- •Содержание.
- •1.Требования к оформлению контрольной работы:
- •Выбор варианта контрольной работы:
- •2.Краткий курс лекций. Понятие, характерные черты, признаки, налога.
- •Характерные черты и признаки налога:
- •Принципы налогообложения.
- •II. Юридические
- •III. Организационные принципы
- •Функции налогообложения. Функция налога – проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.
- •V. По уровню бюджета:
- •VI. По порядку введения:
- •VII. По срокам уплаты:
- •Налоговая система рф.
- •Основные элементы налога:
- •Субъекты налоговых отношений.
- •I. Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.Госналогслужба (гнс)
- •Налоговый контроль.
- •Налоговые проверки.
- •Виды налоговых проверок:
- •Федеральные налоги Налог на доходы физических лиц
- •I.Выплаты, не включаемые в совокупный доход и необлагаемые налогом:
- •II.Стандартные налоговые вычеты:
- •III.Социальные налоговые вычеты.
- •IV.Имущественные вычеты:
- •Налог на прибыль
- •Метод начисления
- •Кассовый метод:
- •Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •Вариант 10
- •Задача.
- •Варианты тестовых заданий
- •Тестовые вопросы: (ответы на тестовые вопросы необходимо подкреплять ссылкой на пункт и статью нормативно-законодательного акта использованного при решении)
- •Перечень практических заданий.
- •Литература.
Вариант 10
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страховани. Законодательная основа, плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка, льготы. Плательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы, порядок исчисления, сроки уплаты.
Декларация о доходах и расходах граждан. Сроки подачи. Порядок составления. Штрафы, недоимки и др. экономические санкции, применяемые налоговыми органами при уклонении от уплаты подоходного налога.
Задача
Тестовые задания.
Задача.
Рассчитать сумму косвенных налогов.
Рассчитать сумму налогов, относимых на издержки обращения
Рассчитать сумму налогов, относимых на финансовый результат.
Рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль.
Сделать вывод
ВАРИАНТ 1
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (без НДС) |
136400 |
146500 |
240300 |
|
2) Получены авансы |
10000 |
- |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
16500 |
10300 |
5600 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (с НДС), в производство пущено 80% |
23300 |
24500 |
36700 |
|
5) Услуги оплачены (без НДС) |
3200 |
2600 |
3500 |
|
6) Фонд оплаты труда |
18500 |
19300 |
40500 |
|
7) Численность работников |
14 |
14 |
14 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (с НДС, срок службы 5 лет) |
- |
4800 |
6300 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли (без НДС) |
5600 |
500 |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
- |
- |
10000 10000 5000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие без НДС) |
9700 |
9900 |
10000 |
|
13)Представительские расходы |
- |
3200 |
- |
|
14) Оплата повышения квалификации |
4000 |
- |
- |
|
15) Расходы на рекламу |
3150 |
2900 |
3200 |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
- |
- |
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
299800 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
3750 |
|
|
|
ВАРИАНТ 2
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (с НДС) |
125660 |
140430 |
156520 |
|
2) Получены авансы |
- |
- |
16500 |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
10200 |
- |
18200 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (без НДС), в производство пущено 70% |
8680 |
16200 |
18560 |
|
5) Услуги оплачены (с НДС) |
3674 |
- |
3500 |
|
6) Фонд оплаты труда |
36000 |
47500 |
50000 |
|
7) Численность работников |
20 |
23 |
20 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (без НДС, срок службы 3 года) |
- |
4000 |
5000 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
- |
3000 |
|
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
10000 |
- 10000 10000 |
- |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие с НДС) |
2750 |
2520 |
2730 |
|
13)Представительские расходы |
5600 |
8800 |
3400 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
5000 |
- |
2000 |
|
15) Расходы на рекламу |
- |
7200 |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатило предприятие) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
748100 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
9750 |
|
|
|
ВАРИАНТ 3
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (с НДС) |
138360 |
150320 |
16520 |
|
2) Получены авансы |
12250 |
- |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
