- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 4 (стр.39)
Табачная фабрика «Курить вредно» в январе 2018 года произвела и реализовала оптовому складу «Не кури» 500 000 пачек сигарет марки «А» по цене 100 рублей за пачку. Себестоимость сигарет составляет 40 % от цены реализации. Максимальная розничная цена заявлена налогоплательщиком в сумме 200 рублей за пачку. В одной пачке помещается 20 сигарет.
Определите налогоплательщика и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в январе 2018 года.
Решение
1562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук.
500 000 пачек х 20 шт. = 10 000 000
А = 1562/1000 шт. х 10 000 000 = 15 620 000
+ 14, 5 %/100 % х (200 х 500 000 пачек)= 14 500 000
Итого акциз = 30 120 000 , но не менее
2123/ 1000 х 10 000 000= 21 230 000 руб. Ответ: 30 120 000
Задача № 5
Компания «Ваш дом» занимается производством теплоизоляционных материалов на основе вспененного полистирола. При этом в качестве вспенивателя используется денатурированный этиловый спирт. Компания имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
В августе компания «Ваш дом» закупило 10 000 литров денатурированного этилового спирта в пересчете на безводный этиловый спирт у завода «Изготовитель», имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, и 2 000 литров денатурированного этилового спирта в пересчете на безводный этиловый спирт у оптового продавца спирта «Оптовик».
Закупленный спирт был оплачен и использован полностью в августе на производство теплоизоляционных материалов.
Определите: налоговую базу по акцизам; ставку акциза; сумму вычетов; сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет; срок подачи декларации по акцизам
Задача № 6
Пивоваренный завод реализует пиво с объемной долей этилового спирта 2% в количестве 10 000 л по цене до косвенного налогообложения 82 руб. за литр. Ставка акциза – 21 руб. за 1литр.
Рассчитайте цену реализации 1 л пива с учетом всех косвенных налогов, взимаемых на территории РФ.
Решение.
А = 10 000 л. х 21 руб.= 210 000
НДС = (820 000 + 210 000) х 0,18 =185 400 руб
А на 1 литр = 21
НДС на 1 литр = 18р.54 коп
Цена реализации 1 л = 82 + 21 + 18,54 = 121р.54 коп.
Цена реализации 1 л = (82+21)х 1,18 = 121, 54
Решение.
А = 10 000 л. х 21 руб.= 210 000
НДС = (820 000 + 210 000) х 0,20 =206 000 руб
А на 1 литр = 21
НДС на 1 литр = 20р.60 коп
Цена реализации 1 л = 82 + 21 + 20,60 = 123 руб.,60 коп.
Цена реализации 1 л = (82+21)х 1,2 = 123, 60
2.2.3. Практические ситуации
Определите плательщиков акциза, объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению, в следующих экономических ситуациях:
Ликероводочный завод производит и реализует водку и вино оптовой организации.
Нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо автозаправочной станции.
Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья.
Предприятие перепродает легковые автомобили мощностью 90 лошадиных сил.
Парфюмерно-косметическая фабрика, не имеющая свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, использует денатурированный этиловый спирт собственного производства для изготовления духов с объемной долей этилового спирта 90%, разлитые в емкости до 100 мл с пульверизаторами.
Цех №1 ликероводочного завода передает цеху №2 спирт собственного производства для изготовления водки.
Аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.
Спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу.
Пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.
Автомобильный завод вносит в качестве взноса в уставный капитал дочернего общества легковой автомобиль.
Пивоваренный завод безвозмездно передает партию произведенного пива на проведение пивного фестиваля.
Винодельческий завод получил на давальческой основе вино для розлива в стеклянную тару. После розлива вино было передано его собственнику.
Предприятие производит виноматериалы, реализует их на сторону, а также использует их для собственного производства вин.
Предприятие передает произведенное натуральное вино для проведения торжественного мероприятия коллектива по случаю юбилейной даты деятельности предприятия.
Предприятие приобрело денатурированный этиловый спирт для производства неспиртосодержащей продукции.
Оптовая организация реализовала партию конфискованных товаров.
Акционерное общество, имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрело прямогонный бензин для последующей переработки.
Оптовая организация перепродает приобретенные у табачной фабрики сигареты и папиросы предприятию розничной торговли для реализации конечному потребителю.
Компания по производству пушнины закупает денатурированный этиловый спирт для приготовления растворов, используемых при обработке шкурок.
Компания по производству целлофановых пакетов приобрела денатурированный этиловый спирт для разведения типографских красок, используемых для печати рекламы на производимых пакетах.