Автономная образовательная некоммерческая организация Высшего профессионального образования Институт менеджмента, маркетинга и финансов Липецкий филиал
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА	Факультет высшего профессионального образования Кафедра экономики УТВЕРЖДАЮ зам. директора по учебной работе ______________ Е.Ю. Лукьянова «____»____________201 г. Рабочая программа преддипломной практики для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит»
	Липецк - 2011

Программа преддипломной практики: методические указания для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» /Составители Лукьянова Е.Ю., Кисова А.Е. – Липецк: АОНО ВПО «Институт менеджмента, маркетинга и финансов», 2011.- 34 стр.

Рабочая программа составлена на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к содержанию и уровню подготовки специалиста по специальности 080105 «Финансы и кредит».

Программу разработали: зав. кафедрой экономики, к.э.н. Лукьянова Е.Ю., ассистент кафедры экономики Кисова А.Е.

Утверждено на заседании кафедры экономики Липецкого филиала ИММиФ

Протокол заседания кафедры № 2 от 08.09.2011

Утверждено на заседании учебно-методического совета Липецкого филиала АОНО ВПО «Институт менеджмента, маркетинга и финансов»

Протокол заседания УМС № 1 от 22 сентября 2011

Рецензенты:

к.э.н., доцент кафедры экономической теории ГОУ ВПО «Липецкий государственный университет»	Козлова Е.И.
к.п.н., помощник директора по практикам ЛФ АОНО ВПО «Институт менеджмента, маркетинга и финансов»	Ролдугина Л.А.

Содержание

1.Пояснительная записка 3

2.Календарно-тематический план и содержание программы 6

3.Индивидуальные задания 23

4.Форма отчетности по результатам практики 26

5. Рекомендуемая литература (основная и дополнительная) 27

и средства обучения

6.Приложения 29

I. Пояснительная записка

Программа предназначена для студентов выпускного курса факультета высшего профессионального образования, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» всех форм обучения. Данная программа определяет цели и задачи, регламентирует сроки и порядок прохождения практики, обязанности студента, а также формы контроля и отчетности студента о выполнении программы практики.

Программа практики разработана в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности, Положением по практикам студентов, обучающихся по образовательным программам ВПО.

Сроки прохождения, виды и продолжительность практик определяются ГОС ВПО, учебными планами по специальности 080105 «Финансы и кредит».

Целью преддипломной практики является проверка готовности студента к выполнению обязанностей экономиста и освоение первоначального опыта профессиональной деятельности.

Преддипломная практика направлена на решение следующих задач:

1. Получение навыков практической работы в соответствующих подразделениях и учреждениях финансово-кредитной сферы (государственных органах), овладение всем кругом работы, связанным с их практической деятельностью.

2. Сбор, систематизация и обобщение материалов по теме выпускной квалификационной работы.

В качестве баз практики определены предприятия, ведущие активную коммерческо-хозяйственную деятельность, применяющие прогрессивные технологии производственных процессов, маркетинговые технологии и современные методы управления. Примерный перечень баз практик представлен в Приложении Б.

В соответствии с учебным планом продолжительность практики составляет 10 недель.

В течение практики необходимо:

ознакомиться с деятельностью соответствующих организаций предприятий) или финансово-кредитных институтов, дать общую оценку их финансово-хозяйственной деятельности (для государственного и муниципального органа - ознакомиться с деятельностью данного органа и дать ее оценку);

изучить основные направления деятельности организаций (предприятий) или финансово-кредитных институтов (для государственных и муниципальных органов изучить их функции, права и обязанности, связанные с регулированием кредитно-финансовых отношений, законодательную базу, определяющую их роль);

изучить конкретные виды деятельности подразделения или организации места прохождения практики.

Выполняя обязанности экономиста, студенты должны уметь:

а) Обрабатывать и анализировать экономическую информацию:

- составлять аналитические таблицы, характеризующие финансовую деятельность организации (предприятия) или финансово-кредитного института;

- читать балансы, оценивать состояние активов и пассивов;

- оценивать соответствие деятельности финансовых подразделений и институтов на нормативно-правовой базе;

- документально оформлять результаты анализа, готовить индивидуальные и коллективные решения, оптимизировать их с учетом экономических последствий и требований деловой этики;

- оформлять необходимую документацию, в т.ч. отчетную — бухгалтерскую и статистическую; использовать оргтехнику, в т.ч. специальную.

б) Совершать финансовые операции, характерные для организации, в которой студент проходит практику.

Формы отчетности, оформленные в соответствии с установленными требованиями:

- дневник практики;

- отчет о проделанной работе, содержащий описание основных видов деятельности за время практики, получение новых знаний и навыков и т.д., содержащий выполненное индивидуальное задание.

Форма аттестации предусматривает публичную защиту отчета. По итогам

практики выставляется оценка, критерии которой определены соответствующим Положением. Оценка итогов практики осуществляется руководителем практики на основании анализа дневника, отчета студента, характеристики руководителя от базы практики и собеседования со студентом.

При оценке отчета учитываются:

- полнота и детальность выполненных разделов;

- качество выполнения индивидуального задания;

- умение применять табличный материал и другие статистические данные.

Критерии оценок:

«Отлично»:

- студент не имеет замечаний, что подтверждается характеристикой руководителя от базы практики;

- студент представил оформленный соответствующим образом дневник, отчет по прохождению практики и положительную характеристику с базы практики;

- студент продемонстрировал всесторонние хорошие знания по основному и индивидуальному разделам практики. Качественно выполнил в процессе преддипломной практики все задания, предусмотренные программой практики.

