- •Содержание
- •Введение
- •Тема 1. Общая оценка структуры и состава бухгалтерского баланса для выявления признаков несостоятельности предприятия Указания к выполнению задания
- •Система критериев оценки активов и обязательств по данным баланса
- •Состав бухгалтерского баланса по активу и пассиву оао «Прогресс», тыс. Руб.
- •Состав бухгалтерского баланса предприятия (по вариантам), тыс. Руб.
- •Тема 2. Система финансовых показателей в экспресс-диагностике несостоятельности и в анализе потенциального банкротства Пояснения к выполнению заданий
- •Бухгалтерский баланс условного ооо «Пром» на 31 декабря 200 г.,
- •Показатели ликвидности баланса ооо «Пром»
- •Задание для самостоятельной работы
- •Характеристика относительных показателей ликвидности и платежеспособности предприятий
- •Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности
- •Задание для самостоятельной работы
- •Характеристика и методика расчета основных показателей платежеспособности предприятия
- •Исходные данные для расчета показателей платежеспособности предприятия, тыс. Руб.
- •Динамика показателей платежеспособности предприятия
- •Задание для самостоятельной работы
- •Данные для анализа финансовой отчетности предприятия по данным бухгалтерского баланса, тыс. Руб.
- •Задание для самостоятельной работы:
- •Показатели финансовой устойчивости предприятия и методика их расчета
- •Значения коэффициентов, характеризующих
- •Задание для самостоятельной работы.
- •Тема 3. Модели финансового прогнозирования и оценка (диагностика) вероятности банкротства
- •Задание для самостоятельной работы
- •Уровень угрозы банкротства в усовершенствованной модели Альтмана для производственных предприятий
- •Исходные данные для определения степени банкротства предприятия по усовершенствованной модели Альтмана
- •Задания для самостоятельной работы.
- •Система показателей Бивера и их значение применительно к российской отчетности
- •Задание для самостоятельной работы.
- •Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
- •Обобщающая оценка финансовой устойчивости анализируемого предприятия.
- •Задание для самостоятельной работы
- •Тема 4. Определение признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
- •Сравнительная характеристика фиктивного и преднамеренного банкротства (основные признаки)
- •(Выполняемых работ, оказанных услуг) за ___________20 г.
- •И материалы по завышенным ценам
- •Условия выполнения задания
- •Условия выполнения задания
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 5. Организация бухгалтерского учета при различных процедурах банкротства
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 6. Составление ликвидационного баланса
- •Реестр требований кредиторов
- •Тестовые задания
- •Вопросы итогового контроля по дисциплине «Учет и анализ банкротств»
- •Тематика рефератов, докладов, сообщений
- •Содержание дисциплины «Учет и анализ банкротств» по темам
- •Список литературы
- •Практикум по анализу, диагностике и учету банкротства
- •432027, Г. Ульяновск, ул. Сев. Венец, 32
Задания для самостоятельной работы
Задание. Дело о банкротстве ООО «Арс» возбуждено в ноябре по заявлению кредитора. В табл. 4.16 приведены данные из бухгалтерских отчетов ООО «Кварт» за период, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве.
На основании представленных данных рассчитать показатели финансово- хозяйственной деятельности, используемые для проведения экспертизы признаков преднамеренного банкротства, и сделать необходимые выводы.
Задание. Дело о банкротстве ООО «Марс» возбуждено в октябре по заявлению кредитора. В табл. 4.17 приведены данные из бухгалтерских отчетов ООО «Кварт» за период, предшествующий дате возбуждения дела о банкротстве.
На основании представленных данных рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности, используемые для проведения экспертизы признаков преднамеренного банкротства, и сделать необходимые выводы.
