3.2 Расчет величины лимита ответственности

Определить лимиты ответственности в случае возмещения вреда: а) жизни и здоровью людей; б) имуществу физических лиц; в) имуществу юридических лиц; г) природным объектам и ресурсам. Данные для расчета представлены в таблице 3 (к показателю, помеченному в таблице звездочкой «*», прибавляется номер студента в журнале, а к показателю, помеченному «**», прибавляется номер студента в журнале, умноженный на 10):

Таблица 3 – Данные для расчета лимитов ответственности различных реципиентов

Показатель	Значение
Прогнозируемые денежные доходы населения Республики Беларусь, Д**, млрд. руб.	87401
Численность населения Республики Беларусь, Ч, тыс. чел.	9480
Средняя продолжительность жизни населения Республики Беларусь, Т, лет	70,6
Средняя рыночная цена однокомнатной квартиры в экологически чистом районе г. Минска, Цэч*, млн. руб.	180
Средняя рыночная цена однокомнатной квартиры в экологически неблагоприятном районе г. Минска, Цэн,млн. руб.	179
Выручка от реализации продукции промышленных предприятий, В**, млрд. руб.	127316
Себестоимость реализованной продукции промышленных предприятий, С**, млрд. руб.	118773
Количество промышленных предприятий (условное), К	320
Суммарная стоимостная оценка природного капитала Республики Беларусь, О, трлн. руб.	186
Площадь территории Республики Беларусь, S, тыс. км2	207,6
Площадь распространения загрязнения, Sз*, тыс. км2	0,5

При расчетах руководствоваться методическими рекомендациями к заданию 3.2.

3.3 Статистический анализ рисков

Определить уровень рискованности вложения средств в предприятия конкретной отрасли исходя из приведенных ниже данных (N– номер студента в журнале старосты):

Вариант 1:

А) Рентабельность 13% в 45+N случаях,

Б) Рентабельность 9% в 50+N случаях,

В) Рентабельность 7% в 17+N случаях.

Вариант 2:

А) Рентабельность 12% в 10+N случаях,

Б) Рентабельность 24% в 35+N случаях,

В) Рентабельность 14% в 45+N случаях.

Вариант 3:

А) Рентабельность 28% в 25+N случаях,

Б) Рентабельность 22% в 35+N случаях,

В) Рентабельность 16% в 45+N случаях.

Для определения уровня рискованности инвестиций необходимо сравнить рентабельность предприятий по представленным вариантам, используя формулу среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации случайной величины. При решении задачи руководствоваться методическими рекомендациями по выполнению задания 3.3.

3.4 Сценарный анализ рисков

В результате исследования рынков было признано, что существует три варианта развития проекта «С» (N– номер студента в журнале старосты):

1. По «оптимистическому» сценарию: приведенные результаты составят 45×N тыс. руб.; приведенные затраты составят 10×N тыс. руб. Реализация данного сценария связана с возможностью роста уровня цен на продукцию проекта и с увеличением капитальных вложений в проект по сравнению с плановыми;

2. По «базовому» сценарию: приведенные результаты составят 35×N тыс. руб.; приведенные затраты составят 5×N тыс. руб.;

3. По «пессимистическому» сценарию:приведенные результаты составят 25×Nтыс. руб.; приведенные затраты составят 30×N тыс. руб. Реализация данного сценария связана с вероятностью роста налоговых платежей либо снижением уровня цен на реализуемую продукцию.

Вероятность наступления сценариев составляет соответственно 0,15, 0,5 и 0,35.

Определить ожидаемый экономический эффект с учетом вероятности развития каждого из сценариев в соответствии с методическими рекомендациями к заданию 3.4. Сравнить величину ЧДД, полученную по базовому варианту, с величиной ЧДД, учитывающей вероятности появления дополнительных сценариев развития. Сделать выводы.

Методические указания по выполнению задания 3.1

Определение страхового взноса при проведении экологического страхования

Страховой взнос по договору обязательного экологического страхования рассчитывается страховщиком в соответствии со страховыми тарифами и установленными страхователем лимитами на природопользование на основании результатов предстрахового экологического аудита.