«Хорошо»:

- студент не имеет серьезных замечаний, что подтверждается характеристикой руководителя от базы практик; представил оформленный соответствующим образом дневник, отчет по прохождению практики;

- студент продемонстрировал уверенные знания материала, предусмотренного программой практики. В заполнении дневника и при ответе допущены незначительные ошибки.

«Удовлетворительно»:

- студент не имеет серьезных замечаний, что подтверждается характеристикой руководителя от базы практики;

- студент представил оформленный дневник, отчет о прохождении практики и характеристику с базы практики; в оформлении дневника и отчета допущены ошибки;

- студент продемонстрировал знание основных положений программы практики. Ответ неполный, без теоретического обоснования.

«Неудовлетворительно»:

- студент допустил грубые нарушения программы и графика практики;

- студент не продемонстрировал систематизированных знаний по программе практики, не представил весь перечень отчетной документации по практике.

Руководитель практики контролирует студентов, проверяя их явку и присутствие на рабочем месте. Каждый студент делает в дневнике ежедневные записи о проделанной работе. Дневник является основным документом, подтверждающим пребывание студента на практике и фиксирующим ее прохождение.

В конце практики необходимо получить отзыв руководителя от предприятия, который отражается в соответствующем разделе дневника.

II. Календарно-тематический план и содержание программы

Базовыми объектами преддипломной практики могут быть:

1. финансовое управление государственного (муниципального) органа власти;

2. налоговые органы;

3. коммерческие банки;

4. предприятия различных организационно-правовых форм;

5. страховые компании.

При подборе базы практики, прежде всего, следует учесть возможность сбора материалов, необходимых для выполнения утвержденной выпускной квалификационной работы.

Определенной базе прохождения практики соответствует календарно-тематический план.

Финансовое управление государственного (муниципального) органа власти

№ п/п	Наименование разделов и тем практики	Количество дней (недель)
1.	Организационная характеристика организации	5 (1)
1.1	Структура финансового управления	5 (1)
2.	Бюджетный процесс: сущность, структура, динамика.	45 (9)
2.1	Этапы формирования бюджета	9 (1)
2.2	Формирование смет	10 (1)
2.3	Порядок финансирования	9 (1)
2.4	Анализ исполнения бюджета	10(1)
2.5	Отчетность государственного (муниципального) органа власти	7 (1)
	Итого	50 (10)

Прохождение практики следует начать с ознакомления со структурой финансового управления, распределением обязанностей между работниками. Одно из важнейших требований к студентам-практикантам - это разработка самостоятельного заключения по всем видам деятельности организации.

В течение отведенного времени студент изучает бюджетный процесс, практику составления бюджетов и смет, их структуру и динамику за ряд лет. В разрезе показателей бюджетной классификации анализируется исполнение бюджетов (смет) по доходам и расходам. Необходимо выяснить причины невыполнения плана, предложить меры по улучшению собираемости налогов. Исследуется структура доходов бюджета с точки зрения их деления на закрепленные и регулирующие.

Практикант знакомится с методами прогнозирования доходов и порядком разработки плана доходной части бюджета. Параллельно анализируются инструкции по начислению конкретных видов налогов и доходов, а также по учету поступления платежей. Изучение методов оперативного контроля за поступлением доходов дополняется участием в проверке результатов хозяйственно-финансовой деятельности налогоплательщиков, разработкой предложений по повышению эффективности их деятельности и доходности.

Студент знакомится с планом работы бюджетной инспекции, ее задачами, а также положениями и инструкциями, связанными с организацией бюджетной работы. Затем практикант составляет представление об экономике территории, выясняет отрасли производственной сферы и сферы услуг, финансируемые из бюджета, а также содержание инструкций и методических указаний по финансам унитарных коммерческих и некоммерческих предприятий.

Студент знакомится с содержанием индивидуальных и сводных смет расходов бюджетных учреждений, а также порядком контроля за правильностью сметных расчетов и показателей сети, штатов и контингентов. Анализируются методы прогнозирования и планирования расходов, используемые при составлении проекта бюджета (сметы). Кроме того, выясняется порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджета (сметы) территории.

Практикант изучает порядок финансирования из бюджета подведомственных предприятий, выявляя при этом особенности финансов образования, здравоохранения, управления и т.п. Особое внимание следует обратить на финансы жилищно-коммунального хозяйства, используя для анализа отраслевую смету расходов и доходов и расчеты к ней.

Изучаются порядок и методы текущего и последующего финансового контроля за исполнением смет бюджетными учреждениями. Студент участвует в проведении ревизии исполнения смет расходов различными социально-культурными учреждениями, обращая особое внимание на следующие показатели: оплату труда государственных служащих, начисление на заработную плату, капитальный ремонт, капитальное строительство. Желательно принять участие в проведении документальных ревизий централизованных бухгалтерий (проверка тарификаций, штатов, контингента, запасов материальных ценностей, неиспользованных ассигнований и др.), а на их основании подготовить предложения по укреплению сметно-финансовой дисциплины.

