- •Реферат
- •Содержание
- •Глава 1. Прибыль, ее экономическая сущность и значение………………………………………………………………
- •Глава 2. Анализ источников формирования прибыли в ооо «энергострой»……………………………………………….
- •Глава 3. Совершенствование процесса
- •Введение
- •Глава 1. Прибыль, ее экономическая сущность и значение
- •1.1 Понятие прибыли, ее виды
- •1.2. Порядок и методы формирования прибыли
- •1.3. Методы планирования прибыли и её распределение
- •Глава 2. Анализ источников формирования прибыли в ооо «энергострой»
- •2.1. Краткая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «Энергострой»
- •Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в 2011 году
- •2.3. Источники формирования прибыли ооо «Энергострой»
- •Глава 3. Совершенствование процесса формирования прибыли ооо «энергострой»
- •3.1. Пути увеличения прибыли в ооо «Энергострой» и их экономическое обоснование
- •3.2. Обоснование и экономическая эффективность от разработанных мероприятий
- •Организационная структура ооо «Энергострой»
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в 2011 году
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода тыс. руб.
|
Прирост с нач. года, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост c нач. года, % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
25716 |
+10 раз |
>= |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущая кредиторская задолженность) |
2777811 |
+6,3 раза |
-252095 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
234369 |
+21 раз |
>= |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы) |
110886 |
+24,4 раза |
+123483 |
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) |
20334 |
+30 раз |
>= |
П3. Долгосрочные обязательства |
0 |
– |
+20334 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
646603 |
+2,7 |
<= |
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) |
538326 |
-10 |
+108277 |
У фирмы «Энергострой» недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 252095 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше в 24,4 раза).
На последний день 2011 года значение коэффициента текущей ликвидности (0,72) не соответствует норме. Это показано в табл. 2.16.
Таблица 2.16.
Расчет коэффициентов ликвидности за 2011 год
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.3 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение |
|
на начало отчетного периода, тыс. руб. |
на конец отчетного периода, тыс. руб.
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,29 |
0,67 |
+0,38 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,05 |
0,07 |
+0,02 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
Коэффициент быстрой ликвидности на последний день анализируемого периода тоже оказался ниже нормы (0,67). Это говорит о недостатке у ООО «Энергострой» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие, имеет значение ниже нормы (0,07). При этом c начала периода коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,02.
Таблица 2.17.
Основные финансовые результаты деятельности ООО "Энергострой" за 2011год
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
||
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
тыс. руб. (гр.2 - гр.3) |
± % ((2-3) : 3) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
337869 |
45050 |
+292819 |
+650 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
341077 |
38345 |
+302732 |
+789 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
-3208 |
6705 |
-9913 |
-150 |
4. Прочие доходы |
72355 |
95015 |
-22660 |
-24 |
5. Прочие расходы |
59665 |
96832 |
-36451 |
-38 |
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) |
12690 |
-1817 |
+13791 |
8 раз |
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) |
9571 |
5604 |
+4683 |
+96 |
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль |
-1166 |
-1135 |
-31 |
-2,7 |
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) |
8316 |
3753 |
+3847 |
+86 |
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) |
+8253 |
+3760 |
4493 |
+119,5 |
В течение 2011 года организация получила убыток от продаж в размере 3208 тыс. руб. (таблица 2.17). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль упала на 9913 тыс. руб., или на 150%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 292819 и 302080 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (788%) опережает изменение выручки (650%)
Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 59665 тыс. руб., что на 36451 тыс. руб. (38%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
При этом величина убытка от прочих операций значительно превышает убыток от продаж за анализируемый период.
Показатели рентабельности, рассчитанные в табличной форме, имеют отрицательные значения как следствие убыточности деятельности ООО «Энергострой» в 2011 году (таблица 2.18).
Таблица 2.18.
Анализ рентабельности деятельности в 2011 году
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в копейках) |
Изменение, коп. (гр.2 - гр.3) |
|
за отчетный период 2005 г. |
за аналогичный период прошлого года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
-0,9 |
17,5 |
-18,4 |
2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) |
-0,95 |
14,9 |
-15,85 |
3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации |
2 |
2,8 |
-0,8 |
Имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2010 года (-15,85).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составил 2%. То есть с каждого рубля, израсходованного в течение в рамках финансово-хозяйственной деятельности организации, было получено 2 коп. прибыли. За аналогичный период 2010 года было получено 2,8 коп., то есть снижение показателя составило 0,8 коп. с рубля совокупных затрат.
В течение анализируемого периода каждый рубль, вложенный организацией в основные фонды и материально-производственные запасы, принес 0,17 руб. убытка от продаж, что показывают результаты таблицы 2.19.
Таблица 2.190.
Рентабельность использования вложенного капитала в 2011 году
Показатель рентабельности |
Значение показателя в отчетном периоде, % |
Расчет показателя |
Рентабельность производственных фондов |
-16,6 |
Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов |
Рентабельность активов (ROA) |
1,06 |
Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
1,5 |
Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала |
Далее рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 2.20).
Таблица 2.20
Показатели оборачиваемости в 2011 году
Показатель оборачиваемости |
Значения показателя в отчетном периоде, коэффициент |
Продолжительность оборота в отчетном периоде в днях |
Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) |
0,43 |
838 |
Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собств.капитала) |
0,6 |
605 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) |
2,75 |
131 |
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) |
2,2 |
166 |
Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) |
680 |
1 |
В соответствии с результатами расчетов, за 838 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 1 день.
Анализ выявил следующие показатели, положительно характеризующие результаты деятельности организации:
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности составила 8316 тыс. руб. (+4563 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом 2010 года);
коэффициент автономии имеет нормальное значение (0,58);
Среди отрицательных показателей финансового положения и результатов деятельности ООО «Энергострой» можно выделить следующие:
за отчетный период получен убыток от продаж (-3208 тыс. руб.), наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (6705 тыс. руб.);
отрицательная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО «Энергострой» (-0,08 коп. от 2,8 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2010 года);
чистые активы превышают уставный капитал, однако за анализируемый период наблюдалось снижение величины чистых активов;
коэффициент покрытия инвестиций имеет критическое значение (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Энергострой» составляет 58%);
не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
отрицательная динамика изменения собственного капитала организации ООО «Энергострой» при том что, активы организации существенно увеличились;
неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
значительная отрицательная динамика прибыльности продаж (-15,85 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 14,9%);
неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);
коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (-0,1) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;
коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-331) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;
значительно ниже нормы коэффициент текущей (общей) ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормативного значения;
коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже общепринятого значения.
На конец 2011 года финансовое положение ООО «Энергострой» можно охарактеризовать как неудовлетворительное. При этом за 2011 год, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила плохие финансовые результаты.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности по итогам двух лет показал, что финансовое положение организации неудовлетворительное и на протяжении этого периода не улучшилось. Наблюдалась некоторая положительная динамика в 2010 году, однако по итогам 2011 года состояние опять ухудшилось. В 2011 году предприятие начало пользоваться заемными средствами, это связано с большими затратами в связи с продолжением строительства физкультурно-оздоровительных комплексов. При этом фирма «Энергострой» получила плохие финансовые результаты в 2010 году, что говорит о проблемах и неэффективности деятельности организации.