Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Оценка кредитоспособности заёмщика.docx
Скачиваний:
1
Добавлен:
18.11.2019
Размер:
108.99 Кб
Скачать

8

Приватне акцiонерне товариство "Хладопром"

Баланс станом на 2011 рік

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

 

 

 

залишкова вартість

10

339

339

первісна вартість

11

429

536

накопичена амортизація

12

-90

-197

Незавершене будівництво

20

6067

20756

Основні засоби:

 

 

 

залишкова вартість

30

40174

55173

первісна вартість

31

75712

97079

знос

32

-35538

-41906

Довгострокові біологічні активи:

 

 

 

справедлива (залишкова) вартість

35

0

0

первісна вартість

36

0

0

накопичена амортизація

37

0

0

Довгострокові фінансові інвестиції:

 

 

 

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

40

0

0

інші фінансові інвестиції

45

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

50

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

55

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

56

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

57

0

0

Відстрочені податкові активи

60

0

0

Гудвіл

65

0

0

Інші необоротні активи

70

0

0

Гудвіл при консолідації

75

0

0

Усього за розділом I

80

46580

76268

II. Оборотні активи

 

 

 

Виробничі запаси

100

15567

11109

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

0

0

Готова продукція

130

10734

16026

Товари

140

14

174

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

 

 

 

чиста реалізаційна вартість

160

2677

3597

первісна вартість

161

2677

3597

резерв сумнівних боргів

162

0

0

Дебіторська заборгованість за рахунками:

 

 

 

за бюджетом

170

414

761

 

 

 

 

за виданими авансами

180

0

0

з нарахованих доходів

190

0

0

із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

3141

3905

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

 

 

 

в національній валюті

230

102

245

у т.ч. в касі

231

78

100

в іноземній валюті

240

128

99

Інші оборотні активи

250

8

23

Усього за розділом II

260

  32785

  35939

III. Витрати майбутніх періодів

270

2669

32

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

82034

112239

 

 

 

 

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

 

 

 

Статутний капітал

300

6050

6050

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

15301

39419

Резервний капітал

340

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

25672

4970

Неоплачений капітал

360

0

0

Вилучений капітал

370

0

0

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

47023

50439

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

 

 

 

Забезпечення виплат персоналу

400

0

0

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)

421

0

 

Усього за розділом II

430

0

0

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

 

 

 

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов’язання

460

846

485

Інші довгострокові зобов’язання

470

15700

28700

Усього за розділом III

480

16546

29185

 

 

 

 

ІV. Поточні зобов’язання

 

 

 

Короткострокові кредити банків

500

6436

24637

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

9514

6607

Поточні зобов’язання за розрахунками:

 

 

 

з одержаних авансів

540

0

0

з бюджетом

550

319

261

з позабюджетних платежів

560

0

0

зі страхування

570

1694

239

з оплати праці

580

274

413

з учасниками

590

0

0

із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

228

458

Усього за розділом IV

620

18465

32615

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

82034

112239

Звіт про фінансові результати за 2011 рік

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

 

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

134872

121325

Податок на додану вартість

15

22048

20205

Акцизний збір

20

0

0

 

25

0

0

Інші вирахування з доходу

30

0

0

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

112824

101120

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

40

-89028

-73577

Валовий прибуток:

 

 

 

прибуток

50

23796

27543

збиток

55

0

0

Інші операційні доходи

60

2363

4927

У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

61

0

0

Адміністративні витрати

70

-3822

-3522

Витрати на збут

80

-13045

-21639

Інші операційні витрати

90

-2577

-3738

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

91

0

0

Фінансові результати від операційної діяльності:

 

 

 

прибуток

100

6715

3571

збиток

105

0

0

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

0

0

Інші доходи

130

0

0

З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)

131

0

 

Фінансові витрати

140

-2751

-583

Втрати від участі в капіталі

150

0

0

Інші витрати

160

-349

-298

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до

оподаткування:

прибуток

170

3615

2690

збиток

175

0

0

У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

0

0

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

-199

-1136

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

 

 

 

прибуток

190

3416

1554

збиток

195

0

0

Надзвичайні:

 

 

 

доходи

200

0

0

витрати

205

0

0

Податки з надзвичайного прибутку

210

0

0

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

 

 

 

прибуток

220

3416

1554

збиток

225

0

0

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

 

 

 

 

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

 

 

 

 

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

81371

77293

Витрати на оплату праці

240

15165

14608

Відрахування на соціальні заходи

250

5362

5097

Амортизація

260

7203

5990

Інші операційни витрати

270

2496

1587

Разом

280

111597

104575

 

 

 

 

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

 

 

 

 

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

0.00000000

0.00000000

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

0.00000000

0.00000000

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

0.00000000

0.00000000

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

0.00000000

0.00000000

Дивіденди на одну просту акцію

340

0.00000000

0.00000000

Дані для визначення додаткових показників оцінки кредитоспроможності позичальника

Варіант

Показник

10

Період функціонування підприємства (ПФ)

12 років

Відношення до банку (ВБ)

має рахунок у даному банку на протязі 5 років

Погашення кредитів (ПКР)

пролонгація кредиту зі зниженням класу позичальника до 90 днів

Сплата відсотків за користування кредитом (СВ)

затримка сплати 35 днів

Професіоналізм керівництва (ПК)

генеральний менеджер може управляти бізнесом даного типу, задовільні результати роботи



Вихідні дані для вибору підприємства та розрахунку основних показників оцінки кредитоспроможності позичальника

Варі-ант

Назва підприємства

Код ЄДРПОУ

Середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (Нсм), тис. грн.