Необходимо провести анализ исполнения бюджета по доходам и расходам за прошлый год, а также за один квартал текущего года. При этом обращается внимание на причины невыполнения плана не только в целом по видам платежей в бюджет или расходам бюджета, но и по отдельным плательщикам и распорядителям. Анализ оформляется составлением заключения по отчету об исполнении бюджета за год и квартал. В заключение студент знакомится с организацией работы по финансированию и выплате социальных пособий, компенсаций, по реализации денежно-вещевых лотерей, облигаций федерального и местного займов, а также с деятельностью финансового управления по составлению кассового плана и баланса денежных доходов и расходов населения территории.

В течение отведенного времени по графику практикант выясняет объект бухгалтерского учета в финансовом управлении, порядок отнесения доходов к начисленным и кассовым, а - расходов к кассовым и фактическим. Изучаются инструкции по ведению бюджетного учета и отчетности, бухгалтерские регистры и бланки, программа автоматизации учета. На заключительном этапе анализируются квартальные и годовые финансовые отчеты финансового управления.

Налоговая инспекция

№ п/п	Наименование разделов и тем практики	Количество дней (недель)
1.	Организационная характеристика организации	10 (2)
1.1	Организационная структура налоговой инспекции	5 (1)
1.2	Правовые основы деятельности налоговой инспекции	5 (1)
2	Сфера деятельности налоговой инспекции	40 (8)
2.1	Налогообложение прибыли юридических лиц	10 (2)
2.2	Косвенные налоги	10 (2)
2.3	Прочие доходы	10 (2)
2.4	Учет и отчетность	10 (2)
	Итого	50 (10)

Особенности практики в налоговой инспекции определяются спецификой деятельности отдела, в который направляется студент-практикант.

Отдел налогообложения прибыли юридических лиц

Студент знакомится с должностными обязанностями работников отдела, с их планами работы, графиками проверок, ведением делопроизводства. Подробно и глубоко изучаются налог на прибыль предприятий, налогообложение доходов банков, страховых организаций, налог на операции с ценными бумагами, инвестиционный налоговый кредит и др. Для этого студент рассматривает плательщиков указанных налогов и их учет, порядок исчисления налогов, льготы по соответствующему налогу, своевременность уплаты налогов в бюджет. Он участвует в контроле за наиболее крупными плательщиками налогов в бюджет. Практикант анализирует материалы проверок, сам принимает в них участие и в результате дает оценку проводимой работы. Отдел налогообложения физических лиц Практикант знакомится со структурой отдела, должностными обязанностями его работников.

Изучается налог на доходы физических лиц: состав облагаемого дохода, льготы, порядок удержания и внесения налога в бюджет, налоговую декларацию; налог на имущество физических лиц; госпошлину с физических лиц; плату за землю; налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и др.

Подробно рассматриваются выписка и вручение платежных извещений по соответствующим налогам с физических лиц. Анализируется своевременность поступления налогов с физических лиц.

Студент принимает участие в проверке организаций по удержанию НДФЛ и страховых отчислений. Анализирует итоги ревизий по всем видам налогов с физических лиц. По результатам проведенной работы практикант дает заключение, содержащее предложения по совершенствованию работы в сфере налогообложения физических лиц.

Отдел косвенных налогов

Студент знакомится с должностными обязанностями работников отдела косвенных налогов. Подробно изучается налог на добавленную стоимость: плательщиков, облагаемый оборот, льготы, особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным видам деятельности, порядок уплаты НДС и акцизов и представления расчетов в налоговые органы, отражение операций по учету НДС, акцизов на счетах бухгалтерского учета.

Практикант анализирует принятые меры за нарушение налогового законодательства. В заключении делает выводы и выдвигает предложения по улучшению работы в отделе косвенных налогов.

Отдел прочих доходов

Студент знакомится с работой отдела прочих доходов. Изучается порядок исчисления и уплаты налогов в дорожные фонды: налог на реализацию ГСМ, налог с владельцев транспортных средств и др. Рассматривается порядок исчисления и уплаты таких налогов и платежей, как плата за землю, плата за воду, плата за природные ресурсы, экологический налог, налог на имущество юридических лиц, средства от приватизации.

Анализируются местные налоги и сборы, порядок введения налогов, плательщики. Практикант принимает участие в проверке организаций по уплате вышеперечисленных налогов и платежей, анализирует результаты ревизий, дает собственную оценку проводимой инспекторами работы.

Отдел учета и отчетности

Студент знакомится с организацией работы по ведению оперативно-бухгалтерского учета сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и физически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов. Рассматривает и изучает документы по оперативно-бухгалтерскому учету, поступающие от предприятий, организаций. Изучает отчетность о фактически поступивших в бюджет суммах налогов и других платежей.

Изучает операции, связанные с движением денежных средств и материальных ценностей.

Рассматривает сметы расходов на содержание государственной налоговой инспекции. По окончании практики на рабочем месте бухгалтера обобщает весь собранный материал и делает по нему соответствующие выводы.

Коммерческий банк

№ п/п	Наименование разделов и тем практики	Количество дней (недель)
1.	Организационно-правовые основы деятельности банка	10(2)
1.1	Организационная структура коммерческого банка	5
1.2	Правовые основы деятельности банка	5
2.	Формирование банковских ресурсов	5 (1)
3.	Организация кредитных отношений с юридическими лицами	5 (1)
4.	Операции банков с ценными бумагами	5 (1)
5.	Внешнеэкономическая деятельность банка	5 (1)
6.	Посреднические операции банка	5 (1)
7.	Экономический анализ деятельности банка	15 (3)
	Итого	50 (10)

Организационно-правовые основы деятельности банка

Изучить Устав банка и нормативные документы по его образованию и функционированию. Ознакомиться со статусом и миссией банка, структурой и системой управления, структурой функциональных подразделений и служб банка, положениями об их деятельности, кадровым составом банка, с должностными инструкциями сотрудников банка.

