1.3 Цели, проблемы и задачи кредитной политики
В качестве ключевых направлений оптимизации процесса кредитования в современных банках необходимо выделить следующие:
- укрепление ресурсного потенциала банка;
- формирования адекватной кредитной политики;
- применение метода реинжиниринга кредитного бизнес-процесса;
- формирование и внедрение систем раннего реагирования на возникновение рисковых ситуаций;
- осуществление комплексной программы кредитного мониторинга;
- реализация программ формирования долгосрочной клиентской базы.
Cоставим дерево проблем (рис 1)
По результатам работы по выявлению проблемы, было построено дерево целей. ( рис 2)
На основе дерева целей были сформулированы первоочередно решаемые задачи, представленные деревом задач (рис.3).
Рис. 1 Дерево проблем
Рис. 2 Дерево целей
Рис 3. Дерево задач
Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения.
Для разработки управленческого решения была выбрана одна конкретная задача: оценка кредитоспособности заемщика
Поставленная задача отвечает всем необходимым требованиям, предъявляемым к задачам, является важнейшей задачей кредитной политики. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.
2. Научно-методическая часть
2.1 Методы разработки управленческого решения
Управленческое решение - это результат конкретной управленческой деятельности менеджмента. Принятие решений является основой управления. Выработка и принятие решений - это творческий процесс в деятельности руководителей любого уровня, включающий:
выработку и постановку цели;
изучение проблемы на основе получаемой информации;
выбор и обоснование критериев эффективности (результативности) и возможных последствий принимаемого решения;
обсуждение со специалистами различных вариантов решения проблемы (задачи);
выбор и формулирование оптимального решения;
принятие решения;
конкретизацию решения для его исполнителей.
При выборе управленческого решения к нему предъявляются следующие требования:
обоснованность решения;
оптимальность выбора;
правомочность решения;
краткость и ясность;
конкретность во времени;
адресность к исполнителям;
оперативность выполнения.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние физического или юридического лица, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?
Готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
Оценка кредитоспособности заемщика является мероприятием направленным на снижение кредитного риска. Для принятия управленческого решения по данной задачи могут использоваться следующие методы: расчётно-аналитический метод; метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых по балансовым формам; метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков; метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риск
Расчётно-аналитический метод применяется в целях разработки решений, направленных на развитие и совершенствование имеющихся тенденций, заложенных в ходе производственной деятельности управляемого объекта. Этот метод представляет собой сочетание анализа результатов деятельности объекта управления в области, связанной с предполагаемым решением, и прогнозных расчётов дальнейших тенденций его развития. С этой целью применяется прогностический анализ. Результаты анализа позволяют освободить отчётные данные от случайных явлений и подготовить добротный материал для целей прогнозирования. Смысл обоснования решений с помощью этого метода заключается в проведении углублённого анализа фактических данных, выбора методов аппроксимации явления, установлении конечной формулировки решения определении программ его выполнения.
Разновидностью расчётно-аналитического метода является факторный метод. Он применяется для определения путей развития тех процессов производства, на результаты которых оказывает влияние ряд факторов, функционально связанных с критерием.
Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых по балансовым формам.
В мировой практике применяются 5 групп таких коэффициентов:
1. коэффициенты ликвидности;
2. коэффициенты эффективности;
3. коэффициенты финансового левеража;
4. коэффициенты прибыльности;
5. коэффициенты обслуживания долга.
Этот метод, по существу, только в разной степени избирательности финансовых коэффициентов использует, наверное, любая современная методика оценки кредитоспособности заёмщика. Множество коэффициентов этого метода позволяют оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики подразделяются на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщика и специфики отрасли.
Расчет таких коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку при оценке кредитоспособности предполагается обращенность соответствующих показателей в будущее, то в связи с этим метод целесообразно дополнять прогнозными оценками специалистов.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков
Анализ денежных потоков клиента, это определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств). Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными ресурсами.
Показатели |
Приток (поступление) |
Отток (расходование) |
средства на счете активов: обязательства: собственные средства: |
Уменьшение увеличение увеличение |
Увеличение уменьшение уменьшение |
Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока (ОДП).
Для анализа денежного потока берутся, как правило, данные как минимум за 3 последних года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости - кредитоспособности. Колебания величины ОДП (кратковременные превышения оттока над притоком) говорит о более низком рейтинге клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся положительная средняя величина ОДП (превышение притока над оттоком) может использоваться как предел выдачи новых ссуд, т.е. она показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.
На основании соотношения величины ОДП и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Нормативные соотношения таковы:
I класс -0,75; II класс -0,30; III класс -0,25;
IV,V класс -0,2; VI класс - 0,15.
Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявленные результаты анализа используются для разработки условий кредитования.
Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на планируемый период.
Первые используются для оценки вторых (в основе прогноза величин отдельных элементов притока и оттока средств лежат их фактические значения в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации).
Описанный метод анализа денежного потока называется косвенным. Вместе с тем существует и прямой метод, содержание которого может быть сведено к следующему:
Увеличение (уменьшение) ден. средств ОДП= в результате производств. хозяйств. деятельности
|
Увеличение (уменьшение) +денежных средств -результате инвестиционной деятельности
|
Увеличение (уменьшение) + ден. средств в результате -финансовой деятельности
|
Расчет слагаемых осуществляется следующим образом:
Первое: Выручка от реализации - Платежи поставщикам и персоналу + Проценты полученные - Проценты уплаченные - Налоги.
Второе: Поступление от продажи основных активов - Кап. вложения.
Третье: Кредиты полученные - Погашение долговых обязательств + Эмиссия облигаций + Эмиссия акций - Выплата дивидендов.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска
Деловой риск связан с прерывностью кругооборота фондов, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Тем самым он дополняет способы оценки кредитоспособности ' клиентов банка.
Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:
1. Надежность поставщиков.
2. Диверсифицированность поставщиков.
3. Сезонность поставок, длительность хранения сырья и материалов (является ли товар скоропортящимся).
4. Наличие складских помещений и необходимости в них.
5.Порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредника).
6. Факторы экологии.
7. Мода на сырье и материалы.
8. Уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен).
9. Соответствие транспортировки характеру груза.
10.Риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.
Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д.
Большинство перечисленных факторов может быть формализовано, т.е. для них могут быть разработаны бальные оценки.
В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения класса кредитоспособности заемщика на основе делового риска:
Вероятность риска |
Баллы |
Класс кредитоспособности |
|
более 100 80-100 50-79 30-49 0-29 |
I II III IV V |
Сравнительный анализ методов решения выбранной задачи
№ п.п. |
Заданные критерии оценки
|
Соответствие анализируемого метода заданным критериям |
||||
|
Метод 1 |
Метод 2 |
Метод 3 |
Метод 4 |
||
1 |
Возможность получения оптимального решения |
да |
да |
да |
да |
|
2 |
Наличие необходимых для решения задачи данных |
да |
да |
да |
нет |
|
3 |
Выявление текущих, ситуационных проектных и трансформационных рисков |
да |
нет |
нет |
да |
|
4 |
Многомерное описание рисков |
нет |
нет |
нет |
да |
|
5 |
Возможность корректировки данных |
да |
да |
да |
нет |
|
6 |
Универсальность |
да |
нет |
нет |
нет |
|
7 |
Простота применения |
нет |
да |
да |
нет |
|
Итого число совпадений |
5 |
4 |
4 |
3 |
||
Таким образом, наибольшее число совпадений у расчётно-аналитического метода, следовательно, этот метод в наибольшей степени соответствует заданным критериям, которые должны быть учтены при решении выбранной задачи – анализа кредитоспособности