Расчет суммы поступлений денежных средств и дебиторской задолженности, тыс.Руб.

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		в т.ч. по кварталам				Всего
		1	2		4
1 2 3. 4.	Плановый объем реализации Дебиторская задолженность на начало планового периода, тыс. руб. Дебиторская задолженность на конец планового периода, тыс. руб. Поступление денежных средств за период, тыс.руб.	45 0 7,65 37,35	77 7,65 13,09 71,56	107 13,09 18,19 101,9	137 18,19 23,29 131,9	366 0 23,29 342,71	599 23,29 23,96 598,33

Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег – 15 дней, тогда:

- за каждый квартал деньги поступают в объеме (90-15)/90 = 0,83, т.е. за 83% от всей отгруженной (реализованной) в этом квартале продукции будет оплачено, а 17% придется на дебиторскую задолженность на конец квартала;

- за год деньги поступают в объеме (360-15)/360 = 0,96, т.е. за 96% от всей отгруженной (реализованной) в этом квартале продукции будет оплачено, а 4% придется на дебиторскую задолженность на конец квартала.

1 квартал: РП = 45 0,83 = 37,35 тыс.руб.; ДЗ^к = 45 – 37,35 = 7,65 тыс. руб.;

2 квартал: РП = 7,65 + 77 0,83 = 71,56 тыс.руб ; ДЗ^к = 77 0.17 = 13,09 тыс.руб.;

3 квартал: РП = 13,09 + 107 0,83 = 101,9 тыс.руб.; ДЗ^к= 107 0,17=18,19 тыс.руб.;

4 квартал: РП = 18,19 + 137 0,83 = 131,9 тыс.руб.; ДЗ^к = 137 0,17 = 23,29 тыс.руб.

Итого за 1 год: РП = 37,35 +71,56 + 101,9 + 131,9 = 342,71 тыс.руб.; ДЗ^к = 23,29 тыс.руб.

Остатки отгруженной продукции на конец 1 года – 23,29 тыс. руб.

2 год: РП = 23,29 + 599 (365-15)/365 = 598,33 тыс.руб.

О^к_отгр = 599 0,04 =23,96 тыс.руб.

Таблица 6

План движения денежных средств, тыс.Руб.

№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1. 1. 1.2.	Денежные средства на начало периода Поступления от реализации продукции	35 37,35	10,6 71,56	1,13 101,9	1,01 131,9	35 342,71	9,47 598,33
2. 2.1. 2.2 2.3. 2.4 2.5.	Платежи: Оплата материалов Заработная плата основных рабочих с отчислениями на со- циальные нужды Прочие переменные затраты Условно-постоянные расходы (без амортизации) Налог на прибыль	14,75 11,0 11,0 25,0 -	20,83 17,6 17,6 25,0 -	28,62 24,2 24,2 25,0 -	35,29 30,8 30,8 25,0 1,55	99,49 83,6 83,6 100,0 1,55	155,83 132 132 112 14,89
	ИТОГО ПЛАТЕЖИ	61,75	81,03	102,02	123,44	368,24	546,72
3.	Чистый денежный поток	-24,4	-9,47	-0,12	8,46	-25,53	51,61
4.	Денежные средства на конец периода	10,6	1,13	1,01	9,47	9,47	61,08

Плановый баланс (агрегированный).

До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить стоимость имущества, необходимого для начала деятельности.

Стоимость имущества (активы) включает:

• стоимость основных средств (оборудования, здания), в данном случае, производственные помещения арендуются – 60 тысяч рублей;

• плата за аренду помещения за 1 квартал – 7,5 тысяч рублей;

• стоимость запаса материалов – 4,3 тыс.руб.

• денежных средств на расчетном счете – 35 тысяч рублей.

Итого стоимость имущества – 106,8 тыс. руб., которая должна быть покрыта источниками средств (пассивами). Кредиторская задолженность составляет 4,3 тыс.руб., а необходимый Уставный капитал будет равен разности между стоимостью имущества и кредиторской задолженностью (106,8 – 4.3 ) = 102,5 тыс.руб.

Таблица 7