Система показників ефективності використання грошових потоків

Коефіцієнт

Формула розрахунку

Складові формули

Достатності чистого

грошового потоку (К_дчгп)

К_дчгп =

ЧГП - чистий грошовий потік;

ВК - виплати за довго- і короткостро­ковими кредитами і позиками;

ΔЗтм - приріст залишківТМЗ;

Д - дивіденди, сплачені власникам.

Реінвестування грошових

потоків (К_ргп)

К_ргп =

ΔНОА - приріст необоротних активів.

- сума дивідендів (відсотків), сплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал (акції, паї і т.п.).

Реінвестування грошових

потоків (К_ргп)

К_ргп =

ΔРІ – сума приросту реальних інвестицій підприємства (у всіх їх формах) в періоді, що розглядається;

ΔФІ_Д – сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства в періоді, що розглядається.

Ліквідності грошо­вого

потоку (К_лгп)

К_лгп =

ΔЗГК - приріст залишків грошових коштів.

Ліквідності грошо­вого

потоку (К_лгп)

К_лгп= ПГП/НГП

ПГП- позитивний грошовий потік;

НГП – негативний грошовий потік.

Ефективності гро­шових

потоків (К_ечгп)

К_ечгп =

НГП - відтік грошових коштів;

ЧГП - чистий грошовий потік;

Рентабельності гро­шових потоків (за чистим прибутком, прибутком від прода­жу, прибутком до оподаткування) (К_р)

К_р =

Р - коефіцієнт рента­бельності грошових потоків, відпо­відно за поточною, інвестиційною і фінансовою діяльністю;

П - прибуток, відповідно від поточної, інвестиційної і фінансової діяльності;

ПГП - вхідні грошові по­токи, відповідно за поточною, інвестиційною і фінансовою діяльністю.

Показник

Формула для розрахунку

Складові формули

Тривалість виробничого циклу підприємства, (ТВЦ)

ТВЦ = ТО_см + ТО_нз + ТО_гп

ТО_см – період обороту середнього запасу сировини, матеріалів і напівфабрикатів, у днях; ТО_нз – період обороту середнього обсягу незавершеного виробництва, в днях; ТО_гп – період обороту середнього запасу готової продукції, у днях.

Тривалість обороту оборотних активів (ТО_оа)

ТО_оа=(ОА_сер./ВР)х Т_пер

Т_пер – тривалість періоду 30, 90, 180, 360 днів;

ВР – виручка від реалізації продукції;

Тривалість фінансового циклу або циклу грошового обігу підприємства, (ТФЦ)

ТФЦ = ТВЦ + (ТО_дз – ТО_кз)

ТВЦ –тривалість виробничого циклу підприємства, у днях; ТО_дз – середній період обороту дебіторської заборгованості, у днях; ТО_кз – середній період обороту кредиторської заборгованості, у днях

Тривалість фінансового циклу або циклу грошового обігу підприємства, (ТФЦ)

ТФЦ= ( +

+ - ) х360

МОА- матеріальні оборотні активи;

ДЗ –дебіторська заборгованість;

КЗ –кредиторська заборгованість;

СРП – собівартість реалізованої продукції;

ВР – виручка від реалізації продукції.

Тривалість операційного циклу підприємства, (ТОЦ)

ТОЦ = ТО_га + ТО_мз + ТО_гп + ТО_дз + ТО_нв

ТО_га – період обороту середнього залишку грошових активів, включаючи в них короткострокові фінансові вкладення в днях; ТО_мз – тривалість обороту запасів сировини, матеріалів та інших матеріальних факторів виробництва у складі оборотних активів, у днях; ТО_гп – тривалість обороту запасів готової продукції, у днях; ТО_дз – тривалість оплаченої дебіторської заборгованості, у днях; ТО_нв – тривалість обороту незавершеного виробництва, у днях.