План движения денежных средств

Показатели	1 год					2 год
	В том числе по кварталам				Всего
	1	2	3	4
Денежные средства на начало периода Поступления: ……. Платежи: ……. ИТОГО сальдо-изменение денежных средств от произ- водственно-хозяйственной деятельности Денежные средства на конец периода

Рассмотрим состав поступлений и платежей денежных средств в производственно-хозяйственной деятельности.

Поступления:

• выручка о реализации продукции и услуг, материальных ценностей (по оплате);

Платежи:

• оплата материальных ресурсов и услуг;

• выплата заработной платы;

• отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды;

• платежи в бюджет;

• уплата % по кредиту;

• текущие расходы на социальные нужды;

• прочие выплаты.

Примечание: В план не включаются расходы и отчисления, планируемые к начислению, но не к уплате: по расходам – материалы, полученные в кредит, по доходам – продукция, поставленная в кредит. Не включаются также расходы, не связанные с реальным оттоком денежных средств (амортизация основных фондов).

Разработка плана движения денежных средств дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, определить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Разработка агрегированного планового баланса

Плановый баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия (фирмы) и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Форма агрегированного планового баланса приведена в таблице 2.

Таблица 2

Агрегированный плановый баланс

Разделы и статьи баланса	на 1.1.06	на 1.4.06	на 1.7.06	на 1.10.6	на 1.1.07	на 1.1.08
АКТИВ 1 Внеоборотные активы 2 Оборотные активы в том числе: 2.1.Материальные оборотные активы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Денежные средства Итого валюта баланса
ПАССИВ Уставный капитал Нераспределенная прибыль Убытки Краткосрочные пассивы в том числе: Краткосрочные кредиты 4.2. Кредиторская задолженность Итого валюта баланса

В качестве исходных данных для разработки планового баланса исполь-зуется план по финансовым результатам, план движения денежных средств.

Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устой-чивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.

Анализ, корректировка и оптимизация финансового плана

На базе сделанных студентом расчетов, необходимо роанализировать полу-ченные результаты деятельности предприятия (фирмы) по критерию «прибыль-затраты» и предложить пути совершенствования работы предприятия (фирмы) через два выбранных из предлагаемого списка мероприятия:

5. изменение производственной программы предприятия (фирмы) (увеличении/снижение)

6. Снижение затрат в целом и по элементам

7. Дополнительное стимулирование работников

8. Изменение политики финансирования (привлечение дополнительного кредитования, предложение лучших условий кредитования).

Уровень изменений студент определяет самостоятельно, обосновав выбор вводимых мероприятий и подтвердив их эффективность расчетами другого варианта финансового плана.