Таблица 4.16
Актив |
Код. стр. |
На 01.01. |
На 01.04. |
На 01.07. |
На 01.10. |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
40 |
40 |
40 |
40 |
Основные средства |
120 |
11 000 |
6 000 |
6 000 |
2 400 |
Незавершенное строительство |
130 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
5 000 |
10 000 |
10 000 |
13 800 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
1000 |
1000 |
250 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
17 040 |
18 040 |
18 040 |
17 490 |
Продолжение табл. 4.16
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
900 |
900 |
500 |
290 |
В том числе Товары отгруженные |
215 |
30 |
30 |
60 |
20 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
200 |
200 |
200 |
100 |
150 |
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
90 |
90 |
590 |
390 |
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
13 655 |
14 555 |
19 155 |
24 160 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
100 |
100 |
30 |
120 |
Денежные средства |
260 |
5 |
100 |
500 |
500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
20 |
20 |
20 |
20 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
15 000 |
15 995 |
20 955 |
25 650 |
БАЛАНС (сумма стр. 190 + стр. 290) |
300 |
32 040 |
34 035 |
38 995 |
43 140 |
ПАССИВ |
Код. стр. |
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
Добавочный капитал |
420 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
Резервный капитал |
430 |
300 |
300 |
300 |
300 |
Фонд социальной сферы |
440 |
100 |
50 |
50 |
50 |
Целевое финансирования |
450 |
5 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
-2000 |
-2040 |
-2240 |
-3040 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
-40 |
-200 |
-800 |
-900 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
9365 |
9110 |
8310 |
7410 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
300 |
735 |
300 |
550 |
Прочные долгосрочные обязательства |
520 |
70 |
70 |
70 |
70 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
370 |
805 |
370 |
620 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
200 |
100 |
40 |
0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
22080 |
24000 |
30265 |
35000 |
Задолженность по участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
15 |
10 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|||||
Окончание табл. 4.16 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
10 |
10 |
10 |
10 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
22 305 |
24 120 |
30 315 |
35 110 |
БАЛАНС (сумма стр. 490 + стр. 590 + стр. 690) |
700 |
32 040 |
34 035 |
38 995 |
43 140 |
Среднемесячная выручка |
|
4200 |
3700 |
2400 |
1490 |
Таблица 4.17
Актив |
Код. стр. |
На 01.01. |
На 01.04. |
На 01.07. |
На 01.10. |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
40 |
40 |
40 |
40 |
Основные средства |
120 |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
11 200 |
Незавершенное строительство |
130 |
1000 |
2000 |
2000 |
2000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
1000 |
1000 |
250 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
17 040 |
19 040 |
19 040 |
18 490 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
900 |
900 |
500 |
290 |
В том числе Товары отгруженные |
215 |
30 |
30 |
60 |
20 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
200 |
200 |
200 |
100 |
150 |
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
90 |
90 |
590 |
390 |
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
13655 |
13555 |
18155 |
23160 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
100 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства |
260 |
5 |
100 |
500 |
500 |
Прочие оборотные активы |
270 |
20 |
120 |
50 |
140 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
15 000 |
14 995 |
19 955 |
24 650 |
БАЛАНС (сумма стр.190 + стр. 290) |
300 |
32 040 |
34 035 |
38 995 |
43 140 |
ПАССИВ |
Код. стр. |
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
Добавочный капитал |
420 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
Резервный капитал |
430 |
300 |
300 |
300 |
300 |
Фонд социальной сферы |
440 |
100 |
50 |
50 |
50 |
Окончание табл. 4.17
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Целевое финансирования |
450 |
5 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
-2000 |
-2040 |
-2240 |
-3040 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
-40 |
-200 |
-800 |
-900 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
9365 |
9110 |
8310 |
7410 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
300 |
735 |
300 |
550 |
Прочные долгосрочные обязательства |
520 |
5070 |
5070 |
5070 |
5070 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
5370 |
5805 |
5370 |
5620 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
200 |
100 |
40 |
0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
17 080 |
19 000 |
25 265 |
30 000 |
Задолженность по участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
15 |
10 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
10 |
10 |
10 |
10 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
17 305 |
19 120 |
25 315 |
30 110 |
БАЛАНС (сумма стр.490 + стр. 590 + стр.690) |
700 |
32 040 |
34 035 |
38 995 |
43 140 |
Среднемесячная выручка |
|
4200 |
3700 |
3900 |
4090 |
Источники
1. Кован, С. Е. Практикум по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий / С. Е. Кован, В. В. Мерзлова. – М. : финансы и статистика, 2005. – С. 65-82.
2. Попова, Л. В. Учет и анализ банкротств : учебное пособие / Л. В. Попова, И. А. Маслова. – М. : Дело сервис, 2009. – С. 180-183.
3. Чернова, М. В. Банкротство. Учет, анализ и аудит в конкурсном производстве / М. В. Чернова. – М. : Дело и сервис, 2008. – С. 141-151.