- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Вступ до дисципліни «Податкова система».
- •2. Сутність та функції податків.
- •3. Елементи податків.
- •4. Класифікація податків.
- •5. Прямі податки.
- •6. Непрямі податки.
- •7. Економічні теорії в податковій сфері.
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Методи формування доходів держави.
- •2. Поняття податкової системи.
- •3. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку
- •4. Склад і структура доходів бюджету.
- •5. Податкові системи інших держав.
- •Тема 3. Державна податкова служба України.
- •1. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •2. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •3. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •4. Податкова міліція.
- •5. Права органів державної податкової служби.
- •6. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
- •7. Відповідальність.
- •8. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).
- •9. Пеня
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •1.Облік платників податків
- •2. Особливості обліку платників для юридичних осіб та фізичних осіб.
- •3. Порядок обліку платників податків в органах державної податкової служби та порядок формування Реєстру великих платників податків на відповідний рік.
- •4. Облік самозайнятих осіб
- •5. Підстави для внесення змін до облікових даних платників податків є:
- •6. Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб.
- •7. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах.
- •8. Державний реєстр фізичних осіб платників податків.
- •9. Облік податків.
- •10. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом.
- •11. Податковий керуючий.
- •12. Адміністративний арешт майна
- •Тема5. Податок на додану вартість
- •Платники пдв
- •База податку на додану вартість
- •Податковий облік
- •Дата виникнення податкового зобов’язання і кредиту
- •Терміни сплати і відшкодування
- •8. Податковий вексель
- •Тема6. Акцизний податок
- •Реєстрація платників акцизного податку
- •Об’єкти оподаткування
- •Операції, що звільнені від оподаткування
- •Ставки оподаткування
- •Порядок визначення і сплати податку
- •Особливості обчислення податку з тютюнових виробів
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •Акцизні склади
- •Тема 6. Мито
- •Єдиний митний тариф України
- •Нарахування та сплата мита
- •Звільнення від сплати мита
- •Тарифні преференції
- •Умовно-безмитне ввезення і вивезення
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Доходи та витрати
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Об'єкт оподаткування
- •Ставка податку та звітний період
- •Порядок застосування звичайних цін
- •Оподаткування операцій особливого виду Дивіденди
- •Пільги та звільнення від оподаткування
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 9 Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •Спрощена система оподаткування. Суб’єкти оподаткування
- •Порядок визначення доходів та їх склад
- •Ставки єдиного податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку
- •Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку
- •Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування
- •Порядок видачі, отримання та анулювання свідоцтва платника єдиного податку
- •Відповідальність платника єдиного податку
- •Тема 10. Фіксований сільськогоподарський податок
- •1. Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. База оподаткування
- •4. Ставки податку
- •5. Податковий (звітний) період
- •6. Порядок нарахування та строки сплати податку
- •7. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •8. Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •9. Відповідальність платників податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Податкова знижка
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •Ставки податку
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів
- •Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Оподаткування роялті
- •Оподаткування процентів
- •Оподаткування дивідендів
- •Оподаткування виграшів та призів
- •Оподаткування благодійної допомоги
- •Оподаткування суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутої у встановлений строк
- •Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами
- •Оподаткування доходів нерезидентів від участі у гастрольних заходах
- •Оподаткування іноземних доходів
- •Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
- •Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна
- •Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Забезпечення виконання податкових зобов’язань
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Тема 11. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Платники податку
- •1.2. Об’єкт та база оподаткування.
- •1.3. Ставки податку
- •1.4. Пільги щодо сплати податку за землю для фізичних осіб
- •1.5. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб
- •1.6. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •1.7. Особливості застосування пільгового оподаткування
- •1.8. Порядок обчислення плати за землю
- •1.9. Строк сплати плати за землю
- •1.10. Орендна плата
- •1.11. Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •1.12. Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •1.1. Платники збору
- •1.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •1.3. Порядок обчислення збору
- •1.4. Порядок сплати збору
- •2.1. Платники збору
- •2.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки
- •2.3. Порядок обчислення збору
- •2.4. Порядок сплати збору
- •3.1. Платники збору
- •3.2. Об’єкт оподаткування збором і ставки збору
- •3.2. Порядок обчислення збору
- •3.3. Порядок сплати збору
- •Лекція 3.