Страховой взнос устанавливается в процентном соотношении от страховой суммы (возможной величины ущерба), определенной в договоре обязательного экологического страхования. Страховые тарифы устанавливаются Президентом Республики Беларусь дифференцированно в зависимости от вида осуществляемой экологически опасной деятельности и от количественных и качественных показателей вредного воздействия на окружающую среду в размере от 1,97 до 8,70 %.

При расчете страховой суммы целесообразнее использовать имеющуюся на предприятиях статистическую отчетность об уплате экологического налога за последний отчетный период (год), непосредственно отражающую объем вредного воздействия (который коррелирует с объемом производства) конкретного субъекта хозяйствования на окружающую среду. Данное обстоятельство позволяет избежать необходимости привлечения к стоимостной оценке возможного ущерба независимых экспертов (экологических аудиторов), что существенно упростит механизм определения страховой суммы при проведении ОЭС.

Величина страхового взноса определяется по формуле:

(1)

где С_в – страховой взнос, тыс. руб.;

Т – страховой тариф по обязательному экологическому страхованию, дифференцированный в зависимости от вида экологически опасной деятельности и характеристик вредного воздействия на окружающую среду в размере от 1,97 до 8,7%[приложениеВ];

Н – величина экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух и за сбросы сточных вод, исчисленная и уплаченная страхователем за налоговый период (год), предшествовавший заключению договора страхования, а для страхователей, не являющихся плательщиками экологического налога, в размере, эквивалентном 2 000 евро, тыс. руб.;

К_к – коэффициент капитализации ежегодного экологического эффекта (принимается на уровне 0,15 и ниже);

q – вероятность причинения экологического вреда страхователями, дифференцированная по отраслям экономики и группам экологической опасности от 0,0085 до 0,095 [приложение Г].

Если в течение года не будет возбуждено ни одного иска за причинение убытков, вызванных аварийным загрязнением окружающей среды и не обнаружатся обстоятельства, которые могут к ним привести, размер страховых взносов в дальнейшем рассчитывается в соответствии со следующей шкалой:

- в течение последующих 2-х лет обязательного экологического страхования страхователю предоставляется скидка в размере 10% от ставки страхового взноса, указанной приложении В;

- в течение 3-х последующих лет – в размере 15%;

- в течение 4-х последующих лет – в размере 25%;

- последующий период страхования – в размере 30%.

В случае возбуждения исков, предъявленных к оплате страховщику, годовой страховой взнос в размере 100% взимается уже на следующий год. После этого, если в течение трех лет иски не будут предъявляться, годовой страховой взнос сокращается соответственно до 85, 75 и 70% через каждые 3 года.

При предъявлении исков за страховые случаи произошедшие в предыдущие годы, размеры взимаемых страховых взносов корректируются ретроспективно, исходя из того, когда иск возбужден, или когда произошел страховой случай (или страхователю стали известны обстоятельства, которые в конечном счете привели к возбуждению этого иска). При этом расчет размеров страховых взносов производится в том же порядке, как указано ранее, с взиманием причитающихся к оплате страховых взносов за истекший период страхования.

Пример расчета страхового взноса для предприятия, осуществляющего экологически опасную деятельность

Рассчитать страховой взнос для предприятия химической промышленности, которое специализируется на выпуске аммиака жидкого, метанола технического, серной кислоты и иных химически опасных веществ. В процессе деятельности в атмосферу ежегодно попадают следующие вещества: пары аммиака (5 т), серной кислоты (1,5 т), метанола (0,02 т), а также диоксид углерода (2,4 т) и неорганическая пыль (1,2 т).

Решение:

Величины страхового тарифа по обязательному экологическому страхованию, вероятности причинения экологического вреда страхователями найдем из приложений В и Г соответственно. Поскольку данное предприятие является субъектом хозяйствования химической промышленности и производит аммиак жидкий, метанол технический, серную кислоту и иные химически опасные вещества, то величина страхового тарифа Т составит 8,70 %, вероятность причинения вреда q− 0,095. Коэффициент капитализации ежегодного экологического эффекта примем равным 0,15.