Ознакомиться с составом клиентуры и услугами, предоставляемыми банком клиентам.

Ознакомиться с маркетинговой службой и ее организацией в банке, состоянием юридической службы в банке, организацией делопроизводства и ее нормами. Изучить вопросы деловой этики в банке и приемы работы с клиентурой.

Операции по формированию банковских ресурсов

Изучить порядок формирования уставного фонда (капитала) банка. Изучить особенности работы банка по привлечению сбережений населения. Дать оценку эффективности депозитной политики банка. Принять участие в заключении депозитных договоров банка с клиентами. Ознакомиться с правилами выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей.

Изучить порядок получения и погашения межбанковского кредита. Ознакомиться с порядком рефинансирования коммерческих банков со стороны ЦБ России и порядком получения кредитными организациями кредитов ЦБ.

Учетно-ссудные операции

I. Ознакомиться с организацией кредитных отношений банка с юридическими лицами и ее этапами:

- изучить документы клиента, необходимые для получения ссуды;

- рассчитать показатели кредитоспособности, характеризующие ликвидность баланса, оборачиваемость средств; рентабельность; обеспеченность собственными источниками. Оценить репутацию, изучить кредитную историю клиента;

- ознакомиться с порядком составления заключения о финансовом положении клиента и представления его на кредитный или кредитно-инвестиционный комитет банка;

- участвовать в заключении кредитного договора; оформлять распоряжения операционной части об открытии заемщику ссудного счета;

- изучить методы банковского контроля за своевременностью погашения, целевым направлением выданного кредита, сохранностью заложенного имущества;

- ознакомиться с работой банка по выявлению проблемных кредитов: методами взыскания непогашенных долгов по ссуде, связанными, в том числе, с реализацией залогового права банка;

- ознакомиться с механизмом вексельного кредитования заемщиков в форме учета векселей; выдачи ссуды с отдельного ссудного счета под залог коммерческих векселей;

- определить размер ссуды при кредитовании под залог векселей; расчет дисконта и суммы кредита при учете векселей;

- ознакомиться с механизмом ипотечного кредитования; оформить закладную.

2. Ознакомиться с особенностями организации кредитных отношений с физическими лицами по выдаче краткосрочных и долгосрочных ссуд:

- изучить перечень документов, необходимых для получения ссуд на неотложные нужды и на цели строительства, реконструкции, покупки жилья;

- оценить платежеспособность заемщика на основе справки с места работы с указанием получаемого дохода, декларации о доходах и других документов;

- ознакомиться с порядком расчета сумм платежа по обслуживанию долга;

- участвовать в заключении кредитного договора, расчета графика платежей заемщика.

Операции банков с ценными бумагами

Целью изучения этой сферы деятельности банков .является ознакомление студентов с разнообразными сделками коммерческих банков с различными ценными бумагами: акциями, облигациями, чеками, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами и т.д. Во время прохождения практики необходимо следующее.

1. Познакомиться с эмиссионной деятельностью банка: - ознакомиться с основными видами акций и облигаций, выпускаемых акционерным коммерческим банком; действующим порядком регистрации выпуска и проспекта эмиссии в Банке России, а также организацией реализации и размещения эмитируемых ценных бумаг коммерческим банком;

- изучить порядок эмиссии банком других видов ценных бумаг; депозитных и сберегательных сертификатов, банковских векселей и др. Одновременно особо уделить внимание операциям банков с векселями: их эмиссии, купле-продаже, учету, форфейтингу, залогу;

- принять участие в составлении ежеквартального отчета по ценным бумагам.

2. Изучить сделки коммерческого банка с ценными бумагами других эмитентов в качестве инвестора и инвестиционного института (финансового брокера):

- ознакомиться со структурой инвестиционного портфеля банка (акции АО, облигации, государственные ценные бумаги и др.) и методами управления им;

- изучить и освоить методы определения доходности ценных бумаг и ее прогнозирования;

- изучить и рассчитывать доходность и ликвидность инвестиционной деятельности банка;

- изучить методы снижения риска, связанного с инвестициями (диверсификация портфеля ценных бумаг, создание резервов и т.п.);

- ознакомиться с основными направлениями инвестиционной политики банка;

- изучить деятельность банка на рынке ценных бумаг в качестве посредника (финансового брокера), т.е. выполнение им посреднических функций и операций при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения;

- ознакомиться с трастовыми операциями банков с ценными бумагами. Кроме того, во время прохождения практики студент должен:

- ознакомиться с организацией хранения ценных бумаг;

- изучить порядок предоставления консультативных услуг по операциям с ценными бумагами.

Внешнеэкономическая деятельность банка

Изучить порядок лицензирования операции с иностранной валютой.

Познакомиться с документацией, предоставляемой коммерческими банками в ЦБ России для получения лицензии.

Принять участие в открытии валютных счетов и проведении по этим счетам операций.

Изучить организацию международных расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов, порядок и правила различных форм расчетов.

Познакомиться с порядком проведения неторговых операций (покупка-продажа валюты физическим лицам).