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •1.1. Плата за користування надрами
- •1.2. Об’єкт оподаткування
- •1.3. База оподаткування
- •1.4. Порядок обчислення податкових зобов’язань з плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Коригуючі коефіцієнти
- •1.5. Порядок сплати податкових зобов’язань
- •1.6. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Контроль та відповідальність платників
- •Ставки оподаткування:
- •Тема 13. Інші податки
- •База оподаткування визначається:
- •Ставки збору для суден:
- •Ставки збору для літаків і вертольотів:
- •Пільги щодо збору
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
- •Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •4. Збір у вигяді цільвої надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Тема 13. Інші податки і збори (Місцеві податки і збори)
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Порядок обчислення суми податку
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Порядок обчислення та строки сплати збору
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Порядок придбання торгового патенту
- •4. Туристичний збір
- •Податкові агенти
- •Порядок сплати збору
- •Тема 14. Ухиляння від податків і перекладання податків
- •1. Ухилення від податків та перекладання податків.
- •2. Фактори та можливості ухилення.
- •3. Методи ухилення.
- •4. Податкова оптимізація
- •5. Подвійне оподаткування в міжнародному бізнесі
- •6. Перекладання податків.
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.
- •2. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
- •3. Мікроекономічний вплив податкової політики.
- •4. Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання.
- •5. Податкова політика і інфляція.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Склад неподаткових доходів бюджету.
- •Структура неподаткових надходжень.
- •1. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •2. Структура неподаткових надходжень.
- •Лекція 2.
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •1. Збори на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •2. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
- •3. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
- •4. Внески до Фонду соціального страхування від нещасних випадків.
- •5. Платежі до фонду соціального захисту інвалідів.
- •Список рекомендованої літератури Законодавча та нормативна:
- •Навчальна:
Навчальна:
Амоша А. И. Об уровне налогов в Украине / А. Амоша, В. Вишневский, В. Коновалюк. – К.: Економіка промисловості. —2003. — №4. — С 20-31.
Бечко П.К. Податкова система: навч. посіб./ П. Бечко– К.: ЦУЛ, 2006. – 368 с.
Брызгалин А.А., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В. В., Баженов О. И. Методы налоговой оптимизации. Изд. 2-е, перераб. и доп./ А. Брызгалин, В. Берник, А. Головкин, В. Брызгалин, О. Баженов. — М.: Аналитика — Пресс, 2000. — 144 с.
Ватуля В.Д. Податки, збори, платежі: навч. посіб./ В. Ватуля .– К.: ЦУЛ, 2006. – 356 с.
Вишневский В. П. Уход от уплаты налогов: теория и практика: Монография/ В. Вишневский, А. Веткин / НАН Украины, ИЭП. — Донецк, 2003. — 228 с.
Винокуров Д. Оптимізація податків: практичний аспект // Податки та бухгалтерський облік. — 2002. — № 53.
Воронкова О.М. Податкове регулювання економічних процесів// Фінанси України. — №6. — 2003. — С 40-46.
Гусаков О.С. Податковий облік: Навч. пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 360 с.
Гавриленко М.В. Податкова система: посіб. – К.: Новий світ, 2007. – 328.
Данілов О. Д., Фліссак Н. П. Податкова система та шляхи її реформування: Навч. посібник. — К.: Парламентське вид-во, 2001. — 216 с.
Демиденко В.І. Податкова система : Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.
Довгалюк В. І. Податкова система: навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 360 с.
Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика: навч.пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 472 с.
Золотько І.А. Податкова система: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2004.
Заревчацька Т. В. Реформа оподаткування доходів громадян — проблеми та перспективи // Вісник Хмельницького національного університету (Вісник університету Поділля). — 2005. — №6, т.З (75). — С. 178-181.
Іванов Ю. В. Альтернативні системи оподаткування. Монографія. — Харків: ХДЕУ, Торнадо, 2003. — 517 с.
Іванов Ю.В. Податкова система:підручник. – К.: Атика, 2006. – 920 с.