Для расчета величины экологического налога Н, уплаченного предприятием за год, используем данные о классе опасности веществ согласно приложению А, а также информацию о ставках экологического налога в зависимости от класса опасности загрязняющего вещества (приложение Б).

Результаты расчета экологического налога представлены в таблице 4:

Таблица 4 – Расчет экологического налога

Наименование выброса	Класс опасности	Ставка налога, руб./т	Масса выброса, т/год	Величина налога, руб.
Аммиак	4	268610	5	1343050
Серная кислота	2	1635215	1,5	2452822,5
Метанол	2	1635215	0,02	32704,3
Диоксид углерода	4	268610	2,4	644664
Пыль неорганическая	3	540580	1,2	648696
Итого	-	-	-	5121936,8

Итак, величина экологического налога составила 5,121937 млн. руб.

Рассчитаем страховой взнос по формуле (1):

млн. руб.

Таким образом, предприятие при страховании должно заплатить страхователю сумму взноса 282 219 руб.

Методические указания по выполнению задания 3.2

Определение лимита ответственностив системе обязательного экологического страхования

Страховая сумма (лимит ответственности) – установленная в нормативном правовом акте, акте Президента Республики Беларусь или договоре страхования денежная сумма, в пределах которой, если иное не предусмотрено в законе, акте Президента, страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая. При проведении обязательного экологического страхования страховая сумма определяется по результатам предстрахового экологического аудита, позволяющего оценить величину экономического ущерба, образующегося у реципиентов при причинении экологического вреда в результате реализации экологических рисков.

Лимиты ответственности устанавливаются для случаев возмещения вреда, причиненного:

– жизни и здоровью физических лиц;

– имуществу физических лиц;

– имуществу юридических лиц;

– природным объектам и ресурсам.

1. Сумма возмещения вреда (СВВ), причиненного жизни и здоровью физических лиц.В основе расчета лимита ответственности находится методический подход к оценке стоимости человеческого капитала.

(2)

где Л_О1– лимит ответственности (страховая сумма) для возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью физических лиц;

Д – прогнозируемый доход на душу населения Республики Беларусь;

Т – средняя продолжительность жизни населения Республики Беларусь;

К_п – коэффициент предполагаемых потерь, принят на уровне 0,5.

2. СВВ, причиненного имуществу физических лиц определяется по разнице рыночных цен однокомнатной квартиры в экологически чистом и экологически неблагоприятном районе города с учетом регионального поправочного коэффициента, учитывающего региональную стоимость квартир по отношению к г. Минску:

(3)

где Л_О2– лимит ответственности для возмещения вреда, причиненного имуществу физических лиц;

Ц_эч– средняя рыночная цена однокомнатной квартиры в экологически чистом районе г. Минска;

Ц_эн– средняя рыночная цена однокомнатной квартиры в экологически неблагоприятном районе г. Минска;

К_рег – поправочный коэффициент, учитывающий региональную стоимость квартир по отношению к г. Минску;

Региональный поправочный коэффициент К_рег равен для г. Минска 1, для других регионов Республики Беларусь – 0,3.

К_п – коэффициент предполагаемых потерь, равен 0,5.

Разница средних рыночных цен (Ц_эч– Ц_эн) по г. Минску составляет в среднем 150 евро.

3. СВВ, причиненного имуществу юридических лиц.Расчет лимита ответственности проводится на основе средней прибыли от реализации продукции, поскольку именно прибыль является основой воспроизводства имущества предприятий:

(4)

где Л_О3– лимит ответственности для возмещения вреда, причиненного имуществу юридических лиц;

П – прибыль от реализации продукции промышленных и сельскохозяйственных организаций;

К – количество организаций;

К_ви – коэффициент, отражающий долю прибыли, направляемой на воспроизводство имущества юридического лица, принят 0,1.

К_п – коэффициент предполагаемых потерь, принят на уровне 0,1. Применение более низкого коэффициента обусловлено меньшей подверженностью имущества юридических лиц вредному воздействию.