Изучить правила, покупки и продажи иностранной валюты уполномоченными банками на внутреннем валютном рынке. Принять участие в составлении отчета, банка о соблюдении им открытой валютной позиции и других форм отчетности по валютным операциям. Изучить порядок выдали и погашения кредита в иностранной валюте.

Комиссионно-посреднические операции коммерческих банков

Этот раздел практики ставит целью изучение студентами различных услуг, предоставляемых коммерческими банками, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы. Их объем и разнообразие может быть в банках различным, но они становятся в последнее время важным источником прибыли. В ходе практики студенты должны изучить следующие виды услуг, предоставляемых банками на комиссионных началах:

- лизинговые операции: виды лизинга, его объекты и субъекты, порядок предоставления (срок аренды, сумма, валюта, сроки и другие условия выплаты арендных платежей и т.д.);

- факторинговые операции (виды факторинга, производимые в банке; порядок заключения факторинговых соглашении и их типы; учет факторинговых соглашений.);

- трастовые (доверительные) операции (операции по распоряжению наследством по доверенности частных лиц); - операции по управлению имуществом в порядке выполнения опекунских функций по доверенности отдельных лиц;

- агентские услуги (хранение ценностей в сейфе, хранение имущества с активными функциями, управление, выполнение роли депозитария и агента по выплате дивидендов и т.д.).

Операционно-кассовая работа в банке

Содержание практики по изучению операционно-кассовой работы включает ознакомление студентов с деятельностью коммерческих банков по осуществлению денежных расчетов и платежей в народном хозяйстве, по организации и прогнозированию кассовых оборотов и организации кассовой работы в кредитных учреждениях.

За период практики студенты должны ознакомиться с экономическим содержанием операций по расчетному обслуживанию клиентов, отражаемых по их счетам, их документальным оформлением и порядком учета. При этом должны быть приобретены навыки оформления и учета операций при расчетах за товары и услуги (при различных формах безналичных расчетов), по выдаче и приему наличных денег, по платежам в бюджет, ссудным и факторинговым операциям. Одновременно студент знакомится о порядком ведения записей по счетам клиентов, с их кодификацией и расшифровкой.

I. Изучить организацию расчетного механизма и систему платежей предприятий, организаций и банков:

- принимать участие в заключении договоров о расчетно-кассовом обслуживании клиентов;

- открывать расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета;

- принимать документы от клиентов, проверять их законность, правильность оформления, возможность осуществления той или иной операции;

- производить оплату платежных поручений, платежных требований-поручений за товары и услуги, по платежам в бюджет и другим перечислениям;

- производить оплату документов из картотеки № I, 2, начислять пени за просроченные платежи;

- производить оформление документов по приему и выдаче наличных денег, проводить в конце дня сверки оборотов с кассой;

- оформлять выставление аккредитивов;

- проверять правильность оформления документов, поступивших из кредитного отдела, выписывать мемориальные ордера для учета ссуды и оприходовать обязательства-поручения по ссудам;

- проводить погашение всех видов ссуд;

- проводить операции с ценными бумагами;

- начислять проценты по депозитным и сберегательным вкладам;

- осуществлять описание сумм со счетов по вкладам по безналичным расчетам населения с торговыми, коммунальными и другими предприятиями;

- производить прием платежей клиентов наличными в различные государственные и общественные организации;

- осуществлять выплату пенсии и пособий граждан;

- заключать операции за день, производить необходимые подсчеты, сверять аналитический учет с синтетическим.

Кроме того, студенты должны изучить порядок организации межбанковских расчетов: через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ по корреспондентским счетам, открываемым банками друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Одновременно студенты должны ознакомиться с теми передовыми методами совершенствования расчетного механизма, которые применяются в банке прохождения практики: внедрением электронной системы платежей (расчеты в режиме реального времени), системой клиринговых расчетов, использованием пластиковых карточек и т.д.

2. Изучить организацию кассовых оборотов и кассовую работу в учреждениях банков:

- участвовать в рассмотрении материалов, на основании которых составляются прогнозы кассовых оборотов: кассовые заявки хозорганов, отчетные данные о кассовых оборотах за предыдущие периоды, расчеты по изменению денежных доходов и расходов населения и др.;

- изучить порядок составления приходной и расчетной частей прогноза кассовых оборотов, расчета эмиссионного результата на предстоящий квартал и график подкреплении, операционной кассы банка;

- изучить порядок регулирования операционной кассы коммерческого банка, организации взаимоотношений банка с расчетно-кассовым центром (РКЦ);

- осуществлять расчеты лимита остатка наличных денег в кассах предприятии и организации;

- участвовать в составлении календарной выплаты заработной платы;

- произвести проверку соблюдения кассовой дисциплины на одном из предприятий;

- изучить работу операционных касс: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, разменных и касс пересчета наличных денег;

- овладеть навыками работы с кассовыми документами (объявлениями на взнос наличными, квитанциями, приходными и расходными кассовыми ордерами, денежными чеками и др.);

- ознакомиться с организацией приема денежной, выручки от инкассаторов;

- изучить порядок учета кассовых операций в банках;

- участвовать в подготовке вопросов о мероприятиях по улучшению организации денежного обращения.

Аналитическая и экономическая работа в банке

В ходе преддипломной практики знакомство с данной работой осуществлять в следующих направлениях.

