Расчет планового объема реализации, тыс.Руб.

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		в т.ч. по кварталам				Всего
		1	2		4
1. 2. 3. 4.	Товарная продукция Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода Остатки готовой продукции на складе на конец планового периода Плановый объем реализации	50 0 5 45	80 5 8 77	110 8 11 107	140 11 14 137	380 0 14 366	600 14 15 599

Пояснения к расчету:

В соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года.

На конец 1-го квартала: (500 100) /3 0,3 = 5 тыс. руб.

На конец 2-го квартала: (80/3 0,3) = 8 тыс.руб.

На конец 3-го квартала: (110/3 0,3)= 11 тыс.руб.

На конец 4 квартала (на конец 1 года): (140/3 0.3) = 14 тыс.руб.

На конец 2-го года: (600/12 0.3)= 15 тыс. руб.

Затем определяем плановый объем реализации для каждого планового периода.

1 квартал: РП = 50 – 5 = 45 тыс.руб.;

2 квартал: РП = 5 +80 – 8 = 77 тыс.руб.;

3квартал: РП = 8 + 110 – 118 = 107 тыс.руб.;

4 квартал: РП = 11 + 140 – 14 = 137 тыс.руб.;

Итого за 1 год: РП = 45 + 77 + 107 + 137 = 366 или 380 – 14 = 366 тыс.руб.;

Остатки готовой продукции на складе на конец 1 года – 14 тыс.руб.

2 год: РП = 14 + 600 – 15 = 599 тыс.руб.

Таблица 2

Расчет плановой себестоимости, тыс. Руб.

№ п/п	Показатели	1 год	2 год
		в т.ч. по кварталам	Всего
		1	2	3		4
1. 2. 3. 4. 5. 6. 8.	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс.руб. Переменные затраты на товарную продукцию, тыс.руб. Условно-постоянные расходы, тыс.руб. Себестоимость товарной продукции, тыс.руб. (ст.2+ст.3) Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. (ст.4/ст.1) Себестоимость остатков готовой продукции на складе на конец планового периода. тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	50 35 26,5 61,5 1,23 6,15 55,35	80 56 26,5 82,5 1,03 8,24 80,41	110 77 26,5 103,5 0,94 10,34 101,4		140 98 26,5 124,5 0,89 12,46 122,38		380 266 106 372 - 12,46 359,54	600 420 118 538 0,90 13,5 536,96

Пояснения к расчету:

С_рп = С^н_онрп + С_тп + С^к_онрп = С^н_гп + С^н _отгр + С_тп – С^к_отгр - С^к_гп

Сначала определим себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:

1 квартал: С^к_гп = 1,23 5 = 6,15 тыс.руб.;

2 квартал: С^к_гп = 1,03 8 = 8,24 тыс.руб.;

3 квартал: С^к_гп = 0,94 11 = 10,34 тыс.руб.;

4 квартал: С^к_гп = 0,89 14 = 12,46 тыс.руб., а также на конец 1-го года;

2 год: С^к_гп = 0,9 15 = 13,5 тыс.руб.

Затем определим себестоимость реализованной продукции за каждый плановый период:

1 квартал: 0 + 61,5 – 6,15 = 55,35 тыс.руб.;

2 квартал: 6,15 + 82,5 – 8,24 = 80,41 тыс.руб.;

3 квартал: 8,24 +103,5 – 10,34 = 101,4 тыс.руб.;

4 квартал: 10,34 + 124,5 – 12,46 = 122,38 тыс.руб.;

За 1 год: 55,35+80,41+101,4+122,38=359,54 или 0+372-12,46=359,54 тыс.руб.

2 год: 12,46 + 538 – 13,5 = 536,96 тыс.руб.

Определяем финансовые результаты

Таблица 3