3. Решение примера расчетной части проекта

Далее предлагается решение одного из вариантов расчетной части проекта (без варианта его оптимизации).

1. Исходные данные:

Таблица 1

Выписка из плана производства:

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		В т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1. 2. 3.	Объем производства, шт. Цена за единицу, руб. Товарная продукция, т. руб.	500 100 50	800 100 80	1100 100 110	1400 100 140	3800 100 380	6000 100 600

Таблица 2

Переменные затраты на единицу продукции

Наименование затрат	в руб.
Материалы Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды Прочие переменные расходы (электроэнергия на технологические цели и т.п.) 4. ИТОГО переменные затраты	26 22 22 70

Таблица 3

^{Условно-постоянные расходы, тыс.руб.}*

Наименование затрат	1 год	2 год
Заработная плата управленческого персонала с отчислениями на социаль-ные нужды Аренда помещения ** Амортизация оборудования *** Прочие условно-постоянные расходы (почтово-телеграфные, оплата коман- дировочных услуг, реклама, налоги в составе себестоимости) ИТОГО	50 30 6 20 106	60 30 6 22 118

^* - условно-постоянные расходы распределяются по кварталам – равномерно.

^** - Аренда помещения 2,5 тыс. руб. в месяц, уплачивается вперед за квартал.

^***- Стоимость оборудования 60 тыс.руб. Амортизация 10 % в год.

Учет реализации осуществляется методом начислений (по моменту отгрузки), продукция передается на реализацию, средний срок поступления денег – 15 дней.

Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала – 30% месячного выпуска продукции.

Запас материалов на начало каждого периода принимается в размере среднемесячной потребности.

Порядок оплаты материалов – в кредит до 30 дней.

Расходы на заработную плату и прочие переменные расходы берем исходя из затрат на единицу продукции и плана производства.

Выплата заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же плановом периоде, что и их начисления.

Налог уплачивается в том же квартале.

Кроме того до начала 1 квартала должна быть оплачена

• аренда помещения за квартал вперед (2,5 3) = 7,5 тыс. рублей.

2. Решение:

1. Для разработки 1-го документа – План по финансовым результатам (прибыль или убыток), определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции.

а) Расчет планового объема реализации:

ВР = О^н _нрп + ТП - О^к _нрп = О^н _гп + О^н_отгр + ТП – О^к_гп - О^к_отгр

Остатки готовой продукции на складе на начало первого квартала раны нулю.

Таблица 1.