Касянова Г. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учётом последних изменений. – К.: ЦУЛ, 2007. – 320 с.
Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: навч.посіб. – Тернопіль: Карт-бланш, 2006. — 331 с.
Кочергов Д. Упрощенная система налогообложения: практическое применение с учётом последних изменений. – К.: ЦУЛ, 2007. – 224 с.
Лисенков М.Т. Податкова система: навч. посіб. – К.: Дакор, 2007.
Литвиненко Є.О. Податкове стимулювання розвитку промислового виробництва // Фінанси України, №4. — 2004. — С 69-75.
Лунина И. Налоговая политика Украины в контексте создания условий для экономического роста // Экономика Украины. — №9. — (458) сентябрь. — 2000. — С. 40-49.
Милявська Е. П., Сердюк О. М. Податкова система: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — К: Видавничій дім «Слово», 2005. — 336 с.
Поляк Г. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ, 2007. – 415 с.
Оподаткування підприємств: Навч. посіб. У 2-х част. ч.1/Климчук С.В. – К.: ЦНЛ, 2004
Податкова система. Підручник /За ред. С.М. Онисько. – Львів: “Новий світ”, 2004.
Середюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посібник. – К.: ЦУЛ, 2007 – 328 с.
Середюк В. М. Податковий облік: навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2005. – 320 с.
Система оподаткування та її інформаційно-облікове забезпечення: навч.посіб./ Гарасим. – К.: Професіонал, 2006. – 736 с.
Пашутинський І.В. Податкове законодавство України. Нормативні документи. – К.: ЦУЛ, 2007. – 384 с.
Федосова Г. Понятие налоговой оптимизации // Финансовая консультація. — 2004. — МЗ. — С. 26-28.
Чугаев А., Кондукова Е. Галузеві аспекти проведення податкового аудиту// Розвиток методології і методики податкового аудиту: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. — Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2004. — С. 88-99.
Шапкова Е. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ. 2007.
Ярема Б.П. Особливості оподаткування товарів при переміщенні через митний кордон України: Навчальний посібник. – К.: ВД “Професіонал”, 2004.
Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28.06.1996 р. зі змінами та доповненнями.
Закон України «Про систему оподаткування» в редакції Закону № 77/97-ВР від 18.02.97 // Відомості Верховної Ради (ВВР), 1997. — № 16. — С. 119.
Бечко П.К. Податкова система: навч. посіб./ П. Бечко– К.: ЦУЛ, 2006. – 368 с.
Ватуля В.Д. Податки, збори, платежі: навч. посіб./ В. Ватуля .– К.: ЦУЛ, 2006. – 356 с.
Воронкова О.М. Податкове регулювання економічних процесів// Фінанси України. — №6. — 2003. — С 40-46.
Гусаков О.С. Податковий облік: Навч. пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 360 с.
Гавриленко М.В. Податкова система: посіб. – К.: Новий світ, 2007. – 328.
Демиденко В.І. Податкова система : Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.
Довгалюк В. І. Податкова система: навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 360 с.
Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика: навч.пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 472 с.
Золотько І.А. Податкова система: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2004.
Іванов Ю.В. Податкова система:підручник. – К.: Атика, 2006. – 920 с.
Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: навч.посіб. – Тернопіль: Карт-бланш, 2006. — 331 с.
Лисенков М.Т. Податкова система: навч. посіб. – К.: Дакор, 2007.
Милявська Е. П., Сердюк О. М. Податкова система: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — К: Видавничій дім «Слово», 2005. — 336 с.
Поляк Г. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ, 2007. – 415 с.
Оподаткування підприємств: Навч. посіб. У 2-х част. ч.1/Климчук С.В. – К.: ЦНЛ, 2004.
Податкова система. Підручник /За ред. С.М. Онисько. – Львів: “Новий світ”, 2004.
Середюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посібник. – К.: ЦУЛ, 2007 – 328 с.
Пашутинський І.В. Податкове законодавство України. Нормативні документи. – К.: ЦУЛ, 2007. – 384 с.
Шапкова Е. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ. 2007.
Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28.06.1996 р. зі змінами та доповненнями.
