План финансовых результатов, тыс.Руб.

№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия Себестоимость реализованной продукции Прибыль (или убыток) за плановый период, тыс. руб. Прибыль (или убыток) за плановый период нарастающим итогом Налог на прибыль (24 %) Прибыль (убыток) за вычетом налога Прибыль (убыток) за вычетом налога нарастающим итогом с начала деятельности	45 55,35 (10,35) (10,35) - - -	77 80,41 (3,41) (13,76) - - -	107 101,4 5,6 (8,16) - - -	137 122,38 14,62 6,46 1,55 4,91 4,91	366 359,54 6,46 6,46 1,55 4,91 4,91	599 536,96 62,04 68,5 14,89 47,15 52,06

Пояснения к расчету:

Ппр = ВР – С_рп

1 квартал: Пр /убыток = 45-55,35= -10,35 тыс.руб.;

Финансовый результат к концу 3 квартала = - 10,35 тыс.руб.;

2 квартал: Пр/убыток = 77-80,41= -3,41 тыс.руб.;

Финансовый результат к концу 3 квартала = - 10,36 – 3,41 = -13,76 тыс.руб.;

3 квартал: Пр = 107 – 101,4 = 5,6 тыс.руб.;

Финансовый результат к концу 3 квартала = -13,41+5,6 = -8,16 тыс.руб.;

4 квартал: Пр = 137 – 122,38 = 14,62 тыс.руб.;

Финансовый результат к концу 4 квартала (года) = -8,16+14,62 = +6,46 тыс.руб.

2 год: Пр = 599 – 536,96 = 62,04 тыс.руб.

Финансовый результат к концу второго года = 3,89 + 62,21 = 68,5тыс.руб.

Налог на прибыль (24%) уплачивается в том же квартале и рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

Налог по результатам работы за первый год (6,46 0,24) = 1,55 тыс.руб.

Налог за второй год равняется (62,04 0,24) = 14,89 тыс.руб.

Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом запаса.

Запас на начало каждого периода принимается в размере среднемесячной потребности (из условия):

Потребность на квартальный выпуск продукции и величина запаса:

1 квартал: потребность 26 руб. 500 = 13 тыс.руб., запас - 13 : 3 = 4,3 тыс.руб.

2 квартал: 26 руб. 800 = 20,8 тыс.руб., 20,8 : 3 = 6,9 тыс.руб.

3 квартал: 26 руб. 1100 = 28,6 тыс.руб., 28,6: 3 = 9,5 тыс.руб.

4 квартал: 26 руб. 1400 = 36,4 тыс.руб., 36,4:3 = 12,1 тыс.руб.

Потребность в материалах за 1 год составит 13 + 20,8 + 28,6 + 36,4 = 98,8 тыс.р.

2 год: 26 руб. 6000 = 156 тыс.руб. Запас 156/12 = 13,0 тыс.руб.

Таблица 4