Срок окупаемости внедренного мероприятия рассчитывается (Ток) по формуле

К_доп

Т_ок = (С_ф- С_пр) х В_пр (3)

Все перечисленные показатели используются для комплексной оценки эффективности капитальных вложений /10/.

3.2.1 Расчет экономического эффекта от замены фильтровальных рукавов из лавсана на рукава из стеклоткани

Переход газоочисток на рукава из стеклоткани потребует значительных денежных вложений. Общее количество фильтров газоочисток №1 и №2 составляет 7134 штуки.(таблица2) Стоимость одного рукава из стеклоткани 3000 руб. В течение одного года выйдут из строя примерно 50% старых фильтров, замена их будет происходить равномерно в течение двух лет. Для замены лавсановых фильтровальных рукавов на рукава из стеклоткани в первый год потребуется 15 426 000 руб. (7134 х 3000 : 2). По данным проектно-конструкторского отдела реконструкция существующих подвесок обойдется в 350 000 руб.

Итого затрат на внедрение мероприятия: 15 776 000руб (15426000 + 350000).

Это мероприятие позволит сократить затраты на содержание оборудования. По данным таблицы 14 в квартал эти затраты составляют 2682271 руб., из них 1364662 руб. – затраты на фильтры рукавные. Итого в год на замену рукавов идет 5458648 руб. (1364662 руб. х 4 квартала).

После внедрения мероприятия затраты на замену фильтров будут планироваться как резерв на случай их выхода из строя из-за прожига материала фильтров в результате отклонений работы печей от нормы и составят 133 333 руб. в квартал и 400 000 руб. в год (по данным научно-технического центра предприятия).

Сокращение трудоемкости работ по обслуживанию фильтровальных камер газоочисток позволит уменьшить численность обслуживающего персонала. Для контроля за камерами газоочисток №1 и №2 будет достаточно четырех сменных бригад операторов (20 человек) по обслуживанию пылегазоулавливающих установок вместо восьми (40 человек). Значит, численность операторов уменьшится на 20 человек, 4 оператора 4 разряда и 16 операторов 3 разряда. Средняя заработная плата оператора 4 разряда – 7000 руб., оператора 3 разряда 6500. Экономия по заработной плате составит 1584000 руб. ((4 х 7000 руб. + 16 х 6500 руб.) х 12 месяцев) и по социальному налогу 546 480 руб. Общая сумма экономии по заработной плате и социальному налогу составит 2 130 480 руб. (1584000 руб. + 546480 руб.).

Себестоимость фактическая на весь выпуск продукции составляет 85 732 020 руб. (21433005 руб. х 4 квартала) .

Себестоимость проектная составит разность между фактической себестоимостью и экономией расходов за счет уменьшения затрат на содержание оборудования, выплаты заработной платы и отчислений по социальному страхованию – 78 542 892 руб.

Экономический годовой эффект от внедрения мероприятия рассчитаем по формуле (6), который составит 2456328 руб. ((85732020–78542892)– 0,3 х 15 776 000).

Эффективность капитальных вложений рассчитаем по формуле (2), она составит 0,46 руб/руб. (7189128: 15 776 000).

Срок окупаемости мероприятия определим по формуле (3), он равен 2,2 года (15 776 000 : 7 189128).

3.2.2. Расчет экономического эффекта от внедрения циклонов по грубой очистке микрокремнезема от крупных частиц

По данным проектно-конструкторского отдела стоимость оборудования и материалов составляет 695200 руб., затраты на монтаж оборудования 138061 руб.

Таким образом, затраты на установку циклонов на одну печь для улавливания крупных частиц составляют 833261руб. (695200 руб.+138061 руб.).

Согласно проведенных исследований установлено, что после установки циклонов на печь № 2 количество замененных за полугодие на этой газоочистке рукавных фильтров уменьшилось с 257 штук до 206 штук /17/. Это по количеству составляет 51 шт. или 20%. Стоимость одного рукавного фильтра составляет 3000 руб. Экономия по рукавным фильтрам для газоочистки одной печи составит 3000х102 = 306000 руб/год.

В результате внедрения циклонов увеличивается выход годного микрокремнезема, отсевы будут составлять порядка 6%. Если возьмем за основу последний квартал анализируемого периода, то объем производства увеличится на 4,16% (164 т) по данным таблиц 2, 4 и составит 4108,8 т уплотненного микрокремнезема, то есть увеличится доля микрокремнезема, продаваемого на экспорт и, как следствие, увеличится выручка от реализации продукции.

По данным таблиц 7и 8 фактическая себестоимость тонны микрокремнезема составляет 5433,23 руб. (21 433 005 : 3944,8).

Проектная себестоимость после внедрения мероприятия составит 5197,70 руб. (21356505 : 4108,8).

Годовой эффект от внедрения мероприятия рассчитаем по формуле (1), он составит 3621004,3 руб. ((5433,23–5197,70) х 4108,8 х 4 – 0,3 х 833261).

