Задача 2.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет, исходя из следующих условий. Учетной политикой организации для целей исчисления НДС предусмотрено применение метода начислений. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за ранее отгруженную продукцию 348800 руб., отгружено продукции покупателям на сумму 684500 руб., приобретено товарно-материальных ценностей для промышленно-производственных нужд с учетом НДС на сумму 423600 руб., в том числе в розничной торговле на сумму 36200 руб., поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров (учебная литература) в размере 68000 руб., поступило штрафов за нарушение хозяйственных договоров на общую сумму 11800 руб.

Решение:

Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Кредит счета 90/1 «Продажи»

684500 рублей - реализация продукции по основной деятельности за отчетный период.

Дебет счета 90/1 «Продажи»

Кредит счета 68, субсчет НДС «Расчеты с бюджетом по НДС»

(684500 х 18 / 118) = 104415 рублей – начислен НДС от реализации.

Дебет счета 68, субсчет НДС «Расчеты с бюджетом по НДС»

Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

(423600 – 36200) х 18 / 118 = 59095 рублей – сумма НДС, списанного в зачет перед бюджетом.

Дебет счета 68, субсчет НДС «Расчеты с бюджетом по НДС»

Кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

36200 х 18 / 118 = 5522 рубля – сумма НДС, списанного в зачет перед бюджетом по розничной торговле.

Таким образом, следует к платежу: 104415 – (59095 + 5522) = 104415 – 64617 = 39798 рублей.