3.Расчет потребности в рабочей силе
ПРСj = ЧЧjв/Тч, чел.
ПРСа = 60000/1628,55 = 36,84
ПРСв = 150000/1628,55 = 92,11
ПРСг = 140000/1628,55 = 85,97
Общая потребность в рабочей силе но цеху:
ПРС = SUM(ПРСj), чел пo j
ПРС = 36,84+92,11+85,97 = 214,92
Расчет средневзвешенного выхода годного по цеху - ВГ.
ВГ = SUM(ВГj *Qj|)/ SUM(Qj),% по j
ВГ = (75,00*4000+60,00*5000+65,00*7000)/(4000+5000+7000) = 65,94
Расчет потребности в слитках - ПТРсл.
ПТРслj = Qj х 100/ВГj, т
ПТРсла = 4000*100/75,00 = 5333,33
ПТРслв = 5000*100/60,00 = 8333,33
ПТРслг = 7000*100/65,00 = 10769,23
Общая потребность по цеху :
ПТРсл = SUM(ПТРслj) по j
ПТРсл = 5333,33+8333,33+10769,23 = 24435,90
Расчет структуры издержек производства
1. Расчет условно-постоянных расходов для базового варианта - Спосв.
Спосв = Sамв + Сцехв +Созв + Свнв, тыс.р
Спосв = 1365,89+19710+31910+5940 = 58925,89
2. Расчет условно-переменных затрат для базового периода – Сперв
Сперв = СТПв - Спосв, тыс.р
Сперв = 304000-58925,89 = 245074,11
3. Расчет условно - постоянных затрат по прогнозным вариантам -i
Спосi= Спосв х Кпосi, тыс.р
Спос1 = 58925,89*1,08 = 63639,96
Спос2 = 58925,89*1,10 = 64818,48
Спос3 = 58925,89*1,15 = 67764,77
4. Расчет условно-переменных затрат по прогнозным вариантам
Сперi = Сперв х Кперi, тыс.р
Спер1 = 245074,11*1,05 = 257327,82
Спер2 = 245074,11*1,08 = 264680,04
Спер3 = 245074,11*1,10 = 269581,52
5. Расчет себестоимости товарной продукции по вариантам - СТПi
СТПi = Спосi + Сперi, тыс.р.
СТП1 = 63639,96+257327,82 = 320967,78
СТП2 = 64818,48+264680,04 = 329498,52
СТП3 = 67764,77+269581,52 = 337346,29
6. Расчет себестоимости 1т по вариантам - Спi
Спi = (СТПi / Q)* 1000, руб/ т
Сп1 = (320967,78/16000)*1000 = 20060,49
Сп2 = (329498,52/16000)*1000 = 20593,66
Сп3 = (337346,29/16000)*1000 = 21084,14
Расчет товарной продукции по вариантам
ТПi = ТПв х Кценi, тыс.р
ТП1 = 1068000*0,95 = 1014600
ТП2 = 1068000*0,85 = 907800
ТП3 = 1068000*0,80 = 854400
Цена одной тонны для варианта i - Цi определяется:
Цi = (ТПi/Q)*1000,руб/т
Ц1 = 1014600/16000 = 63,41
Ц2 = 907800/16000 = 56,74
Ц3 = 854400/16000 = 53,4
Расчет маржинального дохода
Смарв = ТПв - Сперв, тыс.р
Смарв = 1068000-245074,11 = 822925,89
Смарi = ТПi - Сперi, тыс.р
Смар1 = 1014600-257327,82 = 757272,18
Смар2 = 907800-264680,04 = 643119,96
Смар3 = 854400-269581,52 = 584818,48
Расчет прибыли по вариантам
Величина прибыли по вариантам - Пi
Пi=ТПi-СТПi, тыс.р
П1 = 1014600-320967,78 = 693632,22
П2 = 907800-329498,52 = 578301,48
П3 = 854400-337346,29 = 517053,71
Расчет рентабельности по вариантам
Рентабельность по вариантам определяется:
А) рентабельность к активам - Раi
Рai = (Пi/Sоб)*100, %
Рa1 = (693632,22/20710)*100 = 3349,26
Рa2 = (578301,48/20710)*100 = 2792,38
Рa3 = (517053,71/20710)*100 = 2496,64
Б) рентабельность к себестоимости - Рсi
Рсi = Пi/СТПi*100, %
Рс1 = (693632,22/320967,78)*100 = 216,11
Рс2 = (578301,48/329498,52)*100 = 175,51
Рс3 = (517053,71/337346,29)*100 = 153,27
В) рентабельность к товарному выпуску - Ртвi
Ртвi = Пi/ТПi*100,%
Ртв1 = (693632,22/1014600)*100 = 68,37
Ртв2 = (578301,48/907800)*100 = 63,70
Ртв3 = (517053,71/854400)*100 = 60,52
Определение бесприбыльного объема (точки безубыточности).
