- •2. Финансовая система Российской Федерации: понятие, состав, динамика развития.
- •3. Финансовая деятельность государства: понятие, роль и методы.
- •4. Особенности финансовой деятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •5. Финансовое право Российской Федерации: понятие, предмет и методы правового регулирования.
- •6. Финансовое право в системе российского права: взаимосвязь с другими отраслями права. Особенности взаимосвязей финансового и гражданского права, финансового и административного права.
- •7. Система финансового права. Особенности налогового права и бюджетного права в системе финансового права.
- •8. Источники финансового права. Проблемы кодификации финансового права.
- •13. Защита прав субъектов финансового права.
- •14. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •15. Особенности разграничения финансовой компетенции между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями.
- •16. Проявление принципа разделения властей в финансовой деятельности государства.
- •17. Органы, осуществляющие финансовую деятельность: общая характеристика и классификация.
- •18. Финансовая деятельность, осуществляемая Президентом рф.
- •21. Роль судебной системы в финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •22. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления. Финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты, их особенности.
- •23. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.
- •24. Формы и виды государственного и муниципального финансового контроля.
- •25. Классификация и общая характеристика органов, осуществляющих финансовый контроль.
- •26. Финансовый контроль законодательных (представительных) органов власти и местного самоуправления.
- •27. Финансовый контроль Президента рф.
- •28. Финансовый контроль органов общей компетенции в системе исполнительной государственной власти и местного самоуправления.
- •29. Финансовый контроль финансово-кредитных органов.
- •30. Внутриведомственный, аудиторский и общественный финансовый контроль.
- •31. Методы финансового контроля. Акт проверки и акт ревизии: форма, содержание и правовые последствия.
- •32. Понятие и роль бюджета.
- •33. Правовые основы и принципы бюджетного устройства
- •35. Понятие и предмет бюджетного права Российской Федерации. Бюджетное право в системе финансового права, его взаимосвязь с иными институтами финансового права.
- •37. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в системе источников бюджетного права.
- •38. Бюджетно-правовые нормы и бюджетные правоотношения: понятие и классификация.
- •40. Бюджетный контроль: понятие, виды и методы. Органы, осуществляющие контроль в бюджетной сфере.
- •42. Правовое регулирование и состав бюджетных доходов.
- •43. Целевые бюджетные фонды.
- •44. Правовое регулирование бюджетных расходов.
- •45. Бюджетный дефицит: понятие, причины образования и способы преодоления.
- •46. Межбюджетные правоотношения: понятие и особенности. Межбюджетные трансферты.
- •47. Бюджетная компетенция Российской Федерации.
- •48. Бюджетная компетенция субъектов Российской Федерации.
- •49. Бюджетная компетенция муниципальных образований.
- •50. Бюджетный процесс: понятие и общая характеристика.
- •51. Стадии составления и рассмотрения проекта бюджета.
- •52. Стадия исполнения бюджета.
- •57. Финансы предприятий как звено финансовой системы и как объект правового регулирования
- •58. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.
- •59. Порядок финансового планирования на государственном и муниципальном предприятии.
- •60. Прибыль и порядок ее распределения на государственном и муниципальном предприятии.
- •61. Правовое регулирование и понятие государственных доходов. Отличие государственных доходов от доходов бюджетов.
- •62. Правовое регулирование и понятие государственных расходов. Отличие государственных доходов от расходов бюджетов.
- •63. Понятие и роль налогов.
- •65. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Налоговое право в системе финансового права.
- •69. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •71. Правовой статус налоговых органов.
- •72. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
- •73. Правовой статус налогоплательщиков.
- •74. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.
- •75. Особенности правового положения банков в системе субъектов налогового права.
- •76. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •1) В зависимости от времени проведения: предварительный; текущий (оперативный); последующий.
- •79. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •83. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •84. Общая характеристика налогов субъектов Российской Федерации.
- •88. Заимствования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Пределы заимствования.
- •89. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •90. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Правила ведения кассовых операций.
- •93. Общая характеристика субъектов валютного законодательства. Правовое положение резидентов и нерезидентов.
- •94. Валютное регулирование и валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
- •95. Принципы налоговой ответственности.
- •96. Бюджетное послание Президента рф. Отлагательное вето Президента рф в бюджетном праве.
69. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения: понятие и классификация.
Нормы налогового права — это установленные государством и муниципальными образованиями общеобязательные правила поведения, порождающие налоговые правоотношения, за нарушения которых (правовых норм) предусмотрены меры государственного принуждения.
Налогово-правовые нормы делятся на две большие группы:
Материальные нормы определяют права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, в том числе компетенцию государственных органов и должностных лиц в сфере налогообложения. Так, материальные нормы сгруппированы, в частности, в положениях разд. III НК. Процессуальные нормы закрепляют, например, порядок и процедуры осуществления налоговыми органами своих властных полномочий, а также порядок и процедуры защиты прав налогоплательщиков, т.е. методы, порядок и процедуры деятельности по реализации прав и обязанностей в сфере налогообложения. Налогово-правовые нормы процессуального вида содержатся, в частности, в положениях гл. 8–12 НК, регулирующих отношения в сфере так называемого налогового процесса – порядка исполнения обязанности но уплате налогов и сборов (исчисления и уплаты налога). |
Налоговое правоотношение - это особый вид финансовых, властных отношений, складывающихся между гражданами и организациями как налогоплательщиками, с одной стороны, и государством в лице уполномоченных им органов - с другой, которые регулируются нормами налогового права.
Налоговые правоотношения подразделяются также по следующим признакам:
1) в зависимости от характера налоговых норм - на материальные и процессуальные:
- к материальным правоотношениям в налоговом праве относятся отношения по поводу исчисления, уплаты налога или сбора, а также выполнения иных налоговых обязанностей в сфере налогообложения;
- к процессуальным правоотношениям относятся отношения, связанные с порядком назначения, проведения налоговых проверок, особенностей привлечения к налоговой ответственности, порядком обжалования актов налоговых органов и т.п.;
2) в зависимости от субъектного состава налоговые правоотношения можно подразделить на:
- отношения, возникающие между РФ и субъектами РФ; между РФ и муниципальными образованиями;
- отношения между субъектами РФ и муниципальными образованиями (по поводу установления и введения налогов и сборов);
- отношения между государством (муниципальными образованиями), а также иными участниками налоговых правоотношений;
3) в зависимости от характера межсубъектных связей - на абсолютные и относительные:
- абсолютные правоотношения - это правоотношения, в которых точно определена лишь одна сторона;
- относительные правоотношения - это правоотношения, в которых конкретные налогоплательщики выступают в качестве обязанных лиц, наделенных одновременно и соответствующими правами.
70. Субъекты налогового права: понятие и особенности правового статуса.
В соответствии с положениями, закрепленными в ст. 9 НК РФ, участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами. Согласно положениям, закрепленным в ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица (российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций на территории РФ), на которых в соответствии с положениями НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ; 3) налоговые органы.