Задание 1, вариант II

Хозяйственные операции	II вариант
	1 кв	2 кв	3 кв	кв
1.Оплачены основные средства производственного назначения (17 апреля) в том числе НДС	- -	2360 360	- -	- -
2.Введены в эксплуатацию оплаченные основные средства (18 апреля)	-	2000	-	-
3.Начислен износ основных средств	81	99	114	114
4.Оплачены нематериальные активы производственного назначения (20 февраля и 15 сентября) в том числе НДС	472 72	- -	118 18	- -
5.Поступили от поставщика нематериальные активы, оплаченные в отчётном году (25 февраля,18 июня и 29 ноября) в том числе НДС	354 54	118 18	- -	118 18
6.Начислен износ нематериальных активов	8	25	33	36
7.Оплачены и оприходованы полуфабрикаты в том числе НДС	46 7	33 3	59 9	26 4
8.Произведёна предварительная оплата материалов в том числе НДС	354 54	177 27	- -	- -
9.Оприхлдованы материалы в том числе НДС	85 13	59 9	118 18	269 41
10.Использованы материалы на непроизводственные нужды (без НДС)	80			40
11.Внесён авансовый платёж в счё предстоящей поставки сырья в том числе НДС	131 20	- -	- -	- -
12.Оприходовано сырьё в том числе НДС	- -	- -	131 20	- -
13.Использованы в производстве сырьё, материалы, полуфабрикаты	35	80	260	197
14.Списана на издержки заработная плата	145	140	160	200
15.начислен единый социальный налог	38	36	42	52
16.Начислен налог на имущество организаций	17,1	18,3	19	22,9
17.Внесена арендная плата за текущий квартал(аренда складских помещений) в том числе НДС	13 2	13 2	13 2	13 2
18.Оплачены консультационные услуги для нужд производства в том числе НДС	26 4	26 4	26 4	26 4
19.Отгружена покупателям готовая продукция в том числе НДС	2000 305	1311 200	1705 260	2202 336
20.Реализованы основные средства (7 июня) в том числе НДС первоначальная стоимость износ	- - - -	400 61 700 400	- - - -	- - - -
21.Получены от покупателей штрафы за несвоевременную оплату продукции в том числе НДС	- -	- -	308 47	- -
22.Получены доходы от сдачи грузового автомобиля в аренду в том числе НДС	72 11	- -	- -	- -
23.Получены денежные средства в форме залога. Обеспеченное залогом обязательство выполнено в срок	-	1000	-	-

Расчёт амортизации основных средств

Годовая норма амортизации

= 6,67%

2)Месячная норма амортизации =

= годовая норма аморт. = 6,67=0,56%

3)Амортизация основных средств за май (вновь введённые)

2000000= 11200 руб

4)Амортизация основных средств (всего) за май

(4800000+2000000)* 3=38080 руб

5)Амортизация основных средств за 1 квартал

48000003=80640 руб

Амортизация основных средств за 2 квартал

(4800000)+(68000002)=26880+76160=103040 руб

Амортизация основных средств за 3 квартал

68000003месяца=114240 руб

Амортизация основных средств за 4 квартал

68000003месяца=114240 руб

Расчёт амортизации нематериальных активов

Годовая норма амортизации

=33,3%

Месячная норма амортизации

33,3% =2,78%

Сумма амортизации

I квартал 300000 =8340 руб.

II квартал 8340+8340+8340=25020 руб.

III квартал 11120*3 мес=33360 руб.

IV квартал 11120+11120+13900=36140 руб.

Расчёт ЕСН ставка 26 %

I квартал 145 =38 т.р.

II квартал 140=36 т.р.

III квартал 160=42 т.р.

IV квартал 200=52 т.р.

НДС подлежащий уплате в бюджет

НДС от выручки – НДС купленных товаров, консул.усл.

I квартал 11+305-72-54-7-54-13-20-2-4=90 т.р.

II квартал 200+61-360-18-3-27-9-2-4=-162 т.р.

III квартал 260+47-18-9-18-20-2-4=236 т.р.

IV квартал 336-18-4-41-2-4=267 т.р.

Налог на имущество

1)Остаточная стоимость имущества на 01.01. 4800-1650=3150 тыс.руб.

на 31.01. 3150-27=3123 тыс.руб.

на 29.02. 3123-27=3096 тыс.руб.

на 31.03. 3096-27=3069 тыс.руб.

Среднеквартальная ст-ть имущества = =3110 тыс.руб.

Налог на имущество I кв = =17,1 тыс.руб.

2) Остаточная стоимость имущества на 30.04. 3069-27=3042 тыс.руб.

на 31.05. 3042+2000-700-400-36=3906т.р.

на 30.06. 3906-36=3870 тыс.руб.

Среднеквартальная ст-ть имущества =

=3322 тыс.руб.

Налог на имущество II кв = =18,3 тыс.руб.

3) Остаточная стоимость имущества на 31.07. 3870-38=3832 тыс.руб.

на 31.08. 3832-38=3794 тыс.руб.

на 30.09. 3794-38=3756 тыс.руб.

Средняя стоимость имущества =3464 тыс.руб.

Налог на имущество III кв = =19 тыс.руб.

4) Остаточная стоимость имущества на 31.10. 3756-38=3718 тыс.руб.

на 30.11. 3718-38=3680 тыс.руб.

на 31.11. 3680-38=3642 тыс.руб.

Средняя стоимость имущества=3514 тыс.руб.

Налог на имущество за год = 3514 =77,3

Налог на имущество за IV кв = 77,3-17,1-18,3-19=22,9 тыс.руб.

Налог на прибыль

Выручка без НДС – все затраты без НДС

I квартал

Прибыль (налогооблагаемая база) = 1695+61-81-8-35-145-38-17,1-11-22=1398,9 тыс.руб.

Налог на прибыль за I квартал = 1398,9 =336 тыс.руб.

В т.ч. в региональный бюджет 1398,9 =245 тыс. руб.

в федеральный бюджет 1398,9 =91 тыс.руб.

I полугодие

Прибыль (налогооблагаемая база) = 1398,9+1111+39+1000-99-25-80-140-36-18,3-11-22=3117,6 тыс.руб.

Налог на прибыль за I полугодие = 3117,6 =748 тыс. руб.

В т.ч. в региональный бюджет 3117,6=546 тыс.руб.

в федеральный бюджет 3117=202 тыс.руб.

9 месяцев

Прибыль (налогооблагаемая база) = 3117,6+1445+261-114-33-260-160-42-19-11-22=4162,6 тыс.руб.

Налог на прибыль за 9 месяцев = 4162,6 =999 тыс.руб.

В т.ч. в региональный бюджет 4162,6 =728 тыс.руб.

в федеральный бюджет 4162 =271 тыс.руб.

Год

Прибыль (налогооблагаемая база) = 4162+1866-114-36-197-200-52-22,9-11-22=5373,7 тыс.руб.

Налог на прибыль за год = 5373=1290 тыс.руб.

В т.ч. в региональный бюджет 5373,7= 941 тыс.руб.

в федеральный бюджет 5373,7 = 349 тыс.руб.