2. Планирование потребности в оборотных средствах

Экономически обоснованные нормативы по отдельным элементам оборотных средств строительного предприятия представляют собой минимальную плановую сумму денежных средств, постоянно необходимую предприятию для бесперебойной организации строительной или производственной деятельности.

В данной части курсовой работы требуется определить частный и совокупный нормативы оборотных средств.

1. Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем элементам и определяет общую потребность строительного предприятия в нормируемых оборотных средствах:

Н_ос = ∑Н_{осi .} (3.31)

2. Частный норматив – это сумма оборотных средств, необходимая для образования минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств.

Требуется определить частные нормативы по следующим элементам оборотных средств строительного предприятия:

• основные материалы;

• вспомогательные материалы и топливо;

• конструкции, детали, изделия;

• инструменты;

• запасные части;

• незавершенное производство;

• расходы будущих периодов.

При проведении расчетов используются методы нормирования оборотных средств, основанные на учете:

1. нормы оборотных средств, выраженной в днях (метод прямого счета):

Н_ос = t_н ∙ q_дн , (3.32)

где t_н – норма оборотных средств, дни;

q_дн – среднедневной расход оборотных средств, руб./день;

2. удельного расхода оборотных средств на единицу базового показателя (укрупненный метод):

Н_ос = Q_осср/(Х_ос ∙ Х_пл), (3.33)

где Q_осср – среднегодовой запас оборотных средств;

Х_ос, Х_пл – значение базового показателя оборотных средств в отчетном и плановом периодах.

1. Для расчета частного норматива по основным материалам применяется метод прямого счета (исходные данные приведены в табл. 3.4, 3.5). При этом, норма оборотных средств рассчитывается следующим образом:

t_н = t_тр + t_скл + t_технол + t_тек + t_стр , (3.34)

где t_тр – транспортный запас, предусмотренный при оплате материалов до их поступления на строительное предприятие. Его величина определяется как разность между временем грузооборота (среднее время транспортировки материалов (t_м)) и временем документооборота (время на выписку расчетных документов и сдачу их в банк, на их обработку в банке и почтовый пробег, т.е. среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (t_док)):

t_тр = t_м - t_док ,

t_скл – складской (подготовительный) запас, определяемый как время на разгрузку, приемку и складскую обработку поступивших материалов, определяется на основе установленных норм на эти работы или фактически затрачиваемое время;

t_технол – технологический запас, определяемый как превышение времени осуществления естественных процессов в материалах над текущим запасом;

t_тек – текущий складской запас, составляющий основную часть нормы оборотных средств производственного запаса. Его величина зависит от таких параметров, как объем партии поставки между двумя поставками; частота и регулярность поставок; форма снабжения материалами (с «колес» или со склада); количество поставщиков материалов и др., определяется как половина среднего интервала поставки материалов:

t_тек = ½ t_{пост.ср} (3.35)

где t_{пост. ср} – средневзвешенная величина;

t_стр – страховой запас, учитывающийся в размере 30–50 % текущего складского запаса.

2. Для расчета частного норматива по вспомогательным материалам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. П.3.6). При этом базовым показателем является среднедневной расход вспомогательных материалов соответственно в отчетном и плановом периодах, т.е. потребность в оборотных средствах по вспомогательным материалам рассчитывается путем умножения среднего фактического запаса в днях за предыдущий год на однодневный расход по смете затрат на производство работ текущего года.

3. Потребность в оборотных средствах на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы определяется в размере 60 % их стоимости.

4. Для расчета частного норматива по инструментам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. П.3.7). Базовым показателем в данном случае является среднегодовая численность рабочих.

5. Для расчета частного норматива по запасу запасных частей используется укрупненный метод (исходные данные взять из раздела 3.4.1 курсовой работы). Базовым показателем является среднегодовая стоимость активной части основных средств.

6. Для расчета частного норматива по расходам будущих периодов (исходные данные приведены в табл. П.3.8) используется следующая формула:

Н_бп = В_о + Р_п – Р_сб , (3.36)

где В_о – сумма средств на расходы будущих периодов, вложенная на начало планируемого года;

Р_п – расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению на себестоимость работ в будущие периоды;

Р_сб – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость работ в планируемом периоде.

7. Для расчета норматива величины оборотных средств по незавершенному производству подрядных работ используется следующая формула:

НП_п = НП_н + О_смр - ГО_п , (3.37)

где НП_п – остаток незавершенного производства подрядных работ на начало планируемого года;

О_смр – объем строительно-монтажных работ на планируемый год;

ГО_п – ввод в действие готовых объектов в планируемом году.

Размер оборотных средств на незавершенное производство зависит от продолжительности строительства, сметной стоимости строящихся объектов, годовой программы работ, степени нарастания затрат и ряда других факторов.