Оборотные средства

М е т о д и ч е с к и е у к а з а н и я.

Общая норма запаса в днях среднесуточного потребления по видам материальных ресурсов

(2.1)

где - транспортный запас; - подготовительный запас; - технологический запас; - текущий запас; - гарантийный или страховой запас.

Норматив оборотных средств данного вида материалов или топлива, в денежном измерении

(2.2)

где Р - среднесуточный расход данного вида материалов на предприятии, руб.

Q_г –годовой объем производства продукции (работ, услуг), руб.

- удельный вес затрат на эти материалы в годовом объеме производства продукции (работ, услуг),%; 360 – количество дней в году.

Показатели использования оборотных средств:

1). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов в год:

(2.3)

где Q – объем производства продукции, работ, услуг, руб.; О_ср – средние остатки оборотных средств за анализируемый период (год, полугодие, квартал, месяц), руб.

2). Продолжительность одного оборота оборотных средств, дни:

(2.4)

где Т – длительность анализируемого периода, дни.

3). Коэффициент загрузки:

К_з = 1/ Ко=О_ср/Q. (2.5)

4). Коэффициент отдачи:

К_отд.=П_б/О_ср, (2.6)

где П_б – балансовая прибыль, руб.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств происходит абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.

Абсолютное высвобождение оборотных средств определяется как разница фактических остатков оборотных средств (О_ф) и установленного норматива оборотных средств (О_н) или как разница фактических остатков оборотных средств отчетного периода (О_ф1) и базового периода (О_ф0)

О_абс. = О_ф – О_н или О_абс. = О_ф1 – О_{ф0 (2.7)}

Пример 1:

В прошлом году (базовом периоде) объем геологоразведочных работ организации составил 3000 тыс. руб., а фактические остатки оборотных средств – 500 тыс. руб. К₀ = 6 об/год.

В следующем году запланировано выполнить такой же объем работ, но довести К₀ до 7 оборотов в год. Определить абсолютное высвобождение оборотных средств.

О_абс. = О_ф1 – О_ф2 = 3000/7 – 3000/6 = 430 – 500 = -70 тыс. руб.

Относительное высвобождение оборотных средств наблюдается при изменении объема выпускаемой продукции и при условии опережающих темпов роста объема продукции над темпами роста средних остатков оборотных средств:

У_Q > У_{о ср.} или Q₁/Q₀ > О_ср.1/О_ср.0

Пример 2:

Q₀ = 3000 тыс. руб.

О_ср.0 =500 тыс. руб; К_об = 6.0; Д₀₌360/6.0 = 60 дней

Если темп роста объема продукции составит У_Q = 1.2, то объем продукции будет равен Q₁ = 3000*1.2 = 3600 тыс. руб. У_Q = Q₁/ Q₀ = 3600/3000 = 1.2

При таком же темпе роста средних остатков оборотных средств У_о.ср. = 1.2 потребуется сумма оборотных средств О_ср.1 = 500*1.2 = 600 тыс. руб., но если темп роста средних остатков оборотных средств будет меньше У_о.ср. = 1.10, то потребуется О_ср.1 = 500*1.1 = 550 тыс. руб., а коэффициент оборачиваемости составит К_об = 6.545, продолжительность 1 оборота

Д_1. = 360/6.545 = 55 дней

О_отн. = 550 – 600 = 50 тыс. руб.

О_отн. = ((Д₁ – Д₀)/Т)*Q₁ = ((55 – 60)/360)*3600 = 550 – 600 = 50 тыс. руб.

Д₁, Д₀ – продолжительность 1 оборота оборотных средств в отчетном и базовом периодах.

Q_1; Q₀ – объем продукции в отчетном и базовом (прошлом) периоде соответственно;

О_{ср.1 ;}О_ср.0; – средние остатки оборотных средств в отчетном и базовом периоде;

Д₁, Д₀ – продолжительность 1 оборота оборотных средств в отчетном и базовом периодах.

Т – продолжительность отчетного и базового периода – 360 дней.

Пример 3.

Задачи для решения.

1. Определить норму запаса в днях среднесуточного потребления лесоматериала в геологической экспедиции, если норма транспортного запаса – 2 дня, подготовительного запаса – 1 день, текущего запаса – 30 дней, страхового запаса – 15 дней.

2. Плановый расход в квартале составит в организации:

   • дизельного топлива – на 800 тыс. руб. Норма запаса – 20 дней;

   • лесоматериалов – на 500 тыс. руб. Норма запаса – 30 дней;

   • взрывчатых материалов – на 1 млн. 200 тыс. руб. Норма запаса – 15 дней.

Определить нормативы оборотных средств по этим материалам.

3. Средний остаток оборотных средств за квартал 2,4 млн. руб. Объем реализации 8,6 млн. руб. Определить длительность одного оборота и коэффициент оборачиваемости.

3. Объем реализации за год 28,4 млн. руб. Среднегодовая стоимость основных средств 6,2 млн. руб. Определить абсолютное высвобождение (экономию) оборотных средств при ускорении оборачиваемости на 12 дней.

3. Объем реализованной продукции организации в 2002 г. – 28,4 млн. руб., в 2003 г. – 32,6 млн. руб.; среднегодовой остаток оборотных средств в 2002 г. – 6,2 млн. руб., в 2003 г. – 6,8 млн. руб. Определить относительное высвобождение оборотных средств.

3. Определить относительное высвобождение оборотных средств, если фактический объем товарной продукции в текущем году 76,3 млн. руб., фактическая сумма оборотных средств – 9,6 млн. руб. Планируемый объем товарной продукции в следующем году – 82,4 млн. руб., а планируемое ускорение оборачиваемости оборотных средств – 3 дня.