- |
8000 |
- |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (без НДС), в производство пущено 70% |
14200 |
32600 |
18560 |
|
5) Услуги оплачены (с НДС) |
- |
3500 |
2200 |
|
6) Фонд оплаты труда |
36700 |
56570 |
25400 |
|
7) Численность работников |
18 |
18 |
18 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (без НДС, срок службы 3 года) |
7600 |
- |
8000 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
- |
5000 |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
- - - |
15000 5000 - |
- 5000 10000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие с НДС) |
- |
10000 |
- |
|
13)Представительские расходы |
25600 |
25600 |
25800 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
- |
5500 |
- |
|
15) Расходы на рекламу |
7200 |
- |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатило предприятие) |
10000 |
- |
- |
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
339550 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
9260 |
|
|
|
ВАРИАНТ 4
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (с НДС) |
210560 |
230320 |
250610 |
|
2) Получены авансы |
18320 |
- |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
50600 |
- |
- |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (без НДС), в производство пущено 70% |
16220 |
12890 |
83500 |
|
5) Услуги оплачены (с НДС) |
3300 |
- |
8500 |
|
6) Фонд оплаты труда |
40800 |
40600 |
45000 |
|
7) Численность работников |
23 |
23 |
23 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (без НДС, срок службы 3 года) |
1500 |
- |
6800 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
7000 |
- |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
- |
- |
30000 15000 5000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие с НДС) |
- |
- |
10000 |
|
13)Представительские расходы |
- |
30000 |
30000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
2000 |
- |
3000 |
|
15) Расходы на рекламу |
- |
8200 |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатило предприятие) |
10000 |
- |
- |
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
180600 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
4000 |
|
|
|
ВАРИАНТ 5
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (без НДС) |
240560 |
172720 |
180320 |
|
2) Получены авансы |
15210 |
16533 |
8560 |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
- |
- |
35200 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (с НДС), в производство пущено 70% |
49610 |
26200 |
32100 |
|
5) Услуги оплачены (без НДС) |
23600 |
7800 |
- |
|
6) Фонд оплаты труда |
46200 |
46300 |
46400 |
|
7) Численность работников |
21 |
21 |
21 |
|
8) Срок службы основных фондов |
12 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (с НДС, срок службы 3 года) |
4600 |
3000 |
4800 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
8500 |
- |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
- |
- |
30000 20000 20000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие без НДС) |
- |
- |
15000 |
|
13)Представительские расходы |
10000 |
20000 |
10000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
3000 |
- |
3000 |
|
15) Расходы на рекламу |
- |
7200 |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
203110 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
3480 |
|
|
|
ВАРИАНТ 6
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (без НДС) |
189890 |
210520 |
158730 |
|
2) Получены авансы |
8560 |
- |
18500 |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
35200 |
- |
46200 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (с НДС), в производство пущено 75% |
15800 |
18300 |
33500 |
|
5) Услуги оплачены (без НДС) |
7200 |
2500 |
4500 |
|
6) Фонд оплаты труда |
50000 |
28500 |
23900 |
|
7) Численность работников |
14 |
14 |
14 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (с НДС, срок службы 4 года) |
- |
6500 |
- |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
3600 |
200 |
1800 |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
45000 15000 - |
- 15000 15000 |
- 10000 15000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие без НДС) |
18200 |
25200 |
26200 |
|
13)Представительские расходы |
5000 |
- |
10000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
- |
3000 |
- |
|
15) Расходы на рекламу |
7200 |
8200 |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
375600 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
8680 |
|
|
|
ВАРИАНТ 7
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (без НДС) |
140520 |
121250 |
220890 |
|