1. Анализ банковской ликвидности:

- ознакомиться с методикой расчета показателей ликвидности; достаточности капитала; максимального риска на одного клиента;

- осуществлять оценку данных показателей с точки зрения соответствия их нормативам Центрального банка РФ;

- производить расчет сумм привлеченных средств, подлежащих депонированию в Фонде обязательных резервов Центрального банка РФ; - познакомиться с механизмом регулирования остатков привлеченных средств, депонируемых в Центральном банке РФ;

- осуществлять группировку актива баланса с точки зрения риска вложений; определять суммы активов, взвешенных с учетом риска;

- производить расчет собственных средств (капитала) коммерческого банка; величины ликвидных активов.

2. Анализ ссудной задолженности:

- изучить порядок группировки ссудной задолженности с точки зрения длительности просроченного долга и характера обеспечения в соответствии с методикой Центрального банка РФ; проанализировать в динамике ее структуру;

- анализировать просроченную задолженность и кредитный портфель в целом, с точки зрения отраслевой принадлежности заемщика, целевого направления кредита, своевременности погашения, формы обеспечения возвратности.

3. Регулирование страховых резервов для покрытия коммерческих рисков:

- познакомиться с порядком определения величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам и резерва для покрытия потенциального обесценения вложений в ценные бумаги;

- осуществлять регулирование названных резервов в соответствии с методикой Центрального банка РФ;

- оформлять результаты регулирования страховых резервов для покрытия рисков соответствующими бухгалтерскими проводками.

4. Анализ банковского баланса и других форм отчетности:

- ознакомиться с используемыми в практической деятельности методами анализа баланса коммерческого банка (метод группировок, сравнения, коэффициентов);

- на основе изучения группировки статей актива и пассива баланса проанализировать их структуру в зависимости от разных критериев: доходности, ликвидности, сроков привлечения и размещения средств, степени риска, стоимости и др.;

- на основе изучения методов коэффициентов, применяемых для контроля состояния ликвидности коммерческого банка со стороны Центрального банка, проанализировать состояние ликвидности банка в динамике;

- проанализировать соблюдение банком в динамике других обязательных нормативов;

- проанализировать финансовые результаты деятельности банка, рассчитать показатели рентабельности;

- проанализировать порядок формирования целевых и специальных фондов банка.

Предприятия различных организационно-правовых форм

№ п/п	Наименование разделов и тем практики	Количество дней (недель)
1.	Организационно-правовая основы деятельности предприятия (организации)	10 (2)
1.1	Изучение Устава предприятия (организации) и других нормативных документов	5 (1)
1.2	Организационная структура предприятия (организации)	5 (1)
2.	Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия	40 (8)
2.1	Планирование и прогнозирование на предприятии	10 (2)
2.2	Система финансового менеджмента предприятия (организации)	5 (1)
2.3	Практика уплаты налогов в бюджет	10 (2)
2.4	Анализ финансового состояния предприятия (организации)	15 (3)
	Итого	50 (10)

Начать практику на предприятиях различных организационно-правовых форм необходимо с изучения Устава организации и нормативных документов по его образованию и функционированию. Необходимо ознакомиться с особенностями хозяйственной деятельности организации, структурой и системой управления, структурой финансовых подразделений и служб, положениями об их деятельности, кадровым составом, с должностными инструкциями сотрудников финансовых служб организации. Также ознакомиться с маркетинговой службой и ее организацией, состоянием юридической службы, организацией делопроизводства и ее нормами.

В период прохождения практики студент должен:

1. Изучить процесс планирования и прогнозирования на предприятии:

- познакомиться с видами планов и бюджетов, разрабатываемых на предприятии;

- изучить каналы движения информации необходимой для разработки планов и прогнозов;

- принять участие в разработке текущих и перспективных планов организации.

2. Ознакомиться с системой финансового менеджмента организации:

- изучить практику формирования финансовых ресурсов организации, проанализировать их структуру, ознакомиться с порядком формирования и управления уставным капиталом организации, резервным фондом;

- принять участие в разработке политики привлечения заемных средств организацией;

- ознакомиться с эмиссионной деятельностью организации (эмиссией акций, облигаций);

- проанализировать систему управления затратами и запасами организации, сделать выводы;

- изучить источники поступления выручки на счета организации, сравнить фактические показатели с плановыми;

- определить каналы получения организацией прибыли, проанализировать ее структуру, ознакомиться с практикой налогообложения прибыли организации, рассмотреть политику использования чистой прибыли и дивидендную политику организации (акционерного общества);

- принять участие в разработке управленческих решений, направленных на улучшение работы организации.

3. Изучить практику уплаты налогов юридическими лицами в бюджет:

- познакомиться с декларацией по налогу на прибыль, на имущество, по взиманию подоходного налога, уплате единого социального налога;

- изучить порядок начисления и уплаты в бюджет косвенных налогов, экологических платежей, налогов на природные ресурсы и др.

4. Ознакомиться с взаимоотношениями организации с институтами финансового рынка (коммерческими банками, страховыми компаниями, с внебюджетными фондами и т.д.) и вышестоящей организацией.

5. Провести анализ финансового состояния организации:

- изучить финансовую отчетность организации;

- провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса, разработать аналитический баланс организации;

- определить степень ликвидности и платежеспособности организации;

- проанализировать ее финансовую устойчивость и кредитоспособность;

- определить уровень несостоятельности организации

- выработать предложения по оздоровлению финансового состояния организации.

