- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Вступ до дисципліни «Податкова система».
- •2. Сутність та функції податків.
- •3. Елементи податків.
- •4. Класифікація податків.
- •5. Прямі податки.
- •6. Непрямі податки.
- •7. Економічні теорії в податковій сфері.
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Методи формування доходів держави.
- •2. Поняття податкової системи.
- •3. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку
- •4. Склад і структура доходів бюджету.
- •5. Податкові системи інших держав.
- •Тема 3. Державна податкова служба України.
- •1. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •2. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •3. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •4. Податкова міліція.
- •5. Права органів державної податкової служби.
- •6. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
- •7. Відповідальність.
- •8. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).
- •9. Пеня
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •1.Облік платників податків
- •2. Особливості обліку платників для юридичних осіб та фізичних осіб.
- •3. Порядок обліку платників податків в органах державної податкової служби та порядок формування Реєстру великих платників податків на відповідний рік.
- •4. Облік самозайнятих осіб
- •5. Підстави для внесення змін до облікових даних платників податків є:
- •6. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб.
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах.
- •8. Державний реєстр фізичних осіб платників податків.
- •9. Облік податків.
- •10. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом.
- •11. Податковий керуючий.
- •12. Адміністративний арешт майна
- •Тема5. Податок на додану вартість
- •Платники пдв
- •База податку на додану вартість
- •Податковий облік
- •Дата виникнення податкового зобов’язання і кредиту
- •Терміни сплати і відшкодування
- •8. Податковий вексель
- •Тема6. Акцизний податок
- •Реєстрація платників акцизного податку
- •Об’єкти оподаткування
- •Операції, що звільнені від оподаткування
- •Ставки оподаткування
- •Порядок визначення і сплати податку
- •Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Акцизні склади
- •Тема 6. Мито
- •Єдиний митний тариф України
- •Нарахування та сплата мита
- •Звільнення від сплати мита
- •Тарифні преференції
- •Умовно-безмитне ввезення і вивезення
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Доходи та витрати
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Об'єкт оподаткування
- •Ставка податку та звітний період
- •Порядок застосування звичайних цін
- •Оподаткування операцій особливого виду Дивіденди
- •Пільги та звільнення від оподаткування
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 9 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •Спрощена система оподаткування. Суб’єкти оподаткування
- •Порядок визначення доходів та їх склад
- •Ставки єдиного податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 10. Фіксований сільськогоподарський податок
- •1. Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •8. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •9. Відповідальність платників податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Податкова знижка
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки податку
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів
- •Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Оподаткування роялті
- •Оподаткування процентів
- •Оподаткування дивідендів
- •Оподаткування виграшів та призів
- •Оподаткування благодійної допомоги
- •Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутої у встановлений строк
- •Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами
- •Оподаткування доходів нерезидентів від участі у гастрольних заходах
- •Оподаткування іноземних доходів
- •Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
- •Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна
- •Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Забезпечення виконання податкових зобов’язань
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Тема 11. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Платники податку
- •1.2. Об’єкт та база оподаткування.
- •1.3. Ставки податку
- •1.4. Пільги щодо сплати податку за землю для фізичних осіб
- •1.5. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •1.6. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •1.7. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •1.8. Порядок обчислення плати за землю
- •1.9. Строк сплати плати за землю
- •1.10. Орендна плата
- •1.11. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •1.12. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •1.1. Платники збору
- •1.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •1.3. Порядок обчислення збору
- •1.4. Порядок сплати збору
- •2.1. Платники збору
- •2.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки
- •2.3. Порядок обчислення збору
- •2.4. Порядок сплати збору
- •3.1. Платники збору
- •3.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •3.2. Порядок обчислення збору
- •3.3. Порядок сплати збору
- •Лекція 3.
