2. Організація виконання розрахункової роботи з дисципліни «фінансовий аналіз»

Зміст розрахункової роботи передбачає застосування отриманих теоретичних знань і навичок щодо вивчення методики аналізу фінансового стану та фінансових результатів підприємства (установи, організації) – об‘єкта дослідження, формування аналітичних висновків та розробки відповідних заходів за підсумками проведеного аналізу.

Розрахункова робота з дисципліни «Фінансовий аналіз» формується згідно з навчальним планом. Кожен студент виконує цю роботу за даними конкретного підприємства (установи, організації), яке обирається ним самостійно.

Структура розрахункової роботи на прикладі підприємств передбачає розробку наступних питань:

1. Характеристика діяльності підприємства.

2. Аналіз фінансового стану та результатів діяльності підприємства.

2.1. Структурно-динамічний аналіз джерел формування майна.

2.2. Аналіз ліквідності підприємства та його балансу.

2.3. Визначення типу фінансової стійкості.

2.4. Аналіз ділової активності.

2.5. Аналіз формування фінансових результатів та рентабельності підприємства.

3. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства та заходи щодо оптимізації фінансових результатів його діяльності.

При виконанні розрахункової роботи за матеріалами бюджетних установ до розгляду слід включити наступні питання:

1. Характеристика діяльності установи.

2. Аналіз виконання кошторису бюджетної установи.

2.1. Структурно-динамічний аналіз активів установи.

2.2. Аналіз фінансування бюджетної установи

2.2.1. Аналіз фактичних видатків загального фонду

2.2.2. Аналіз фактичних видатків спеціального фонду

2.2.3. Аналіз складу та динаміки видатків, затверджених кошторисом, фактичних та касових видатків загального фонду

2.2.4. Аналіз складу та динаміки видатків, затверджених кошторисом, фактичних та касових видатків спеціального фонду

2.3. Параметричний аналіз видатків.

3. Рекомендації щодо отимізації діяльності бюджетної установи.

При виконанні розрахункової роботи за матеріалами банківських установ до розгляду слід включити наступні питання:

1. Характеристика діяльності установи.

2. Аналіз операцій комерційного банку.

2.1. Аналіз структури і динаміки активних операцій.

2.2. Аналіз структури і динаміки пасивних операцій.

2.3. Аналіз виконання нормативів ліквідності і платоспроможності.

2.4. Аналіз структури і динаміки кредитного портфелю.

2.5. Аналіз формування фінансового результату та показників рентабельності.

3. Шляхи вдосконалення фінансового стану банківської установи та заходи щодо оптимізації її діяльності.

У вступі до розрахункової роботи слід розкрити такі питання: актуальність питань, що вивчаються в курсі «Фінансовий аналіз», мету та завдання розрахункової роботи, методи дослідження, використовувані нормативні акти та інші джерела.

У першому розділі відповідно до установчих документів наводиться коротка характеристика підприємства (установи), яке є базою дослідження (організаційно-правова форма, підпорядкованість, основні напрямки діяльності або операцій). Варто зупинитися на тих особливостях організації та технології підприємства, які впливають на організацію та методику аналізу фінансового стану підприємства.

В аналітичному розділі за базу дослідження доцільно брати два останні роки. Слід вказати завдання аналізу та охарактеризувати застосовувану методику. Усі розрахунки необхідно узагальнити у таблицях, за даними яких потрібно буде оцінити характер діяльності підприємства (установи) по досліджуваному напрямку, сформувавши відповідні висновки. При проведенні параметричного аналізу (аналізу коефіцієнтів) необхідно формувати аналітичні таблиці у відповідності до вимог даних методичних вказівок. Отримані результати слід співставити з «оптимальними» значеннями коефіцієнтів. При формуванні висновків за результатами параметричного аналізу слід враховувати галузеву приналежність підприємства та специфіку характеру діяльності установи.

В останньому розділі за підсумками проведеного аналізу розробляються конкретні заходи, які дозволять покращити результати діяльності бази дослідження.

Список використаних джерел повинен містити нормативні документи (закони, положення, інструкції тощо) та підручники, навчальні посібники, монографії, а також статті у наукових журналах та пресі.

Додатки до розрахункової роботи наводяться після списку використаної літератури.

Загальний обсяг основного тексту розрахункової роботи: 18-20 сторінок.

Заключним етапом виконання розрахункової роботи є її захист та одержання студентом оцінки. При оцінці виконаної роботи враховують:

- ступінь і якість виконання завдань розрахункової роботи;

- обґрунтованість зроблених висновків;

- якість оформлення розрахункової роботи;

- правильність та змістовність відповідей на питання під час захисту роботи;

- своєчасність виконання розрахункової роботи та представлення на перевірку керівнику відповідно до встановленого терміну.