- •Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой методики г.В.Савицкой
- •Баланс оао «Старт» (в рублях) Таблица 1
- •Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния
- •Расчет суммарного количества баллов по показателям финансового состояния оао «Старт» и конец года
- •Расчет показателей финансового состояния оао «Старт» на начало и конец года по методике г.В. Савицкой
Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой методики г.В.Савицкой
Известный российский экономист Г.В.Савицкая предлагает следующую систему показателей и их рейтинговую оценку, выраженную в баллах, для прогнозирования финансового состояния предприятия.
Исходя из этой методики, предприятие можно отнести к одному из классов:
1класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
IIкласс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, еще не рассматриваемые как неблагополучные;
IIIкласс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;
IVкласс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;
Vкласс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;
VI класс - предприятия-банкроты.
Определить к какому классу финансовой устойчивости относится ОАО «Старт» по методике Г.В. Савицкой.Исходные данные
1. Баланс предприятия (таблица 1)
2.Группировка классов финансовой устойчивости в зависимости от значения показателей финансового состояния (таблица 2).
Баланс оао «Старт» (в рублях) Таблица 1
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
Основные средства |
120 |
253652 |
304795 |
Незавершенное строительство |
130 |
10150 |
33152 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
9041 |
20381 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
151 |
- |
- |
Итого по разделу I |
190 |
272843 |
358328 |
II Оборотные активы |
|||
Запасы |
210 |
161844 |
230209 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
91045 |
122077 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
361 |
38 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
66844 |
100197 |
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
расходы будущих периодов |
216 |
3594 |
7897 |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
218 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
5843 |
17635 |
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи, ко которой ожидаются в течении е 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
100449 |
136760 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
58139 |
94034 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
Денежные средства |
260 |
47120 |
60497 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
271 |
- |
- |
Итого по разделу II |
290 |
315256 |
445101 |
БАЛАНС |
300 |
588099 |
803429 |
Пассив |
|
|
|
III Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
410 |
32 |
32 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
70140 |
68151 |
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
433 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
472268 |
650575 |
Итого по разделу III |
490 |
542440 |
718758 |
IV Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
510 |
- |
11340 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
1819 |
2324 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
521 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
1819 |
13664 |
V Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
43840 |
71007 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
14466 |
25571 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
13451 |
15940 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
3412 |
2901 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
10851 |
24807 |
прочие кредиторы |
625 |
1660 |
1788 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
661 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
43840 |
71007 |
БАЛАНС |
700 |
588099 |
803429 |
Таблица 2