1 Группа:принципы, определяющие отношение субъекта налогообложения к налогообложению вообще.

-принцип однократности

- всеобщности охвата налога

- безвозмездности отчисления части дохода

- добровольности уплаты

- территориальности налогообложения

- справедливости налогообложения

- пропорциональности взимания налога

- самообложения и прочие.

2 Группа: принципы, определяющие построение налоговой системы

-принцип единства или единой законной и нормативно-правовой базы в гос-ве

- стабильности нал законодательства предполагает невнесение изменений, поправок, дополнений или новых налогов в теч определенного срока.

- рациональности и оптимальности позволяет оптимизировать структуру системы, свести до мин ее расходы на содержание и обеспечение.

- организационно-правового построения и функционирования нал системы-четкое разграничение налогов по уровням гос. структуры.

- единоначалия или централизации управления налог системы

- целевого поступления налогов в бюджет соответствующего территориального образования- принцип максимальной эффективности налог системы.

Основы налоговой системы

1. Сущность налоговой системы и налоговой политики

Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов и сборов, взимаемых в бюджет с налогоплательщиков и плательщиков сборов в установленном порядке на территории РФ. Порядок устанавливается законодательством о налогах и сборах, а значит в налоговую систему включается и комплекс законодательных нормативно-правовых актов в области налогов и сборов.

Основными законодательными актами является НК РФ и принятый в соответствии с ним ФЗ и региональные законы и нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований в области налогов и сборов.

Так как реализация законодательных актов происходит посредством налоговых отношений, то следующей составляющей налоговой системы является участники налоговых отношений. К ним относятся налогоплательщики и плательщики сборов и налоговые органы.

Налоговый кодекс устанавливает не только систему налогов и сборов, но и общие принципы налогообложения, а также права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых органов и их должностных лиц.

Особое место в налоговом кодексе отводится налоговому контролю и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Через налоговую систему реализуется налоговая политика государства.

Налоговая политика представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контролирующих мероприятий.

Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования.

Центральный вопрос налоговой политики – необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величины ставки налогов, не угнетающей производителей.

Цели налоговой политики:

1. экономическая цель – целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения

2. фискальная – обеспечение государства финансовыми ресурсами

3. социальная – сглаживание неравенства в уровнях дохода населения путем перераспределения национального дохода и ВВП

4. стимулирующая – предполагает активизацию инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускорения накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики

5. экологическая – охрана окружающей среды и рационального природопользования за счет введения экологических налогов и штрафных санкций

6. контрольная – используется государством для принятия решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы

7. международная – введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами

Содержание налоговой политики включает в себя:

1. выработку научно-обоснованной концепции развития налоговой системы;

2. определение основных направлений и принципов налогообложения;

3. разработка мер, направленных на достижение постоянных конкретных целей в области социально-экономического развития общества, увеличения доходной части бюджета