В заключении необходимо сделать выводы по эффективности финансовой работы в организации и обобщить предложения по ее совершенствованию.

Страховая организация

№ п/п	Наименование разделов и тем практики	Количество дней (недель)
1.	Организационно-экономическая характеристика страховой организации	10 (2)
1.1	Страховая организация: создание, организационная структура, функции, управление	2 (0,4)
1.2	Виды, формы страхования, системы страховых отношений	3 (0,6)
1.3	Страховой портфель: величина, структура, динамика	5 (1)
2.	Формирование фондов страховщика	15 (3)
2.1	Фонды страховщика: виды, порядок формирования, использование	5 (1)
2.2	Собственный и заемный капитал страховщика	5 (1)
2.3	Ресурсный потенциал страховщика и оценка бизнеса	5 (1)
3.	Денежные потоки страховых организаций	15 (3)
3.1	Текущая деятельность	5 (1)
3.2	Финансовая деятельность	5 (1)
3.3	Инвестиционная деятельность	5 (1)
4.	Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния страховщика	15 (3)
	Итого	50 (10)

1. Организационно-экономическая характеристика страховой организации

Данный раздел отчета должен содержать:

- краткую историческую справку создания организации;

- организационную структуру страховщика; полномочия органов управления и основные функции структурных подразделений;

- виды страхования с указанием форм страхования, на осуществление которых данным страховщиком получена лицензия;

- применяемые системы страховых отношений (страхование, сострахование, страхование участниками страхового пула, перестрахование);

- величину, структуру, динамику страхового портфеля организации.

При подготовке данного раздела практикант должен ознакомиться с Правилами по соответствующим видам страхования, содержанием типовых договоров и страховых полисов, заявлениями на страховую выплату, декларациями о состоянии здоровья, иными организационными документами, формирующими страховые правоотношения, а также с применяемыми методиками расчета страховых тарифов.

В приложениях к отчету должны быть приведены типовые формы годовой бухгалтерской отчетности № 1 -10 - страховщик.

2. Формирование фондов страховщика

В данном разделе анализируются фонды страховщика, аналогичные фондам любого хозяйствующего субъекта соответствующей организационно-правовой формы (виды, порядок формирования, направления использования), и страховые резервы.

В качестве ключевых характеристик системы страховых резервов используются:

- виды и целевое назначение резервов;

- источники и методы формирования;

- размер отчислений в резервы.

Изучению подлежат состав, структура, размер и динамика собственного и заемного капитала страховщика.

Анализу должно предшествовать изучение нормативных документов: Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 г. №51-н «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», Письма Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2002 г. №24-оо/КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий», а также утвержденных генеральным директором страховой организации и согласованных с Департаментом страхового надзора Минфина Российской Федерации Положений «O порядке формирования резерва по страхованию жизни», «О формировании страховых резервов по иным видам страхования, чем страхование жизни», «О резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования».

Исследование ресурсного потенциала страховщика и стоимости бизнеса. Оценка динамики структуры активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. В нормативном плане при изучении данного вопроса необходимо руководствоваться Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.02.1999 г, №16-н.

3. Денежные потоки страховых организаций

Анализ денежных потоков страховой организации проводится по трем направлениям: текущая деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

При характеристике текущей деятельности нужно обратить внимание на показатели, связанные с формированием и распределением страхового фонда (объем страховых платежей (премий, взносов); средняя страховая сумма на один договор; охват страхового поля (для добровольных видов страхования); число застрахованных объектов; средняя нагрузка на одного страхового агента; объем выплат страховых сумм и страхового возмещения; норма выплат; уровень выплат; убыточность страховой суммы и т.д.).

Анализ проводится в разрезе отраслей и видов страхования с определением:

- динамики и темпов роста (прироста) величины показателей;

- удельного веса отдельных видов страхования в общем объеме страховых платежей и выплат.

При наличии информационной базы необходимо провести соответствующий анализ в территориальном разрезе и по группам страхователей.

4. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния страховщика

Отражается специфика формирования доходов и расходов страховой организации, их структура и динамика. Формирование прибыли страховщика рассматривается в бухгалтерском и налоговом аспектах. Строится модель факторного анализа прибыли по отдельным направлениям деятельности страховой компании (через показатель маржинального дохода), характеризуется тарифная, инвестиционная и внутрихозяйственная политика.

Кроме абсолютных показателей необходимо использовать относительные характеристики финансовых результатов и эффективности деятельности страховой организации (рентабельность страховых операций; рентабельность по виду страхования; рентабельность страховой выручки; рентабельность инвестиционной деятельности страховой компании и т.д.). В выводах необходимо отразить пути достижения оптимального уровня рентабельности, уравновешивающего возможности самофинансирования страховщика и принцип эквивалентности.

В особую группу выделяются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности страховщика. Для этого нужно выявить гарантии их обеспечения, оценить степень финансового риска бизнеса и необходимость корректирования инвестиционной политики страховой организации. Оценку финансового состояния страховой организации можно провести по методикам Э.Т. Кагаловской, Л.А. Орланюк-Малицкой. Наиболее комплексной является методика Л.А. Юрченко, основанная на расчете показателей платежеспособности, эффективности деятельности (доходности), ликвидности (финансового риска), деловой активности, инвестиционной привлекательности.

При расчете маржи платежеспособности необходимо руководствоваться Приказом Минфина Российской Федерации от 2.11.2001 г. №90-н «О порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств». Охарактеризовать план оздоровления финансового положения, оценить эффективность намеченных мероприятий.

