Визначення суми чистого грошового потоку підприємства прямим і непрямим методами.

Показник

Формула для розрахунку

Складові формули

Чистий грошовий потік (ЧГП)

ЧГП=ПГП-НГП,

ЧГП_заг.=ЧГП_о+ЧГП_і+ЧГП_ф

ПГП - позитивний грошовий потік;

НГП – негативний грошовий потік.

ЧГП по операційній діяльності (непрямий метод), ЧГП_о

ЧГП_о=(ЧП+А_оз+А_на)±∆ДЗ±∆З_тм±∆КЗ±∆Р

ЧП – сума чистого прибутку підприємства;

А_оз – амортизація основних засобів;

А_на –амортизація необоротних активів;

∆ДЗ – приріст(зниження) дебіторської заборгованості;

∆З_тм – приріст (зниження) суми запасів товарно-матеріальних цінностей;

∆КЗ – приріст (зниження) суми кредиторської заборгованості;

∆Р – приріст (зниження) суми резервного й інших страхових фондів.

ЧГП по операційній діяльності (прямий метод), ЧГП_о

ЧГП_о= РП + ІН_о – З_тм –ЗП_оп –ЗП_ау –ПП_б –ПП_пФ –ІВ_о

РП - сума коштів, отриманих від реалізації продукції; ІН_о - сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності; 3_тм - сума коштів, виплачених за придбання сировини, матеріалів і напівфабрикатів у постачальників; ЗП_оп - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу; ЗП_ау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу; ПП_б - сума податкових платежів, перерахована в бюджет; ПП_пф - сума податкових платежів, перерахована в позабюджетні фонди; ІВ_о - сума інших виплат коштів у процесі операційної діяльності.

ЧГП по інвестиційній діяльності, ЧГП_і

ЧГП_і= Р_оз+Р_на +Р_дфі +Р_ва +Д_о –П_оз –

∆НКБ -П_на -П_дф -В_ва

Р_оз - сума реалізації вибулих основних засобів; Р_на - сума реалізації вибулих нематеріальних активів; Р_дфі - сума реалізації довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля підприємства; Р_ва - сума повторної реалізації раніше викуплених власних акцій підприємства; Д_о - сума дивідендів (відсотків), отриманих підприємством по довгострокових фінансових інструментах інвестиційного портфеля; П_оз - сума придбаних основних засобів;

∆НКБ - сума приросту незавершеного капітального будівництва; П_на- сума придбання нематеріальних активів; П_дф - сума придбання довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля підприємства; В_ва - сума викуплених власних акцій підприємства.

ЧГП по фінансовій діяльності, ЧГП_ф

ЧГП_ф = Н_ск + Н_дк + Н_кк + БЦФ –

В_дб.–В_кб –Д_с

Н_вк - сума додатково залученого з зовнішніх джерел власного акціонерного чи пайового капіталу; П_дк - сума додатково притягнутих довгострокових кредитів і позик; П_кк - сума додатково притягнутих короткострокових кредитів і позик; БЦФ - сума засобів, що надійшли в порядку безоплатного цільового фінансування підприємства; В_дб - сума виплат (погашення) основного боргу по довгострокових кредитах і позиках; В_кб - сума виплат (погашення) основного боргу по короткострокових кредитах і позиках; Д_с - сума дивідендів (відсотків), сплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал (акції, паї і т.п.).