Точка безубыточности определятся двумя способами:
- расчетным
- графическим
Расчетным путем точка безубыточности определяется из соотношения
БО = Спос / (Ц - Спср), т
БО = 58925,89/(66,75-15317,13/1000) = 1145,69
БО1 = 63639,96/(63,41-16082,99/1000) = 1344,61
БО2 = 64818,48/(56,74-16542,5/1000) = 1612,6
БО3 = 67764,77/(53,4-16848,85/1000) = 1853,97
Таблица 12
Анализ эффективности производственной программы
Показатели |
Обозначение |
Ед. измер. |
Базовый вариант |
Прогнозные варианты |
||
1 |
2 |
3 |
||||
Объем производства |
Q |
т |
16000,00 |
16000,00 |
16000,00 |
16000,00 |
Товарная продукция |
ТП |
тыс.руб |
1068000,00 |
1014600,00 |
907800,00 |
854400,00 |
Цена 1 тонны |
Цср |
тыс.руб |
66,75 |
63,41 |
56,74 |
53,40 |
Себестоимость товарной продукции |
СТП |
тыс.руб |
304000,00 |
320967,78 |
329498,52 |
337346,29 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
- пост.затраты |
Спос |
тыс.руб |
58925,89 |
63639,96 |
64818,48 |
67764,77 |
- перем.затраты |
Спер |
тыс.руб |
245074,11 |
257327,82 |
264680,04 |
269581,52 |
Себестоимость 1т. |
Спр |
руб/т |
19000,00 |
20060,49 |
20593,66 |
21084,14 |
Переменные затраты на 1т. |
Спср |
руб/т |
15317,13 |
16082,99 |
16542,50 |
16848,85 |
Маржинальный доход |
|
|
|
|
|
|
- на выпуск |
Смар |
тыс.руб |
822925,89 |
757272,18 |
643119,96 |
584818,48 |
- на 1т. |
Смарср |
руб/т |
51432,87 |
47329,51 |
40195,00 |
36551,15 |
Прибыль |
П |
тыс.руб |
764000,00 |
693632,22 |
578301,48 |
517053,71 |
Рентабельность |
|
|
|
|
|
|
к себестоимости |
|
% |
251,32% |
216,11% |
175,51% |
153,27% |
к тов.выпуску |
|
% |
71,54% |
68,37% |
63,70% |
60,52% |
к активам |
|
% |
3689,04% |
3349,26% |
2792,38% |
2496,64% |
Бесприбольный объем (точка безубыточности) |
БО |
Т |
1145,69 |
1344,61 |
1612,60 |
1853,97 |
|
Себестоимость |
Выручка от реализации |
Постоянные затраты |
0 |
58924,00 |
0,00 |
58924,00 |
500 |
66582,63 |
33375,00 |
58924,00 |
1000 |
74241,25 |
66750,00 |
58924,00 |
1500 |
81899,88 |
100125,00 |
58924,00 |
2000 |
89558,50 |
133500,00 |
58924,00 |
2500 |
97217,13 |
166875,00 |
58924,00 |
3000 |
104875,75 |
200250,00 |
58924,00 |
3500 |
112534,38 |
233625,00 |
58924,00 |
4000 |
120193,00 |
267000,00 |
58924,00 |
4500 |
127851,63 |
300375,00 |
58924,00 |
5000 |
135510,25 |
333750,00 |
58924,00 |
5500 |
143168,88 |
367125,00 |
58924,00 |
6000 |
150827,50 |
400500,00 |
58924,00 |
6500 |
158486,13 |
433875,00 |
58924,00 |
7000 |
166144,75 |
467250,00 |
58924,00 |
7500 |
173803,38 |
500625,00 |
58924,00 |
8000 |
181462,00 |
534000,00 |
58924,00 |
8500 |
189120,63 |
567375,00 |
58924,00 |
9000 |
196779,25 |
600750,00 |
58924,00 |
9500 |
204437,88 |
634125,00 |
58924,00 |
10000 |
212096,50 |
667500,00 |
58924,00 |
10500 |
219755,13 |
700875,00 |
58924,00 |
11000 |
227413,75 |
734250,00 |
58924,00 |
11500 |
235072,38 |
767625,00 |
58924,00 |
12000 |
242731,00 |
801000,00 |
58924,00 |
12500 |
250389,63 |
834375,00 |
58924,00 |
13000 |
258048,25 |
867750,00 |
58924,00 |
13500 |
265706,88 |
901125,00 |
58924,00 |
Себестоимость |
Выручка от реализации |
Постоянные затраты |
63637,92 |
0,00 |
63637,92 |
71679,48 |
31706,25 |
63637,92 |
79721,03 |
63412,50 |
63637,92 |
87762,59 |
95118,75 |
63637,92 |
95804,15 |
126825,00 |
63637,92 |
103845,70 |
158531,25 |
63637,92 |
111887,26 |
190237,50 |
63637,92 |
119928,81 |
221943,75 |
63637,92 |
127970,37 |
253650,00 |
63637,92 |
136011,93 |
285356,25 |
63637,92 |