Сума кредиту та відсотки за ним (Ск), тис. грн.

Щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника (Зм), тис. грн.

Кількість місяців дії кредитної угоди (n), міс.

Податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами (Зі), тис. грн.

Оціночна вартість певного забезпечення кредиту (Ов), тис. грн.

10

ВАТ «Турбоатом»

05762269

2500

1500

950

3

1100

1800

Розрахунок кількісних показників оцінки кредитоспроможності позичальника

  1. Основні показники

1. Показники платоспроможності та ліквідності

Оцінка платоспроможності та ліквідності припускає визначення обсягів джерел та коштів, що використовуються для покриття різних видів активів позичальника: обігового та позаобігового капіталу.

Ціль аналізу цієї групи показників полягає в визначенні спроможності позичальника своєчасно та в повному обсязі провести розрахунки за короткостроковими зобов’язаннями, тобто оцінити фінансовий стан позичальника з точки зору короткострокової перспективи.

1.1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1) характеризує те, як швидко короткострокові зобов’язання можуть бути погашені високоліквідними активами.

(1)

де: Ав – високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти й поточні фінансові інвестиції;

Зп – поточні (короткострокові) зобов’язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ1 – не менше 0,2.

Ми отримали посередній коефіцієнт миттєвої ліквідності, який менше оптимального значення 0,2.

1.2. Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2) характеризує можливість погашення короткострокових зобов’язань у встановлені строки.

(2)

де: Ал – ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;

Оптимальне теоретичне значення показника КЛ2 – не менше 0,5.

Ми отримали посередній коефіцієнт поточної ліквідності, який менше оптимального значення 0,5.

1.3. Коефіцієнт загальної ліквідності (КП) характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів.

(3)

де: Ао – оборотні активи;

Оптимальне теоретичне значення показника КП – не менше 2,0. Ми отримали посередній коефіцієнт загальної ліквідності, який менше оптимального значення 2,0.

Примітка. Не менш важливим, ніж розмір показника, вважається склад і якість активів, які використовуються при розрахунку коефіцієнта. Якщо при високій числовій величині показника (наприклад, 3,5) в активах висока доля товарних запасів, коефіцієнт не свідчить про благополуччя позичальника. І навпроти, коефіцієнт може бути межах 1,0 -2,0, але якщо в активах переважає готівка й інші найбільше ліквідні статті, можна вважати, що фінансове становище позичальника задовільне.

Основна частина оборотних активів складається з готової продукції та виробничих запасів, тобто ми не можемо сказати, що цей показник об’єктивний.

1.4. Коефіцієнт мобільності активів (КМ) характеризує ступінь покриття необоротних активів ліквідними активами.

(4)

де: Ан – необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника Ка – не менше 0,5. Ми отримали поганий коефіцієнт мобільності активів, який менше оптимального значення 0,5.

  1. Показники фінансової стійкості

Оцінка фінансової стійкості позичальника - визначення та розрахунок частки кожного джерела коштів в загальній сумі авансованого капіталу.

Ціль аналізу фінансової стійкості - визначення фінансової структури підприємства та ступеня залежності від зовнішніх кредиторів, тобто оцінка фінансового стану з точки зору довгострокової перспективи.

2.1. Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМК) характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.

(5)

де Вк – власний капітал підприємства;

Ан – необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника КМ - не менше 0,5. . Ми отримали неприпустимий коефіцієнт маневреності власних коштів, який менше оптимального значення 0,5.

2.2. Коефіцієнт незалежності (КН) характеризує ступінь фінансового ризику.

(6)

де: Зк – залучені кошти (довгострокові та поточні зобов’язання).

Оптимальне теоретичне значення показника КН – не більше 1,0. Ми отримали посередній коефіцієнт маневреності власних коштів, який більше оптимального значення 1,0.

2.3. Коефіцієнт автономності (Кав) показує частку власних коштів у загальному капіталі позичальника і характеризує незалежність позичальника від позичених коштів.

(7)

де: П – пасив (валюта балансу).

Оптимальне теоретичне значення показника Кав - не менше 0,5. Ми отримали добрий коефіцієнт автономності, який менше оптимального значення 0,5.

2.4. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами (Кзв) характеризує частку власних оборотних коштів у загальній сумі оборотних коштів.

(8)

Оптимальне теоретичне значення показника Кзв – не менше 0,2. Ми отримали неприпустимий коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами, який менше оптимального значення 0,2.

Примітка. Значення коефіцієнта маневреності власних коштів, незалежності, автономності при від‘ємному значенні власного капіталу слід розцінювати як негативний фактор, тому значення цих коефіцієнтів потрібно вважати негативним.