Закон України «Про систему оподаткування» в редакції Закону № 77/97-ВР від 18.02.97 // Відомості Верховної Ради (ВВР), 1997. — № 16. — С. 119.
Бечко П.К. Податкова система: навч. посіб./ П. Бечко– К.: ЦУЛ, 2006. – 368 с.
Ватуля В.Д. Податки, збори, платежі: навч. посіб./ В. Ватуля .– К.: ЦУЛ, 2006. – 356 с.
Воронкова О.М. Податкове регулювання економічних процесів// Фінанси України. — №6. — 2003. — С 40-46.
Гусаков О.С. Податковий облік: Навч. пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 360 с.
Гавриленко М.В. Податкова система: посіб. – К.: Новий світ, 2007. – 328.
Демиденко В.І. Податкова система : Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.
Довгалюк В. І. Податкова система: навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 360 с.
Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика: навч.пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 472 с.
Золотько І.А. Податкова система: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2004.
Іванов Ю.В. Податкова система:підручник. – К.: Атика, 2006. – 920 с.
Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: навч.посіб. – Тернопіль: Карт-бланш, 2006. — 331 с.
Лисенков М.Т. Податкова система: навч. посіб. – К.: Дакор, 2007.
Милявська Е. П., Сердюк О. М. Податкова система: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — К: Видавничій дім «Слово», 2005. — 336 с.
Поляк Г. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ, 2007. – 415 с.
Оподаткування підприємств: Навч. посіб. У 2-х част. ч.1/Климчук С.В. – К.: ЦНЛ, 2004.
Податкова система. Підручник /За ред. С.М. Онисько. – Львів: “Новий світ”, 2004.
Середюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посібник. – К.: ЦУЛ, 2007 – 328 с.
Пашутинський І.В. Податкове законодавство України. Нормативні документи. – К.: ЦУЛ, 2007. – 384 с.
Шапкова Е. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ. 2007.
Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28.06.1996 р. зі змінами та доповненнями.
Закон України «Про систему оподаткування» в редакції Закону № 77/97-ВР від 18.02.97 // Відомості Верховної Ради (ВВР), 1997. — № 16. — С. 119.
Бечко П.К. Податкова система: навч. посіб./ П. Бечко– К.: ЦУЛ, 2006. – 368 с.
Ватуля В.Д. Податки, збори, платежі: навч. посіб./ В. Ватуля .– К.: ЦУЛ, 2006. – 356 с.
Воронкова О.М. Податкове регулювання економічних процесів// Фінанси України. — №6. — 2003. — С 40-46.
Гусаков О.С. Податковий облік: Навч. пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 360 с.
Гавриленко М.В. Податкова система: посіб. – К.: Новий світ, 2007. – 328.
Демиденко В.І. Податкова система : Навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 184 с.
Довгалюк В. І. Податкова система: навч. посіб. – К.: ЦУЛ, 2007. – 360 с.
Захожай В.Б. Система оподаткування та податкова політика: навч.пос. – К.: ЦУЛ, 2006. – 472 с.
Золотько І.А. Податкова система: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2004.
Іванов Ю.В. Податкова система:підручник. – К.: Атика, 2006. – 920 с.
Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: навч.посіб. – Тернопіль: Карт-бланш, 2006. — 331 с.
Лисенков М.Т. Податкова система: навч. посіб. – К.: Дакор, 2007.
Милявська Е. П., Сердюк О. М. Податкова система: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — К: Видавничій дім «Слово», 2005. — 336 с.
Поляк Г. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ, 2007. – 415 с.
Оподаткування підприємств: Навч. посіб. У 2-х част. ч.1/Климчук С.В. – К.: ЦНЛ, 2004.
Податкова система. Підручник /За ред. С.М. Онисько. – Львів: “Новий світ”, 2004.
Середюк О.М., Заревчацька Т.В. Податкова система (практикум): Навч.посібник. – К.: ЦУЛ, 2007 – 328 с.
Пашутинський І.В. Податкове законодавство України. Нормативні документи. – К.: ЦУЛ, 2007. – 384 с.
Шапкова Е. Налоги и налогообложение. – К.: ЦУЛ. 2007.