3. Объем геологоразведочных работ в экспедиции в прошлом году составил 15,4 млн. руб., коэффициент оборачиваемости – 6,4. В этом году планируется выполнение работ на сумму 18,6 млн. руб., сокращение длительности одного оборота на 8 дней. Определить требуемую сумму оборотных средств.

3. В геологоразведочной экспедиции в 2003 г. объем выполненных работ составил 26420 тыс. руб., среднегодовая сумма оборотных средств 6440 тыс. руб. В следующем году объем работ будет увеличен на 15 %, а продолжительность одного оборота сокращена на 7 %. Определить требуемую сумму оборотных средств.

3. В составе оборотных средств организации в 2000 г. доля дебиторской задолженности сократилась с 23 % до 18 %. Произошло улучшение или ухудшение использования оборотных средств?

3. Среднегодовая сумма оборотных средств организации 4650 тыс. руб. Длительность одного оборота 52 дня. Определить объем выполненных геологоразведочных работ.

3. В организации в 2000 г. средняя сумма оборотных средств составила 3680 тыс. руб., а коэффициент оборачиваемости 7,6. Определить объем выполненных геологоразведочных работ.

3. Объем работ гидрогеологической партии в 1999 и 2000 гг. (каждом) составил 1,85 млн. руб. Продолжительность оборота оборотных средств в 2000 г. сократится с 45 до 40 дней. Определить размер высвобождающихся оборотных средств в 2000 г. (абсолютного высвобождения).

3. В 2004 г. планируется увеличить объем работ до 38000 тыс. руб., а длительность оборота будет сокращена на 7 дней. Определить требуемую сумму оборотных средств и относительное высвобождение оборотных средств за счет улучшения показателей их использования. В 2003 г. – Q = 32,6 млн. руб.; Д = 48 дней.

3. В геологоразведочной экспедиции в 2003 г. объем работ составил 26420 тыс. руб., среднегодовая сумма оборотных средств 6450 тыс. руб. На 2004 г. запланированы работы на сумму 29000 тыс. руб., длительность оборота будет сокращена на 6 дней. Определить требуемую сумму оборотных средств на 2004 г. и показатели использования оборотных средств.

3. Объем геологоразведочных работ в организации в 1999 г. – 15,4 млн. руб., коэффициент оборачиваемости – 6,4. На 2000 г. – планируется выполнить работ на 17,6 млн. руб., сократить длительность оборота на 8 дней. Определить требуемую на 2000 г. сумму оборотных средств.

3. В экспедиции в 2001 г. объем выполненных работ составил 27,4 млн. руб., основные фонды – 18,85 млн. руб., коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 3,8 об/год. В 2002 г. объем работ 28,1 млн. руб., фондоотдача повышена на 6 %, а длительность одного оборота сокращена на 8 дней. Определить, какие суммы составили в 2002 г. основные фонды и оборотные средства?

3. В результате планируемых мероприятий коэффициент оборачиваемости оборотных средств в организации увеличился в отчетном 2003 г. до 6,4 (по сравнению с прошлым 2002 г., когда он составил 5,6). В 2002 г. объем работ составил 21,6 млн. руб., а в 2003 г. объем увеличился на 6,2 %. Определить среднюю сумму оборотных средств 2000 г. и относительное высвобождение оборотных средств по сравнению с 2002 г.

3. Годовой объем работ в организации 16200 тыс. руб. Годовое потребление лесоматериалов – 460 м³ по цене 1260 руб./м³, норма запаса в днях среднесуточного потребления – 28 дней. Определить норматив оборотных средств по лесоматериалам.

3. Среднегодовая стоимость имущества геологической экспедиции в 2002 г. составил 23460 тыс. руб., в том числе 32 % составляют оборотные средства, остальное – основные фонды. В 2002 г. фондоотдача составила 2,34 руб./руб., а коэффициент оборачиваемости – 5,85. в 2003 г. В 2003 г. планируется увеличить объем работ по сравнению с 2002 г. на 4 %, увеличить фондоотдачу до 2,5 руб./руб., а длительность одного оборота сократить на 5 дней. Определить показатели 2003 г.:

а) объем геологоразведочных работ; стоимость основных фондов;

среднегодовую сумму оборотных средств и длительность одного оборота.

3. Сравнить показатели использования основных фондов и оборотных средств двух геологоразведочных экспедиций в 1991 г.:

Показатели	Карельская экспедиция	Северо-Сибирская экспедиция
1. Объем геологоразведочных работ, тыс. руб.	7360	8300
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	3380	5280
3. Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	1620	2400
4. Численность работников, чел.	904	325
5. Прибыль, тыс. руб.	1480	1650

Определить фондоотдачу, фондовооруженность, фондорентабельность, коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота. Сделать выводы.

3. Определить показатели использования основных и оборотных средств горно-обогатительного комбината. Основная продукция – вольфрамовый концентрат.

Показатели	1995 г.
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	26214105
2.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	178134200
3. Численность работников, чел.	660
4. Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	13265470
5. Прибыль, тыс. руб.	2114788

3. Определить показатели использования основных и оборотных средств в Южной экспедиции в 1999 и 2000 гг., сделать выводы, в каком году лучше использовались фонды.

Показатели	1999 г.	2000 г.
1. Объем работ, тыс. руб.	3900	4000
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	23500	2640
3. Численность работников, чел.	76	71
4. Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	840	920
5. Прибыль, тыс. руб.	560	780