 рабочим. Страховая премия составляла 800 000 руб. и страховой период с 1 января 2017г. по 31 декабря 2017г.

В 2017г. общество начислило 20 000 000 руб. зарплаты производственным рабочим и 10 000 000 руб. административному персоналу. Только 80% прямых затрат за 2017г. могут уменьшить налогооблагаемый доход.

Рассчитайте расходы, признаваемые для целей налогообложения, за 2017г. исходя из того, что все расходы были обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Укажите отдельно каждую статью расходов и дайте объяснения относительно уменьшения/ не уменьшения налогооблагаемых доходов.

Задача № 7

Определите, к какой амортизационной группе относится следующее имущество, и укажите, какой способ начисления амортизации вправе применять налогоплательщик:

Имущество	Группа	Срок полезного использования	Способ начисления амортизации
Компьютер бухгалтера
Стол секретаря
Офисное помещение
Фрезерный станок

Задача № 8

ООО «Ураган» использует линейный метод амортизации для всех объектов основных средств. В 2017г. «Ураган» приобрело:

В марте – 10 новых наборов мебели по 103 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 10 лет.

В мае – 2 новых автомобиля по 600 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 6 лет.

В августе – 3 микроавтобуса по 960 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 5 лет.

Кроме этого на балансе ООО «Ураган» числятся следующие основные средства на 1 января 2017г.:

Таблица 3.3

Наименование	Первона-чальная стоимость (в тыс. руб.) (без НДС)	Срок полезного использования (кол-во лет)		Дата ввода в эксплуата-цию
		Для бухгалтерского учета	Для налогового учета
Торговые помещения	800	6	8	Май 2016г.
Офисное оборудование	200	5	5	Май 2016г.
Автомобиль	605	6	5	Июль 2016г.

ООО «Ураган» использует амортизационную премию 10% (30%).

Рассчитайте расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли за 2017г.

Задача 11 «Ураган»	В тыс. руб.
Вычитаемые расходы
Материальные затраты
Каждый набор мебели стоит 103 000 / 1.18 = 87 288 руб. без НДС, что меньше 100 000 руб., поэтому сразу включается в материальные затраты по 10 наборам	872.881
2 новых автомобиля
Амортизационная премия: 600*2/1.18 *30%	305.085
3 микроавтобуса
Амортизационная премия: 960*3/1.18 *30%	732.203
Итого материальные затраты (косвенные)	1 910.169
Амортизация:
2 новых автомобиля
Амортизация с июня 2017г.: 600/1.18*0.7 (без ам. премии)*2/ 72 мес.*7 мес.	69.209
3 микроавтобуса
Амортизация с сентября 2017г: 960/1.18*3*0.7 (без ам. премии)/ 60 мес. *4 мес.	113.898
Амортизация торговых помещений: (800*0.7)/ 96 мес. * 12 мес.	70.000
Амортизация офисного оборудования: (200*0.7)/ 60 мес. * 12 мес.	28.000
Амортизация автомобиля : (605*0.7) / 60 мес. * 12 мес.	84.700
Итого амортизация:	365.807
Итого расходы учитываемые для целей налогообложения прибыли	2 275.997