1.7. Система управления финансами на предприятии. Функции финансового менеджера
Управление финансами — важная подсистема общей системы управления предприятием, которая направлена на достижение поставленных перед организацией целей (рис. 1.2).
В настоящее время наиболее часто для коммерческих предприятий в качестве цели управления финансами выступает увеличение совокупного дохода собственников.
Задачами управления финансами являются определение путей наиболее эффективного использования собственного и .заемного капитала, оптимизация доходов предприятия, обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Управление финансами предприятия (финансовый менеджмент) предполагает организацию, планирование, регулирование, анализ и контроль выраженных в денежной форме экономических отношений хозяйствующего субъекта, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов.
Функции финансового менеджера на предприятии:
организация финансовой деятельности па предприятии;
формирование финансовой политики;
разработка прогнозов и планов вложения капитала, оценка различных вариантов инвестирования с учетом степени риска и получаемого дохода, выбор оптимального варианта;
разработка перспективных и текущих финансовых планов, доведение утвержденных плановых финансовых показателей и нормативов до соответствующих отделов, служб и цехов;
обеспечение выполнения утвержденных финансовых планов;
разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия;
проведение кредитной политики;
внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками;
формирование финансовой документации;
проведение финансовых операций;
участие в заключении хозяйственных договоров и принятии финансовых условий;
анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов;
участие в разработке и осуществлении мероприятий по улучшению использования основного и оборотного капитала фирмы, снижению затрат.
•контроль над выполнением плановых финансовых показателей.
Организационная структура управления финансами на предприятии может быть построена разными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности, но должна обеспечивать выполнение всех перечисленных выше функций финансового менеджмента.
Необходимо отметить, что, исходя из задач финансового менеджмента, бухгалтерия должна входить в состав финансовой службы фирмы. Такая практика распространена среди крупных успешных зарубежных предприятий. В России с 2003 года в квалификационном справочнике введена должность финансового директора, и в связи с этим проведена корректировка должностной инструкции главного бухгалтера.
Финансовый менеджер на современном этапе должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента, бухгалтерский учет, действующее законодательство Российской Федерации в области налоговой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке, современные финансовые методы и инструменты.
Финансовый метод можно определить как способ воздействия на хозяйственный процесс через финансовые отношения. К финансовым методам можно отнести налогообложение, самофинансирование, кредитование, лизинг, систему расчетов, материальное стимулирование, страхование, дисконтирование, аренду, залоговые операции, трастовые и трансфертные операции, факторинг.
В качестве финансовых инструментов выделяют денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете), кредитные инструменты (облигации, депозитные сертификаты, вексель, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).
Основу информационного обеспечения системы финансового Управления составляет бухгалтерская отчетность, информация учреждений банковской системы, информация товарных, фондовых и валютных бирж, законодательные и нормативные акты государственных органов, финансовые прогнозы ведущих специалистов и другая информация. Однако состав и сроки составления бухгалтерской отчетности на российских предприятиях не отвечают требованиям эффективного финансового управления. Поэтому создание единой оперативной финансовой информационной базы — ключевая проблема организации финансовой работы фирмы. Данная проблема не может быть решена без соответствующего технического обеспечения: сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.
Для повышения оперативности финансовых расчетов в настоящее время разработано множество прикладных программных продуктов как общего, так и специального назначения (EXCEL, Quattro Pro 7, COMFAK, «ОЛИМП», «Альт-Инвест», «Альт-Финансы», "Project Expert", EDIP, «БЭСГ-ПЛАН», «БЭСТ-Ф» «BAAN-Финансы», «Бизнес-Микро», пакет R-з и т. д.)