Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Фізична особа-нерезидент (спадкоємець) отримала спадщину у вигляді частини нерухомого майна, що знаходиться у спільній власності на території України, від фізичної особи-нерезидента (спадкодавця).

• Який порядок оподаткування вартості отриманої спадщини фізичною особою-нерезидентом?

Завдання 2. Найманий працівник отримав подарунок, у вигляді холодильника, від роботодавця – приватного підприємства «Мрія»

• Чи оподатковується податком на доходи фізичних осіб подарунок, отриманий найманим працівником?

• Чи застосовується коефіцієнт до доходу, у вигляді додаткового блага платника податку, виплаченого у негрошовій формі?

Завдання 3. Підприємство безкоштовно надало у користування житло найманому працівнику.

• Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб вартість безоплатно наданого у користування житла, якщо це передбачено трудовою угодою?

Завдання 4. Фізичній особі-інваліду безкоштовно надано ліки першої необхідності благодійною організацією.

• Які податкові наслідки надання таких ліків для інваліда з точки зору оподаткування доходів фізичних осіб?

Завдання 5. Власник автомобіля, який був пошкоджений в результаті дорожньо-транспортної пригоди, отримав страхове відшкодування.

• Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб отримана сума страхового відшкодування?

Завдання 6. Громадянину Левковичу В.П., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, за місцем основної роботи у лютому поточного року були нараховані:

- заробітна плата 1280 грн.;

- премія з фонду матеріального заохочення 500 грн.;

- по листку тимчасової непрацездатності

(дні хвороби з 19 по 30 січня) 300 грн. 80 коп.

З 10 березня по 15 квітня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 1510 грн. 50 коп., у т.ч. за квітень – 570 грн. 70 коп.

Заробітна плата гр. Левковича В.П. з 1 по 9 березня – 375 грн.; з 16 по 30 квітня – 545 грн. 20 коп.

Крім того, у березні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії (вартість путівки – 3390 грн.), за яку він сплатив 10 % її вартості.

Примітка:

1. Заробітна плата гр. Левковича В.П. за січень склала 805 грн., податок на доходи фізичних осіб було утримано згідно з чинним законодавством.

2. Термін виплати заробітної плати 2 та 16 числа кожного місяця.

Необхідно:

1. Вирахувати загальний оподатковуваний дохід за кожен місяць. Відповідь аргументувати.

2. Указати порядок надання податкової соціальної пільги.

3. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб з урахуванням особливостей, які виникають при нарахуванні податку, коли робітник іде у відпустку.

4. Указати терміни перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

Завдання 7. Підприємство придбаває ТМЦ у приватних підприємців, що зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності. Розрахунки за придбані ТМЦ провадяться у безготівковій формі через банківські установи.

• Чи зобов'язане підприємство надавати до податкового органу якусь інформацію про сплачені підприємцям суми?

Завдання 8. Працівника звільнили у зв'язку зі скороченням штату. При звільненні йому було виплачені такі доходи:

• заробітна плата за робочі дні, які він відпрацював у місяці звільнення;

• компенсація за невикористану відпустку;

• вихідна допомога.

Крім того, відповідно до чинного законодавства підприємство здійснювало йому виплати середньої зарплати на період працевлаштування.

• Який порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів, які було сплачено громадянину?

• Чи включається до складу загальних місячних оподатковуваних доходів сума середньомісячного заробітку за період працевлаштування?

Завдання 9. Робітнику, який працює на приватному підприємстві, було відпущені будівельні матеріали:

• фарба водоемульсійна - без оплати;

• лак паркетний - за ціною 30,0 грн. (вартість придбання лаку підприємством 50,0грн.).

• Які податкові наслідки такої операції для працівника?

Завдання 10. Громадянин має посвідчення учасника бойових дій, яке видано 20 жовтня поточного року. В бухгалтерію підприємства з проханням надати йому податкову соціальну пільгу як платнику податку на доходи фізичних осіб він звернувся у листопаді поточного року.

• Чи повинно підприємство здійснити перерахунок податку на доходи фізичних осіб за жовтень місяць та повернути робітнику утриману суму? Якщо так, то яким чином?

Завдання 11. У зв'язку з призивом на військову службу з 10 жовтня поточного року робітника було звільнено з роботи. Йому були сплачені вихідна допомога та компенсація за невикористану відпустку.

• Яким чином у робітника необхідно утримати податок на доходи фізичних осіб?