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Плата за користування надрами
- •1.2. Об’єкт оподаткування
- •1.3. База оподаткування
- •1.4. Порядок обчислення податкових зобов’язань з плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Коригуючі коефіцієнти
- •1.5. Порядок сплати податкових зобов’язань
- •1.6. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Контроль та відповідальність платників
- •Ставки оподаткування:
- •Тема 13. Інші податки
- •База оподаткування визначається:
- •Ставки збору для суден:
- •Ставки збору для літаків і вертольотів:
- •Пільги щодо збору
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
- •Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •4. Збір у вигяді цільвої надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Тема 13. Інші податки і збори (Місцеві податки і збори)
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Порядок обчислення суми податку
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Порядок придбання торгового патенту
- •4. Туристичний збір
- •Податкові агенти
- •Порядок сплати збору
- •Тема 14. Ухиляння від податків і перекладання податків
- •1. Ухилення від податків та перекладання податків.
- •2. Фактори та можливості ухилення.
- •3. Методи ухилення.
- •4. Податкова оптимізація
- •5. Подвійне оподаткування в міжнародному бізнесі
- •6. Перекладання податків.
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •2. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
- •3. Мікроекономічний вплив податкової політики.
- •4. Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання.
- •5. Податкова політика і інфляція.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Склад неподаткових доходів бюджету.
- •Структура неподаткових надходжень.
- •1. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •2. Структура неподаткових надходжень.
- •Лекція 2.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •1. Збори на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
- •4. Внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків.
- •5. Платежі до фонду соціального захисту інвалідів.
- •Список рекомендованої літератури Законодавча та нормативна:
- •Навчальна:
8. Податковий вексель
Платник податку зобов’язаний надати покупцю податкову накладну за його вимогою, яка повинна бути підписана і завірена печаткою. Оформляється у 2-х примірниках при виникненні податкового зобов’язання у платника і платник реєструє в журналі виданих податкових накладних, а покупець – в журналі отриманих податкових накладних.
Окремо складаються податкові накладні для операцій, які оподатковуються і операцій, які звільнені від оподаткування. При звільненні від оподаткування в податковій накладній вказується без ПДВ. За даними реєстрів виданих і отриманих накладних податковий орган складає рішення про виявлення розбіжностей і накладення санкцій.
Податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів чи послуг або на аванс, отриманий на рахунок платника.
При відмові надати податкову накладну платник до декларації за звітній період додає заяву із скаргою на підставі якої включає суму податкового кредиту. До заяви додаються товарні чеки або розрахункові документи. До податкового кредиту можна включати суми на підписання транспортного квитка, рахунки за послуги зв’язку, готельні рахунки, інші послуги, вартість яких визначається на підставі касових чеків. Ведеться окремий облік особи, які є об’єктом оподаткування, які не є об’єктом оподаткування, які звільнені від оподаткування, які оподатковуються за 0 %.
Податковим періодом виступає місяць. Термін подачі податкової декларації – 20 днів. Право вибрати податковий період квартал мають суб’єкти господарювання на спрощеній системі оподаткування.
Тема6. Акцизний податок
План
1. Реєстрація платників АП
2. Об’єкти оподаткування
3. Операції, що звільнені від оподаткування
4. Ставки АП
5. Порядок визначення і сплати податку
6. Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
7.Акцизні склади
Реєстрація платників акцизного податку
Облік платників АП: платниками АП є суб’єкти підприємницької діяльності, що виробляють, ввозять на митну територію або реалізують конфісковані підакцизні товари чи продукцію.
Реєстрація платників акцизного податку. Реєстрація в органах державної податкової служби як платника податку суб’єкта господарювання, що здійснює діяльність з виробництва підакцизних товарів (продукції) та/або імпорту алкогольних напоїв та тютюнових виробів, яка підлягає ліцензуванню, здійснюється на підставі відомостей щодо видачі такому суб’єкту відповідної ліцензії.
Органи ліцензування, що уповноважені видавати ліцензії на зазначені види діяльності, зобов’язані надати органу державної податкової служби за місцезнаходженням суб’єкта господарювання інформацію про видані, переоформлені, призупинені або анулюванні ліцензії у п’ятиденний строк з дня здійснення таких дій.
Інші платники підлягають обов’язковій реєстрації як платники податку органами державної податкової служби за місцем державної реєстрації таких суб’єктів у місячний строк із дня початку господарської діяльності.
Об’єкти оподаткування
Об’єкти оподаткування:
реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);
реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;
ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;
реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції).
Не є об’єктами: вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України згідно митної декларації.
Товари (продукція) вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою митною декларацією; ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.