В заключении привести основные результаты комплексного анализа с нормативной оценкой выводов.

III. Индивидуальные задания

1. Финансовое управление государственного (муниципального) органа власти

Задание 1. Изучить бюджетные сметы, их структуру и динамику, провести анализ исполнения бюджетов. Сформулировать выводы.

Задание 2. Изучить методы прогнозирования доходов и порядок разработки плана доходной и расходной части бюджета. Сформулировать выводы.

Задание 3. Проанализировать порядок финансирования из бюджета подведомственных предприятий, выявить особенности финансово образования, здравоохранения, управления и т.п. Сформулировать выводы.

Задание 4. Проанализировать порядок и методы текущего и последующего финансового контроля за исполнением смет бюджетными учреждениями. Сформулировать выводы.

Задание 5. Провести анализ исполнения бюджета по доходам и расходам за три предыдущих года. Сформулировать выводы.

2. Налоговые органы

Задание 1. Проанализировать формирование налога на прибыль предприятий, коммерческих банков, страховых организаций и т.д. На основе проведенного анализа сформулировать выводы.

Задание 2. Изучить НДС, акцизов. На основе проведенного исследования сформулировать выводы.

Задание 3. Изучить налог на доходы физических лиц, порядок удержания и внесения налога в бюджет. Сформулировать выводы.

Задание 4. Изучить порядок исчисления и уплаты транспортного налога, местных налогов. Сформулировать выводы.

Задание 5. Изучить налоговую отчетность о фактически поступивших в бюджет суммах налогов и других платежей, а также операции, связанные с движением денежных средств и материальных ценностей. Сформулировать выводы.

3. Коммерческие банки

Задание 1. Изучить формирование финансовых ресурсов коммерческого банка. Проанализировать их состав, структуру и динамику за три предыдущих периода. Сформировать выводы по проведенному анализу.

Задание 2. Проанализировать взаимоотношения коммерческого банка с юридическими и физическими лицами в области проведения активных и пассивных операций. Сформулировать выводы и основные предложения по повышению эффективности кредитной и депозитной политики.

Задание 3. Изучить операции коммерческого банка с ценными бумагами. Проанализировать трастовые операции за три предыдущих периода. Сформулировать выводы по проведенному анализу.

Задание 4. Изучить инвестиционную деятельность коммерческого банка за три предыдущих периода. Сформулировать выводы по проведенному исследованию.

Задание 5. Оценить внешнеэкономическую деятельность банка за три предыдущих периода. Сформулировать выводы по проведенному исследованию.

Задание 6. Изучить посреднические операции коммерческого банка. Сформулировать выводы по проведенному исследованию.

4. Предприятия различных организационно-правовых форм

Задание 1. Изучить состав, структуру и динамику финансовых ресурсов предприятия. Проанализировать собственный и заемный капитал. По проведенному исследованию сформулировать выводы и направления по повышению эффективности управления финансовых ресурсов предприятия.

Задание 2. Провести анализ финансового состояния предприятия, изучить его платежеспособность, ликвидность и деловую активность. Оценить степень вероятности банкротства, используя различные методики. На основе проведенного исследования сформулировать выводы.

Задание 3. Изучить текущие затраты предприятия. Проанализировать себестоимость продукции по экономическим элементам и по статьям калькуляции. Сформулировать выводы по проведенному анализу.

Задание 4. Проанализировать финансовую и инвестиционную деятельность предприятия за три предыдущих периода. Оценить объекты инвестиционных вложений. Рассчитать основные показатели NPV, IRR, PP, DPP. Сформулировать выводы.

Задание 5. Изучить краткосрочную политику предприятия. Проанализировать управление оборотными активами, текущими затратами и ценами. Сформулировать выводы по проведенному исследованию.

Задание 6. Проанализировать долгосрочную политику предприятия. В частности изучить долгосрочное планирование и прогнозирование, а также дивидендную политику. Сформулировать основные выводы.

5. Страховые компании.

Задание 1. Проанализировать состав, динамику и структуру финансовых ресурсов страховой организации за последние три года. Сделать соответствующие выводы.

Задание 2. На основании бухгалтерской отчетности страховой организации изучить потоки ее финансовых ресурсов и движения денежных средств за последние три года. Сформулировать выводы об эффективности управления финансовыми ресурсами и денежными потоками, а также предложить рекомендации по повышению эффективности управления ими в прогнозном периоде.

Задание 3. Оценить состав, динамику и структуру финансовых ресурсов страховой организации за последние три года. Проследить формирование, распределение и использование прибыли на предприятия. На основе проведенного анализа сформулировать выводы, выявить проблемные места по указанной теме, а также резервы по повышению эффективности использования финансовых ресурсов в страховой организации.

Задание 4. Изучить денежный оборот страховой организации. Проанализировать основные направления притоков и оттоков денежных средств. Сформулировать выводы по эффективности управления денежными потоками страховой организации, предложить рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств.

Задание 5. Провести финансовый анализ деятельности страховой организации. Рассчитать основные коэффициенты ликвидности, платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости. Оценить привлекательность страховой организации для внешних пользователей. Предложить основные направления повышения уровня финансового состояния страховой организации.

Задание 6. Выявить роль страховых резервов в обеспечении платежеспособности страховой организации. Оценить их размер и структуру.