Тема 1 Современная система финансового менеджмента

1.1 Финансы, их роль и функции в процессе общественного воспроизводства

Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и их использования.

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с понятием «деньги». Финансы — это всегда денежные отношения, но не любые денежные отношения — это финансовые отношения. Финансы обладают такими признаками, по которым их безошибочно можно выделить из разряда других возможных денежных отношений. Финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения. Нефинансовые денежные отношения такими актами не регулируются. Субъекты таких отношений сами определяют пропорции обмена, его условия.

Главное предназначение финансов — путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Стадии кругооборота:

1) Производство (появляется новый товар).

2) Распределение (выручка распределяется на заработную плату, амортизацию налоги, прибыль – все это финансовые ресурсы).

3) Потребление.

Область возникновения и функционирования финансов является вторая стадия кругооборота капитала общественного воспроизводства, так как именно здесь возникают финансовые отношения, потому что формируются денежные доходы, накопление либо у государства, либо у организаций, которые приобретают форму финансовых ресурсов.

Финансовые отношения охватывают две сферы. Первая – это та, в которой экономические денежные отношения связаны с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в государственной системе. Вторая сфера — в которой экономические денежные отношения опосредуют кругооборот денежных фондов предприятий. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Под централизованными финансами понимают экономические отношения, связанные с образованием и использованием:

• денежных средств, аккумулируемых в государственной бюджетной системе;

• внебюджетных централизованных фондов государства;

• государственных страховых фондов;

• государственного кредита.

Под децентрализованными финансами понимают денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий. То есть к децентрализованным финансам относятся финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и бюджетными ассигнованиями, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.

Финансы отличаются от денег как содержанием, так и выполняемыми функциями. Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда производителей. Финансы — это экономический инструмент распределения и перераспределения национального дохода, средство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Вопрос о функциях финансов остается дискуссионным. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов — обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Объективно присущее финансам свойство, заключающееся в их способности «сигнализировать» о течении распределительного процесса, проявляется через другую их функцию — контрольную.

Распределительная функция государственных и муниципальных финансов заключается в том, что через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность бюджетов и внебюджетных фондов в рамках единой бюджетной системы РФ.

Распределительная функция финансов означает их участие в распределении национального дохода, заключающееся в создании так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы образуются при распределении национального дохода среди участников материального производства и делятся на две группы:

1) зарплата рабочих и служащих, доходы фермеров, крестьян;

2) доходы предприятий сферы материального производства.

Дальнейшее перераспределение национального дохода связано:

а) с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

б) с наличием не только производственной, но и непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (здравоохранение, просвещение, социальное страхование и социальное обеспечение, управление);

в) с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.

В итоге формируются вторичные, или производные доходы, доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги.

Следовательно, перераспределение национального дохода происходит между:

• производственной и непроизводственной сферами экономики;

• отраслями материального производства;

• отдельными регионами страны;

• формами собственности;

• социальными группами населения.

Следует отметить, что распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита. Цена – это денежное выражение стоимости товара. Прежде, чем произойдет распределение, и перераспределение национального дохода товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит, взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. В отличие от финансов, выражающих односторонне и безвозмездное движение стоимости, кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с доплатой по нему заранее установленных процентов.

Конечная цель распределения и перераспределения национально дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, — развитие производительных сил, создание рыночных структур экономики, укрепление государства, обеспечение высокого уровня жизни широких слоев населения.

Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом, участником которого является государство, формированием централизованных фондов денежных средств. Контроль рублем имеет две формы:

• контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

• контроль за реализацией стратегии финансирования.

В первом случае применяется система санкций и поощрений, использующая меры принудительного или стимулирующего характера. Во втором случае речь идет о реализации долгосрочной финансовой политики, в которой основное внимание обращается на предвидение изменений и заблаговременное приспособление к ним порядка и условий финансирования. Постоянные изменения, обновления в финансовой системе нуждаются в адекватной реакции на это всех ветвей власти.

Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства через государственные расходы, налоги, государственный кредит в процесс воспроизводства. Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование отдельных предприятий и отраслей, социальных мероприятий и проведение налоговой политики.