Эффективность капитальных вложений рассчитаем по формуле (2), она составит 4,65 руб./руб. ((5433,23–5197,7) х 4108,8 х 4) : 833261).

Срок окупаемости мероприятия определим по формуле (3), он равен 0,22 года (833261 : (5433,23–5197,7) х 4108,8 х 4).

Как видим из расчетов, мероприятие окупится очень быстро, так как достаточно ощутимо увеличится объем производства (на 4%), за счет увеличения доли экспортной продукции.

Рассмотрим возможность совместного внедрения первого и второго мероприятия.

3.3 Расчет экономического эффекта от внедрения двух мероприятий одновременно.

Общие капитальные вложения от внедрения двух мероприятий составляют сумму затрат на установку циклонов и на замену фильтровальных рукавов 833261 руб. + 15 776 000 руб.= 16 609 261 руб.

Себестоимость фактическая тонны микрокремнезема берем из расчета экономического эффекта от внедрения циклонов, она составляет 5433,23 руб.

Себестоимость проектная тонны микрокремнезема 4768,90 руб. Определяется путем деления расчетной себестоимости после внедрения двух мероприятий на проектный выпуск продукции (19592556 : 4108,4).

Экономический годовой эффект определим по формуле (1), он составит 5934391руб. ((5433,23-4768,9) х 4108,4 х 4 – 0,3 х 16 609 261).

Эффективность капитальных вложений рассчитаем по формуле (2), она равна 0,66 руб./руб. ((5433,23-4768,9) х 4108,4 х 4) : 16 609 261).

Срок окупаемости одновременно внедренных мероприятий определим по формуле (8), он равен 1,52 года (16609261: (5433,22-4768,9) х 4108,4х4)

Как видно из расчетов внедрение сразу двух мероприятий очень выгодно для цеха и ведет к сокращению срока окупаемости первого проекта.

3.4 Технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий.

Изменения структуры затрат после замены фильтровальных рукавов из лавсана на рукава из стеклоткани приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Изменение структуры себестоимости после внедрения
Элемент затрат				Затрат на	выпуск,руб	Структура затрат,%		Отклоне-ние руб.
				факт	проект 1	факт	проект 1
электроэнергия				7849416	7849416	36,62	39,91	0
основная зарплата				3372200	2976200	15,73	13,6	-396000
соцстрах				1625718	1489098	7,59	7,57	-136620
текущий ремонт				1369456	1369456	6,39	6,96	0
содержание оборудования				2682271	1450942	12,52	7,37	-1231329
в т.ч. фильтры рукавные				1364662	133333	6,37	0,7	-1231329
содержание зданий				851369	851369	3,97	4,33	0
транспортные				168669	168669	0,79	0,86	0
амортизация				2599374	2599374	12,13	13,22	0
износ				30459	30459	0,14	0,15	0
цеховые расходы				83000	83000	0,39	0,42	0
охрана труда				148484	148484	0,69	0,75	0
лизинг				652589	652589	3,04	3,32	0
Полная себестоимость				21433005	19669056	100	100	-1763949

После внедрения первого мероприятия (замены фильтровальных рукавов из лавсана на рукава из стеклоткани) себестоимость продукции уменьшилась на 1 763 949 руб. или на 8,2% от базовой за счет уменьшения затрат на содержание оборудования и затрат на заработную плату и социальное страхование. Затраты на содержание оборудования уменьшились на 1 231 329 руб. или на 5,67%, затраты на заработную плату уменьшились на 396 000 руб. – 2,13%, затраты на социальное страхование на 136 620 руб. или 0,02% от суммы полных затрат.

И зменение структуры после замены фильтровальных рукавов из лавсана на рукава из стеклоткани показаны на рисунке 2.

		Электроэнергия на технологические нужды		Амортизация и лизинг
		Зарплата и единый социальный налог		Прочие
		Текущий ремонт
		Содержание оборудования
		Транспортные расходы
	Рисунок 2 - Структура затрат после внедрения первого мероприятия

Рассмотрим изменения структуры себестоимости после внедрения второго мероприятия – установка циклонов по грубой очистке микрокремнезема от крупных частиц. Как уже говорилось выше произошли изменения по статье затрат на содержание оборудования (за счет снижения прожигов фильтровальных рукавов из-за улавливания крупных частиц). Данные об изменении структуры затрат приведены в таблице 10.

