Тема 3. Налоговая политика государства

Содержание налоговой политики. Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Обусловленность налоговой политики финансово-экономическими отношениями. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Воздействие налоговой политики на экономику. Научный подход к выработке налоговой политики. Необходимость проведения активной налоговой политики.

Налоговая политика на современном этапе. Основные направления активизации налоговой политики Расширение сферы действия налогов. Усиление регулирующей и фискальной функций налогов. Перспективы развития налоговых отношений в условиях перехода к рыночной экономике.

Понятие налогового механизма. Характеристика налогового механизма. Факторы, обусловливающие его изменение.

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации

Состав налоговой системы.

Основные виды налогов.

Классификация налогов, входящих в налоговую систему: прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги, включаемые в собственность продукции и уплачиваемые за счет финансовых результатов, налоги закрепленные и регулирующие.

Структура налоговой системы.

Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

Распределение налогов между бюджетами различных уровней.

Государственная налоговая служба Российской Федерации и ее роль в обеспечении контроля за соблюдением налогового законодательства, правильным исчислением налогов, своевременным и полным поступлением их в бюджеты различных уровней. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.

Тема 5. Становление и развитие налоговой системы России

Характеристика налоговой системы дореволюционной России. Косвенные налоги, их роль в доходах бюджета. Прямые налоги. Налоговая политика временного правительства.

Требования большевиков по революционному преобразованию налоговой системы. Мероприятия советской власти в области прямого налогообложения и преобразования системы косвенных налогов. Свертывание взимания денежных налогов в годы военного коммунизма. Натуральный налог, его значение.

Использование налогов в годы НЭПа. Основы построения промыслового, подоходно-поимущественного и других прямых налогов. Роль косвенных налогов в формировании доходов государства.

Налоговая реформа 1930-1931 гг., ее содержание и значение. Сужение сферы применения налогов. Характеристика после реформенной налоговой системы.

Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны, их роль в мобилизации дополнительных поступлений в бюджет.

Мероприятия в области налогов в послевоенные годы (1965, 1970, 1980). Основная тенденция в системе налогов. Отражение в налоговой политике административно-командных методов управления.

Тема 6. Права и обязанности государственных налоговых инспекций

Права государственных налоговых инспекций при осуществлении проверки отчетности предприятий, связанной с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет. Проведение обследований для установления полноты облагаемого дохода граждан, проверка достоверности данных об источниках получения средств, показанных в декларации. Права налоговых инспекций в устранении выявленных нарушений законодательства о налогах.

Виды финансовых санкций, применяемых к предприятиям и гражданам. Состав

административных штрафов, правила их взимания.

Обязанности государственных налоговых инспекций по проверке правильности исчисления налогов, своевременности и полноты перечисления их в бюджет. Обязанности по контролю за своевременным предоставлением предусмотренной отчетности, необходимой для проверки полноты налогообложения.

Ответственность должностных лиц государственных налоговых инспекций за выполнение своих обязанностей.