У процесі надання послуг кредитною спілкою формується її дохід

Відповідно до чинного законодавства загальна сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки та інших зобов’язань кредитної спілки, за якими нараховуються проценти, не має перевищувати суму продуктивних активів. Контроль за дотриманням цього нормативу здійснюється на кінець останнього дня кожного місяця.

• грошові кошти;

• основні засоби,

• інші необоротні матеріальні активи;

• нематеріальні активи;

• капітальні інвестиції;

• інші непродуктивні активи, у тому числі кошти у спільних фінансових фондах асоціацій.

Обчислення нерозподіленого доходу (збитку) кредитної спілки здійснюється в такій послідовності:

І. Визначення доходу:

1. Отримані проценти за кредитами, наданими членам кредитної спілки.

2. Одержані проценти за кредитами, наданими кредитним спілкам.

3. Доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках.

4. Плата (проценти) на внески (вклади) на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці.

5. Доходи від участі в капіталі кооперативного банку.

6. Плата (проценти) на внески в капіталі об'єднаної кредитної спілки.

7. Доходи від державних цінних паперів.

8. Інші процентні доходи.

9. Загальна сума отриманих процентних доходів:

(р. 1 + р. 2 + р. З + р. 4 + р. 5 + р. 6 + р. 7 + р. 8).

10. Отримані штрафи, пені. Інші непроцентні доходи, у тому числі:

11. Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позик;

12. Усього доходів

(р. 9 + р. 10 + р. 11).

ІІ. Визначення витрат:

13. Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки.

14. Нараховані проценти за кредитами, одержаними від кредитних спілок.

15. Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки.

16. Нараховані проценти за кредитами, одержаними від банків.

17. Нараховані проценти за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами.

18. Витрати, пов'язані із залученням коштів:

(р. 13 + р. 14 + р. 15 + р. 16 + р. 17).

19. Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках.

20. Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів.

21. Інші операційні витрати, у тому числі на благодійну діяльність.

22. Витрати иа формування спільних фінансових фондів асоціацій.

23. Податок на прибуток нарахований.

24. Інші витрати.

25. Загальна сума операційних витрат:

(р. 19 + р. 20 + р. 21 + р. 22 + р. 23 + р. 24).

26. Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів.

27. Витрати на списання несплачених процентів за кредитами.

28. Усього витрат

(р. 18 + р. 25 + р. 26 + р. 27).

III. Визначення результату:

29. Фінансовий результат

(р. 12 - р. 28).

30. Формування резервного капіталу.

31. Розподіл процентів на додаткові пайові внески.

32. Нерозподілений дохід (збиток)

(р. 29 -р. 30-р. 31).

Нерозподілений дохід – різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, фактично отриманих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, та суму плати (процентів), яка розподілена на додаткові пайові внески протягом звітного періоду.

Cередньозважена процентна ставка дохідності внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний рік визначається за формулою:

де ∑СД сума відсотків, нарахованих за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітний рік;

Дср – середня сума внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки за звітній рік.

У разі меншого залишку непогашеної суми збитків за залишок того виду внеску, за рахунок якого він має бути погашений, то здійснюється пропорційне зменшення суми відповідного виду внесків кожного члена кредитної спілки