- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Вступ до дисципліни «Податкова система».
- •2. Сутність та функції податків.
- •3. Елементи податків.
- •4. Класифікація податків.
- •5. Прямі податки.
- •6. Непрямі податки.
- •7. Економічні теорії в податковій сфері.
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Методи формування доходів держави.
- •2. Поняття податкової системи.
- •3. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку
- •4. Склад і структура доходів бюджету.
- •5. Податкові системи інших держав.
- •Тема 3. Державна податкова служба України.
- •1. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •2. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •3. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •4. Податкова міліція.
- •5. Права органів державної податкової служби.
- •6. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
- •7. Відповідальність.
- •8. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).
- •9. Пеня
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •1.Облік платників податків
- •2. Особливості обліку платників для юридичних осіб та фізичних осіб.
- •3. Порядок обліку платників податків в органах державної податкової служби та порядок формування Реєстру великих платників податків на відповідний рік.
- •4. Облік самозайнятих осіб
- •5. Підстави для внесення змін до облікових даних платників податків є:
- •6. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб.
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах.
- •8. Державний реєстр фізичних осіб платників податків.
- •9. Облік податків.
- •10. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом.
- •11. Податковий керуючий.
- •12. Адміністративний арешт майна
- •Тема5. Податок на додану вартість
- •Платники пдв
- •База податку на додану вартість
- •Податковий облік
- •Дата виникнення податкового зобов’язання і кредиту
- •Терміни сплати і відшкодування
- •8. Податковий вексель
- •Тема6. Акцизний податок
- •Реєстрація платників акцизного податку
- •Об’єкти оподаткування
- •Операції, що звільнені від оподаткування
- •Ставки оподаткування
- •Порядок визначення і сплати податку
- •Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Акцизні склади
- •Тема 6. Мито
- •Єдиний митний тариф України
- •Нарахування та сплата мита
- •Звільнення від сплати мита
- •Тарифні преференції
- •Умовно-безмитне ввезення і вивезення
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Доходи та витрати
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Об'єкт оподаткування
- •Ставка податку та звітний період
- •Порядок застосування звичайних цін
- •Оподаткування операцій особливого виду Дивіденди
- •Пільги та звільнення від оподаткування
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 9 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •Спрощена система оподаткування. Суб’єкти оподаткування
- •Порядок визначення доходів та їх склад
- •Ставки єдиного податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 10. Фіксований сільськогоподарський податок
- •1. Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •8. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •9. Відповідальність платників податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Податкова знижка
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки податку
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів
- •Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Оподаткування роялті
- •Оподаткування процентів
- •Оподаткування дивідендів
- •Оподаткування виграшів та призів
- •Оподаткування благодійної допомоги
- •Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутої у встановлений строк
- •Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами
- •Оподаткування доходів нерезидентів від участі у гастрольних заходах
- •Оподаткування іноземних доходів
- •Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
- •Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна
- •Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Забезпечення виконання податкових зобов’язань
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Тема 11. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Платники податку
- •1.2. Об’єкт та база оподаткування.
- •1.3. Ставки податку
- •1.4. Пільги щодо сплати податку за землю для фізичних осіб
- •1.5. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •1.6. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •1.7. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •1.8. Порядок обчислення плати за землю
- •1.9. Строк сплати плати за землю
- •1.10. Орендна плата
- •1.11. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •1.12. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •1.1. Платники збору
- •1.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •1.3. Порядок обчислення збору
- •1.4. Порядок сплати збору
- •2.1. Платники збору
- •2.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки
- •2.3. Порядок обчислення збору
- •2.4. Порядок сплати збору
- •3.1. Платники збору
- •3.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •3.2. Порядок обчислення збору
- •3.3. Порядок сплати збору
- •Лекція 3.
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Плата за користування надрами
- •1.2. Об’єкт оподаткування
- •1.3. База оподаткування
- •1.4. Порядок обчислення податкових зобов’язань з плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Коригуючі коефіцієнти
- •1.5. Порядок сплати податкових зобов’язань
- •1.6. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Контроль та відповідальність платників
- •Ставки оподаткування:
- •Тема 13. Інші податки
- •База оподаткування визначається:
- •Ставки збору для суден:
- •Ставки збору для літаків і вертольотів:
- •Пільги щодо збору
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
- •Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •4. Збір у вигяді цільвої надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Тема 13. Інші податки і збори (Місцеві податки і збори)
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Порядок обчислення суми податку
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Порядок придбання торгового патенту
- •4. Туристичний збір
- •Податкові агенти
- •Порядок сплати збору
- •Тема 14. Ухиляння від податків і перекладання податків
- •1. Ухилення від податків та перекладання податків.
- •2. Фактори та можливості ухилення.
- •3. Методи ухилення.
- •4. Податкова оптимізація
- •5. Подвійне оподаткування в міжнародному бізнесі
- •6. Перекладання податків.
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •2. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
- •3. Мікроекономічний вплив податкової політики.
- •4. Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання.
- •5. Податкова політика і інфляція.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Склад неподаткових доходів бюджету.
- •Структура неподаткових надходжень.
- •1. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •2. Структура неподаткових надходжень.
- •Лекція 2.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •1. Збори на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
- •4. Внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків.
- •5. Платежі до фонду соціального захисту інвалідів.
- •Список рекомендованої літератури Законодавча та нормативна:
- •Навчальна:
1.9. Строк сплати плати за землю
Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.
У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.
Облік фізичних осіб платників податку і нарахування відповідних сум проводяться щороку до 1 травня.
Податкове зобов’язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
Податкове зобов’язання з плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
Фізичними особами у сільській та селищній місцевості земельний податок може сплачуватися через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про приймання податкових платежів. Форма квитанції встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
У разі надання в оренду земельних ділянок (у межах населених пунктів), окремих будівель (споруд) або їх частин власниками та землекористувачами, у тому числі зазначеними у пунктах 276.1, 276.4 статті 276, податок за площі, що надаються в оренду, обчислюється з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель (їх частин).
Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
1.10. Орендна плата
Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.
Органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, та інформувати відповідний орган державної податкової служби про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів оренди землі та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися зазначені зміни.
Платником орендної плати є орендар земельної ділянки.
Об’єктом оподаткування є земельна ділянка, надана в оренду.
Розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.
Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу:
не може бути меншою:
для земель сільськогосподарського призначення розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом;
для інших категорій земель трикратного розміру земельного податку, що встановлюється цим розділом;
не може перевищувати:
для земельних ділянок, наданих для розміщення, будівництва, обслуговування та експлуатації об’єктів енергетики, які виробляють електричну енергію з відновлюваних джерел енергії, включаючи технологічну інфраструктуру таких об’єктів (виробничі приміщення, бази, розподільчі пункти (пристрої), електричні підстанції, електричні мережі), 3 відсотки нормативної грошової оцінки;
для інших земельних ділянок, наданих в оренду, 12 відсотків нормативної грошової оцінки;
може бути більшою граничного розміру орендної плати, ніж зазначений у підпункті 288.5.2, у разі визначення орендаря на конкурентних засадах.
Плата за суборенду земельних ділянок не може перевищувати орендної плати.
Податковий період, порядок обчислення орендної плати, строк сплати та порядок її зарахування до бюджетів застосовується відповідно до плати за землю.