144053,48 |
317062,50 |
63637,92 |
152095,04 |
348768,75 |
63637,92 |
160136,60 |
380475,00 |
63637,92 |
168178,15 |
412181,25 |
63637,92 |
176219,71 |
443887,50 |
63637,92 |
184261,26 |
475593,75 |
63637,92 |
192302,82 |
507300,00 |
63637,92 |
200344,38 |
539006,25 |
63637,92 |
208385,93 |
570712,50 |
63637,92 |
216427,49 |
602418,75 |
63637,92 |
224469,05 |
634125,00 |
63637,92 |
232510,60 |
665831,25 |
63637,92 |
240552,16 |
697537,50 |
63637,92 |
248593,71 |
729243,75 |
63637,92 |
256635,27 |
760950,00 |
63637,92 |
264676,83 |
792656,25 |
63637,92 |
272718,38 |
824362,50 |
63637,92 |
280759,94 |
856068,75 |
63637,92 |
|
Себестоимость |
Выручка от реализации |
Постоянные затраты |
0 |
64816,40 |
0,00 |
64816,40 |
500 |
73087,72 |
28368,75 |
64816,40 |
1000 |
81359,03 |
56737,50 |
64816,40 |
1500 |
89630,35 |
85106,25 |
64816,40 |
2000 |
97901,66 |
113475,00 |
64816,40 |
2500 |
106172,98 |
141843,75 |
64816,40 |
3000 |
114444,29 |
170212,50 |
64816,40 |
3500 |
122715,61 |
198581,25 |
64816,40 |
4000 |
130986,92 |
226950,00 |
64816,40 |
4500 |
139258,24 |
255318,75 |
64816,40 |
5000 |
147529,55 |
283687,50 |
64816,40 |
5500 |
155800,87 |
312056,25 |
64816,40 |
6000 |
164072,18 |
340425,00 |
64816,40 |
6500 |
172343,50 |
368793,75 |
64816,40 |
7000 |
180614,81 |
397162,50 |
64816,40 |
7500 |
188886,13 |
425531,25 |
64816,40 |
8000 |
197157,44 |
453900,00 |
64816,40 |
8500 |
205428,76 |
482268,75 |
64816,40 |
9000 |
213700,07 |
510637,50 |
64816,40 |
9500 |
221971,39 |
539006,25 |
64816,40 |
10000 |
230242,70 |
567375,00 |
64816,40 |
10500 |
238514,02 |
595743,75 |
64816,40 |
11000 |
246785,33 |
624112,50 |
64816,40 |
11500 |
255056,65 |
652481,25 |
64816,40 |
12000 |
263327,96 |
680850,00 |
64816,40 |
12500 |
271599,28 |
709218,75 |
64816,40 |
13000 |
279870,59 |
737587,50 |
64816,40 |
13500 |
288141,91 |
765956,25 |
64816,40 |
|
Себестоимость |
Выручка от реализации |
Постоянные затраты |
0 |
67762,60 |
0,00 |
67762,60 |
500 |
76187,09 |
26700,00 |
67762,60 |
1000 |
84611,58 |
53400,00 |
67762,60 |
1500 |
93036,06 |
80100,00 |
67762,60 |
2000 |
101460,55 |
106800,00 |
67762,60 |
2500 |
109885,04 |
133500,00 |
67762,60 |
3000 |
118309,53 |
160200,00 |
67762,60 |
3500 |
126734,01 |
186900,00 |
67762,60 |
4000 |
135158,50 |
213600,00 |
67762,60 |
4500 |
143582,99 |
240300,00 |
67762,60 |
5000 |
152007,48 |
267000,00 |
67762,60 |
5500 |
160431,96 |
293700,00 |
67762,60 |
6000 |
168856,45 |
320400,00 |
67762,60 |
6500 |
177280,94 |
347100,00 |
67762,60 |
7000 |
185705,43 |
373800,00 |
67762,60 |
7500 |
194129,91 |
400500,00 |
67762,60 |
8000 |
202554,40 |
427200,00 |
67762,60 |
8500 |
210978,89 |
453900,00 |
67762,60 |
9000 |
219403,38 |
480600,00 |
67762,60 |
9500 |
227827,86 |
507300,00 |
67762,60 |
10000 |
236252,35 |
534000,00 |
67762,60 |
10500 |
244676,84 |
560700,00 |
67762,60 |
11000 |
253101,33 |
587400,00 |
67762,60 |
11500 |
261525,81 |
614100,00 |
67762,60 |
12000 |
269950,30 |
640800,00 |
67762,60 |
12500 |
278374,79 |
667500,00 |
67762,60 |
13000 |
286799,28 |
694200,00 |
67762,60 |
13500 |
295223,76 |
720900,00 |
67762,60 |
Вывод
Из проделанной мною работы видно, что прибыль и уровень рентабельности предприятия высокие. Это говорит о эффективной работе предприятия, что позволяет ему удерживать свои позиции на рынке и обеспечивать динамичное развитие производства в условиях конкуренции. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.