Таблица 10- Изменение структуры себестоимости после внедрения второго проектного мероприятия

Элемент затрат				Затраты на выпуск, руб		Структура затрат, %		Отклоне-ние, руб.
				факт	проект 2	факт	проект 2
электроэнергия				7849416	7849416	36,62	36,75	0
основная зарплата				3372200	3372200	15,73	15,79	0
соцстрах				1625718	1625718	7,59	7,59	0
текущий ремонт				1369456	1369456	6,39	6,41	0
содержание оборудования				2682271	2605771	12,52	12,16	0
в том числе фильтры рукавные				1364662	1288162	6,37	6,03	-76500
содержание зданий				851369	851369	3,97	3,99	0
транспортные				168669	168669	0,79	0,79	0
амортизация				2599374	2599374	12,13	12,17	0
износ				30459	30459	0,14	0,14	0
цеховые расходы				83000	83000	0,39	0,39	0
охрана труда				148484	148484	0,69	0,7	0
лизинг				652589	652589	3,04	3,06	0
Полная себестоимость				21433005	21356505	100	100	-76500
Наглядно изменение структуры себестоимости после внедрения циклонов отражено на рисунке 3.

	Электроэнергия на технологические нужды
	Зарплата и единый социальный налог
	Текущий ремонт
	Содержание оборудования
	Транспортные расходы
	Амортизация и лизинг
	Прочие
Рисунок 3 - Структура затрат после внедрения второго мероприятия

В результате внедрения второго мероприятия себестоимость уменьшилась на 76500 руб. или на 0,36% от базовой за квартал за счет снижения затрат на содержание оборудования (увеличение срока службы рукавных фильтров).

Изменения структуры затрат от внедрения циклонов по грубой очистке микрокремнезема и замены фильтровальных рукавов одновременно приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Изменение структуры себестоимости после внедрения двух проектных мероприятий одновременно

Элемент затрат	Затрат на выпуск,руб		Структура затрат,%		Отклоне-ние,
	факт	проект	факт	проект	руб.
электроэнергия	7849416	7849416	36,62	40,10	0
основная зарплата	3372200	2976200	15,73	15,19	-396000
соцстрах	1625718	1489098	7,59	7,6	-136620
текущий ремонт	1369456	1369456	6,39	6,99	0
содержание оборудования	2682271	1450942	12,52	7,41	-1307829
в т.ч. фильтры рукавные	1364662	56833	6,37	0,29	-1307829
содержание зданий	851369	851369	3,97	4,35	0
транспортные	168669	168669	0,79	0,86	0
амортизация	2599374	2599374	12,13	13,27	0
износ	30459	30459	0,14	0,15	0
цеховые расходы	83000	83000	0,39	0,42	0
охрана труда	148484	148484	0,69	0,76	0
лизинг	652589	652589	3,04	3,33	0
полная себестоимость	21433005	19592556	100	100	-1840449

В результате внедрения двух мероприятий себестоимость продукции уменьшиться на 1 840 449 руб., что составляет 8,59% от базовой. Затраты на заработную плату и единый социальный налог будут составлять 22,79%, что на 0,53% меньше, чем в базовом периоде. Затраты на содержание оборудования 7,41%, по сравнению с базовым периодом они уменьшились на 4,79%.

Н аглядно изменения структуры себестоимости после внедрения двух мероприятий одновременно изображены на рисунке 4.

	Электроэнергия на технологические нужды
	Зарплата и единый социальный налог
	Текущий ремонт
	Содержание оборудования
	Транспортные расходы
	Амортизация и лизинг
	Прочие
Рисунок 4 - Структура затрат после внедрения двух мероприятий

Результаты анализа технико-экономических показателей после внедрения циклонов по грубой очистке микрокремнезема и замены рукавных фильтров сведены в таблицу 12.

Таблица 12 – Результаты сравнительного анализа технико-экономических показателей после внедрения двух мероприятий

Наименование	Ед. изм.	Факт 3 кв.	Проект	Отклонение
				абсолют	%
Объем производства	т	3944,8	4108,8	+164	+4,16
Количество отходов	т.	410	246	-164	-0,40
Полная себестоимость	Тыс.руб	21433,01	19592,56	-1840,45	-8,59
Себестоимость 1 т микрокремнезема	Тыс.руб	5,433	4,769	-0,664	-12,22
Численность общая	Чел.	175	165	-20	-11,43
Фонд оплаты труда всего персонала	Тыс.руб	3372,2	2976,2	-396	-11,74
Затраты на один рубль продукции	Руб/руб	2,26	1,99	-0,27	-11,95

Как видим из таблицы 12 в результате внедрения проектных мероприятий объем производства вырос на 164 т или на 4,16 %, количество отходов снизилось на 40%. Полная цеховая себестоимость за квартал снизилась на 1840449 руб. или на 8,59%, уменьшилась и себестоимость одной тонны микрокремнезема на 11,95%. В результате внедрения мероприятий снизилась численность цеха на 11,43%, а фонд оплаты труда уменьшился на 396 000 руб. или на 11,74%.

В результате мероприятий сократилась численность промышленно-производственного персонала, его сокращение произошло за счет категории «рабочие». Сокращение численности привело к сокращению фонда оплаты труда, он уменьшился на 11,74%.

Затраты на рубль произведенной продукции сократились до 1,99 руб./руб. или на 11,95%.