Тема 3. Податок на додану вартість

1.Завдання з нормативно-правової бази

1.1. Згідно Податкового Кодексу України вказати ставки акцизного податку.

1.2. Згідно Податкового Кодексу України визначити звітні періоди і строки сплати ПДВ.

1.3. Згідно Стандарту бухгалтерського обліку 19 „Об’єднання підприємств” визначити справедливу вартість активів відносно основних засобів, запасів, цінних паперів і дебіторської заборгованості та інших активів.

1.4. Згідно Стандарту бухгалтерського обліку 28 „Зменшення корисності активів” дати поняття „чиста вартість реалізації”.

1.5 Згідно Податкового Кодексу України визначити перелік товарів, операції з ввезення яких умовно звільнені від оподаткування та повністю звільнені від оподаткування.

1.6. Згідно Податкового Кодексу України визначити порядок нарахування ПДВ по лізингових операціях.

1.7. Згідно Податкового Кодексу України визначити осіб, що мають право на добровільну реєстрацію платниками ПДВ.

1.8. Згідно Податкового Кодексу України вказати осіб, що визнаються платниками ПДВ без реєстрації.

1.9. Згідно Податкового Кодексу України проаналізувати порядок реєстрації платників податку на додану вартість.

1.10. Згідно Податкового Кодексу України навести правила визначення місця поставки товарі залежно від виду майна, що є об’єктом поставки.

1.11. Згідно Податкового Кодексу України визначити порядок оподаткування товарів при їх переміщенні через митний кордон України.

2. Дати визначення наступним термінам: додана вартість, податок на додану вартість, продаж товарів, податкове зобов’язання з ПДВ, податковий кредит з ПДВ, продаж послуг (робіт), бюджетне відшкодування з ПДВ, касовий метод нарахування ПДВ, податкова накладна з ПДВ, податковий період з ПДВ, дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ, декларація з податку на додану вартість, об’єкт оподаткування ПДВ, база оподаткування ПДВ, операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, операції, які звільнені від оподаткування ПДВ, договірна вартість товарів; митна вартість товарів; звичайна ціна; ринкова вартість; нульова ставка ПДВ.

3. Контрольні питання

3.1.Які групи осіб можуть бути платниками ПДВ?

3.2. В яких випадках податкове законодавство передбачає обов'язкову реєстрацію особи платником ПДВ?

3.3. Які особи мають право добровільно зареєструватися платниками ПДВ?

3.4. Які особи й у яких випадках визнаються платника­ми ПДВ без реєстрації у податковому органі?

3.5. Що є підставою для реєстрації особи платником ПДВ?

3.6. Якими є строки подання заяви про реєстрацію платником ПДВ?

3.7. Який документ є свідченням реєстрації особи плат­ником ПДВ? Яким чином забезпечується доступ зацікавлених осіб до інформації про реєстрацію особи платником ПДВ?

3.8. Які є підстави для анулювання реєстрації особи платником ПДВ? У які строки платник податку зобов'язаний повернути податковому органу реєстраційне сві­доцтво платника ПДВ?

3.9. Які операції є об'єктом оподаткування ПДВ?

3.10. Які операції визнаються імпортом товарів? Які операції прирівняні до імпорту для цілей оподаткування ПДВ?

3.11. Які операції визнаються експортом товарів? Які операції прирівняні до експорту для цілей оподаткування ПДВ?

3.12. Які операції суб'єктів господарювання не є об'єктом оподаткування ПДВ?

3.13. Які є загальні правила визначення бази оподаткування податком на додану вартість?

3.14. За якими операціями встановлено спеціальні прави­ла визначення бази оподаткування?

3.15. Як визначається договірна вартість товарів (по­слуг) для цілей оподаткування ПДВ?

3.16. Яка стандартна ставка ПДВ і в яких випадках вона застосовується?

3.17. При яких операціях застосовується нульова ставка ПДВ?

3.18. Чим нульова ставка ПДВ відрізняється від звільнення від оподаткування?

3.19. Якою є формула обчислення податкового зобов'язання з податку на додану вартість?

3.20. Який порядок обчислення податкових зобов'язань з ПДВ?

3.21. Які загальні правила визначення суми податкового кредиту з ПДВ?

3.22. Які документи підтверджують суму податкового кредиту з ПДВ?

3.23. Який порядок складання податкових накладних?

3.24. Які методи податкового обліку використовуються при обчисленні податкових зобов'язань і податкового кре­диту з ПДВ?

3.25. Як обчислюється сума податкових зобов'язань з ІІДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

3.26. Як визначається сума податкового кредиту, що підлягає відшкодуванню з бюджету?

3.27. Які особи не мають права на бюджетне відшкодування ПДВ?

3.28. В які строки необхідно декларувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість?

3.29. В які строки необхідно погасити податкові зобов’язання з податку на додану вартість?