Заемный капитал(источники заемных средств)
Обязательства организаций –являются краткосрочные и долгосрочные кредиты банка, кредиторская задолженность, займы и обязательства по распределению.
Кредиты банка– суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка (непогашенные).
Заемные средства – суммы выпущенных и проданных предприятием акций трудового коллектива, акций предприятия и облигаций, краткосрочные и долгосрочный займы и др.
Краткосрочные ссуды организация получает на срок до 1 года под запасы товарно-материальных ценностей.
Долгосрочные ссуды – на срок от 1 года на внедрение новой техники, организацию и расширение производства.
Подкредиторской понимают задолженность данной организации перед другими организациями, которые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, которым предприятие должно по нетоварным операциям, - прочими кредиторами.
Займы – это полученные от других организаций займы под векселя и другие обязательства, а также средства от выпуска и продажи акций и облигаций организации. Займы, полученные на срок до 1 года, называют краткосрочными, а на срок более 1 года – долгосрочными.
Обязательства по распределению включают задолженности персоналу по заработной плате, органам социального страхования и налоговым органам по платежам в бюджет. Они появляются в связи с тем, что момент возникновения долга не совпадает со временем его уплаты. Обязательства по распределению по своему экономическому содержанию существенно отличаются от других привлеченных средств, т.к. образуются путем начисления, а не поступают со стороны.
Рис.3.2 Группировка активов хозяйствующего субъекта по источникам образования
Задание3. 1.
Произведите группировку имущества по источникам образования.
Обобщите полученные данные и занесите в таблицу 3.1
Исходныеданные:
|
||
№ п/п
|
Наименование имущества и источников его формирования
|
Сумма, руб.
|
1. |
Кирпич |
284.000 |
2. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1.202.000 |
3. |
Задолженность автобазе за предоставленные услуги |
65.200 |
4. |
Шифер |
146.400 |
5. |
Компьютеры |
282.110 |
6. |
Телефакс |
92.000 |
7. |
Задолженность Энергосбыту за электроэнергию |
6.000 |
8. |
Задолженность шиферному заводу за материалы |
124.200 |
9. |
Подъемные краны |
210.000 |
10. |
Железобетонные конструкции и детали |
186.000 |
11. |
Краска |
2.050 |
12. |
Трубы водопроводные |
12.000 |
13. |
Песок |
1.400 |
14. |
Задолженность экспедитора по подотчетным суммам |
3.200 |
15. |
Наличные деньги в кассе |
200 |
16. |
Доходы будущих периодов |
824.000 |
17. |
Спецодежда и спецобувь |
14.200 |
18. |
Бульдозеры |
482.000 |
19. |
Здание управления |
607.000 |
20. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
2.403.000 |
21. |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
182.100 |
22. |
Задолженность заказчиков за сданные им объекты строительства |
410.000 |
23. |
Гвозди |
7.200 |
24. |
Задолженность работникам предприятия по заработной плате |
704.000 |
25. |
Задолженность поставщику за цемент и песок |
302.000 |
26. |
Грузовые автомобили |
366.500 |
27. |
Незаконченный строительством объект |
5.518.840 |
28. |
Уставный капитал |
2.000.000 |
29. |
Приобретенные программные средства на праве пользования |
9.800 |
30. |
Добавочный капитал |
542.800 |
31. |
Долгосрочные кредиты банка |
1.800.000 |
32. |
Резервный капитал |
290.000 |
33. |
Полученный аванс от заказчика |
750.000 |
34. |
Денежные средства на валютном счете в банке |
120.000 |
35. |
Пиломатериалы |
36.400 |
36. |
Прибыль отчетного года |
2.402.000 |
|
ИТОГО: |
22.388.600 |
Таблица 3.1
№ п/п |
Группа |
Подгруппа источников (пассивов)
|
Виды источников |
Сумма, руб. |
I
|
Собственный капитал
|
Капитал инвестированный собственником |
Уставный капитал, Прибыль отчетного года. |
4402000 |
Капитал созданный в процессе хозяйственной деятельности
|
Наличные деньги в кассе, Нераспределенная прибыль прошлых лет, Доходы будущих периодов, Денежные средства на расчетном счете в банке, Добавочный капитал, Резервный капитал, Полученный аванс от заказчика, Денежные средства на валютном счете в банке. |
|
||
Итогособственногокапитала,созданного в процессе хозяйственной деятельности
|
8 |
10534000 |
||
|
|
Всего собственного капитала |
10 |
|
II
|
Привлеченный капитал
|
Долгосрочный привлеченный капитал
|
Долгосрочные кредиты банка |
1800000 |
Итого долгосрочного привлеченного капитала
|
1 |
1800000 |
||
Краткосрочный привлеченный капитал
|
Задолженность автобазе за предоставленные услуги, Задолженность Энергосбыту за электроэнергию, Задолженность шиферному заводу за материалы, Задолженность экспедитора по подотчетным суммам, Задолженность перед бюджетом по налогам, Задолженность заказчиков за сданные им объекты строительства, Задолженность работникам предприятия по заработной плате, Задолженность поставщику за цемент и песок. |
1796700 |
||
Итого краткосрочного привлеченного капитала
|
8 |
1796700 |
||
|
|
Всего капитала
|
19 |
|
Задание 3.2.Имущество предприятия по источникам образования распределяется следующим образом на 01.01.2008
Обобщите полученные данные и занесите в таблицу 3.1
№ п/п |
Наименование источников |
Сумма, руб. |
1 |
Задолженность разным кредиторам |
27 500 |
2 |
Долгосрочные займы |
2000 000 |
3 |
Нераспределенная прибыль |
1400000 |
4 |
Краткосрочные кредиты банка |
1250 000 |
5 |
Задолженность по краткосрочным займам |
650 000 |
б |
Задолженность поставщикам за полученные материалы |
200000 |
7 |
Задолженность по платежам в бюджет |
300000 |
8 |
Резервы предстоящих расходов |
200 000 |
9 |
Краткосрочные кредиты, не погашенные в срок |
400000 |
10 |
Резервный капитал |
250000 |
11 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
700000 |
12 |
Целевые поступления |
150 000 |
13 |
Задолженность работникам по оплате труда |
1550000 |
14 |
Прочие кредиторы |
40000 |
15 |
Краткосрочные займы |
110000 |
16 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
600000 |
17 |
Уставный капитал |
2500000 |
18 |
Долгосрочные кредиты банков |
1000 000 |
19 |
Добавочный капитал |
370 000 |
|
Итого источников |
13 697 500 |