2) Получены авансы |
- |
20300 |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
- |
58300 |
- |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (с НДС), в производство пущено 75% |
14300 |
12100 |
25300 |
|
5) Услуги оплачены (без НДС) |
- |
5800 |
8500 |
|
6) Фонд оплаты труда |
36300 |
40400 |
40000 |
|
7) Численность работников |
14 |
14 |
14 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (с НДС, срок службы 4 года) |
5800 |
- |
- |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
7200 |
3500 |
2600 |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
20000 10000 - |
10000 |
15000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие без НДС) |
7500 |
6900 |
7300 |
|
13)Представительские расходы |
6600 |
7250 |
10000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
6000 |
- |
- |
|
15) Расходы на рекламу |
- |
6500 |
3700 |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
289370 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
5730 |
|
|
|
ВАРИАНТ 8
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (без НДС) |
185600 |
191800 |
153200 |
|
2) Получены авансы |
10300 |
- |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
10500 |
- |
18200 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (с НДС), в производство пущено 75% |
8680 |
16200 |
8700 |
|
5) Услуги оплачены (без НДС) |
3574 |
3300 |
3720 |
|
6) Фонд оплаты труда |
20000 |
22000 |
18000 |
|
7) Численность работников |
24 |
24 |
24 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (с НДС, срок службы 4 года) |
- |
- |
5500 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
- |
- |
5000 |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
30000 - - |
- 10000 5000 |
- 10000 15000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие без НДС) |
10000 |
- |
- |
|
13)Представительские расходы |
9100 |
7300 |
81000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
- |
3000 |
3000 |
|
15) Расходы на рекламу |
4600 |
- |
- |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
- |
- |
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
289700 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
2560 |
|
|
|
ВАРИАНТ 9
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (с НДС) |
132500 |
140300 |
250700 |
|
2) Получены авансы |
16300 |
12500 |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
20300 |
- |
38600 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (без НДС), в производство пущено 75% |
14200 |
11800 |
10300 |
|
5) Услуги оплачены (с НДС) |
5700 |
8300 |
11200 |
|
6) Фонд оплаты труда |
30000 |
32000 |
30000 |
|
7) Численность работников |
24 |
24 |
24 |
|
8) Срок службы основных фондов |
10 |
- |
- |
|
9) Приобретены НМА (без НДС, срок службы 4 года) |
4500 |
- |
6800 |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
- |
3000 |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
30000 10000 |
- 5000 |
- - 15000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие с НДС) |
10000 |
- |
- |
|
13)Представительские расходы |
10200 |
10200 |
10200 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
6000 |
|
|
|
15) Расходы на рекламу |
2500 |
- |
6400 |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатило предприятие) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
395390 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
4860 |
|
|
|
ВАРИАНТ 10
Исходные данные:
Хоз. операции (в руб.) |
Январь |
Февраль |
Март |
Сумма |
1) Реализовано продукции (с НДС) |
162900 |
110920 |
140800 |
|
2) Получены авансы |
32600 |
18350 |
- |
|
3) выдано продукции работникам в счет натуральной оплаты труда |
- |
- |
20500 |
|
4) Материалы оприходованы, оплачены (без НДС), в производство пущено 75% |
25300 |
24850 |
26320 |
|
5) Услуги оплачены (с НДС) |
11200 |
3500 |
2680 |
|
6) Фонд оплаты труда |
42000 |
44000 |
45000 |
|
7) Численность работников |
25 |
25 |
25 |
|
8) Срок службы основных фондов |
12 |
|
|
|
9) Приобретены НМА (без НДС, срок службы 4 года) |
- |
5500 |
- |
|
10) Приобретено ТМЦ по чекам розничной торговли |
- |
4500 |
- |
|
11.) Приобретено ОФ с НДС: из них оплачено введено в действие |
- |
20000 5000 |
- 15000 20000 |
|
12) Арендная плата (уплатило предприятие с НДС) |
- |
10000 |
- |
|
13)Представительские расходы |
8700 |
8700 |
9000 |
|
14) Оплата повышения квалификации |
2000 |
- |
4000 |
|
15) Расходы на рекламу |
2750 |
2700 |
2000 |
|
16)Штрафы, пени, неустойки (оплатили предприятию) |
10000 |
|
|
|
17) остаток на счете 01 на 01.01 |
283460 |
|
|
|
18) остаток на счете 04 на 01.01 |
1430 |
|
|
|