- •Элементы налогообложения
- •Объективная необходимость налогов, их роль и место в формировании ввп.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налог как финансово-экономическая категория.
- •Сущность, назначение и классификация налоговых льгот.
- •Правовое оформление элементов налога и его значение.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Способы и порядок уплаты налога.
- •Способы обеспечения уплаты и порядок взыскания налога.
- •Понятие налоговой декларации и ее содержание.
- •Налоговая система рф. Классификация налогов и сборов, ее критерии.
- •1.Налоговая система рф -это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.
- •2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
- •Налоговая политика государства: понятие, цели и задачи. Налоговая стратегия и налоговая тактика.
- •Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •Понятие и структура налогового механизма.
- •Понятие, формы и виды налогового контроля.
- •Камеральная и выездная налоговые проверки.
- •Порядок оформления результатов проверок.
- •Сущность административной и судебной защит прав налогоплательщиков.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой рф.
- •Федеральная налоговая служба рф: задачи, структура, функции, права и обязанности.
- •Полномочия таможенных органов рф, Федеральной службы по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, финансовых органов в области налогов и сборов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов.
- •Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Виды санкций за нарушение налогового законодательства.
Функции налогов и их взаимосвязь.
1. Фискальная: формирование доходов бюджета и внебюджетных фондов для реализации гос. программ.
2. Регулирующая: проявляется через систему мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в процесс экономического развития общества.
Методы регулирования: 1) налоговые льготы, скидки, санкции; 2) изменение налоговых ставок; 3) реформирование структуры налоговой системы страны; 4) изменение сфер распространения налогов.
Цель налогового регулирования: обеспечить непрерывность инвестиционных процессов, рост финансовых результатов бизнеса и тем самым способность росту общенационального фонда денежных средств.
3. Контрольная: позволяет государству оценить соблюдение и эффективность налогообложения, оценить необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Функции налогов неразрывно связаны. Единство и одновременность функций не исключает противоречия между ними. Каждая из функции отражает одну из сторон налоговых отношений, противоположных друг другу.
4. социальная (поддержание социального равновесия в обществе путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).
Разграничение функций налога носит в значительной мере условный характер, поскольку они осуществляются одновременно. Отдельные черты одной функции непременно присутствуют в других. Рассмотрим суть и механизмы проявления налогом своих функций.
Фискальная функция является основной функцией налога. Она изначально характерна для любого налога, для любой налоговой системы любого государства. И это естественно, так как главное предназначение налога — образование государственного денежного фонда путем изъятия части доходов предприятий и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнения им собственных функций — обороны страны и защиты правопорядка, решения социальных, природоохранных и ряда других задач, создания и поддержания единой коммуникационной структуры. Наиболее тесно связана с фискальной функцией налога его регулирующая, или распределительная, функция, выражающая экономическую сущность налога как особого централизованного фискального инструмента распределительных отношений в обществе. Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение. Система налоговых ставок, права органов государственной власти субъектов Федерации и местного самоуправления по их установлению, а также бюджетная система позволяют перераспределять финансовые ресурсы и по регионам страны.
Устанавливая систему налогов с физических лиц, государство осуществляет перераспределение доходов своих граждан, направляя часть финансовых ресурсов наиболее обеспеченной части населения на содержание малоимущих. В этом заключена социальная функция налогов.
Налоги оказывают существенное воздействие и на сам процесс воспроизводства. Здесь проявляется стимулирующая функция налогов. Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других. С помощью налогов государство целенаправленно влияет на развитие экономики и ее отдельных отраслей, на структуру и пропорции общественного воспроизводства, накопление капитала. При этом проявляется тесная связь стимулирующей функции налогов с распределительной.