- •13. Інформаційні технології в управлінні аудиторською фірмою та проведенні аудиту.
- •14. Інформаційна база та методика вирішення завдань аудиту.
- •15. Організація інформаційного і програмного забезпечення аудиторської діяльності.
- •16. Організація носіїв інформації та їх руху в процесі аудиту.
- •17. Мета та основні завдання організації аудиту капіталу підприємства.
- •18. Інформаційне забезпечення аудиту капіталу та оцінка властивого ризику. Методи і способи проведення аудиту капіталу.
- •19. Організація аудиту системи внутрішнього контролю формування та використання власного капіталу підприємства.
- •20. Методика формування аудиторських доказів та оформлення робочих документів аудитора при проведенні аудиту капіталу підприємства.
- •21. Узагальнення результатів аудиту капіталу, підготовка локального висновку та рекомендації для клієнта.
- •22. Мета та основні завдання організації аудиту необоротних активів.
- •23. Інформаційне забезпечення аудиту необоротних активів та оцінка властивого ризику. Методи і способи проведення аудиту необоротних активів.
- •24. Організація аудиту системи внутрішнього контролю наявності, руху та використання необоротних активів.
- •25. Методика формування аудиторських доказів та оформлення робочих документів аудитора при проведенні аудиту необоротних активів.
- •26. Узагальнення результатів аудиту необоротних активів, підготовка локального висновку та рекомендації для клієнта.
- •27. Мета та основні завдання організації аудиту грошових коштів і дебіторської заборгованості.
- •28. Інформаційне забезпечення аудиту грошових коштів і дебіторської заборгованості та оцінка властивого ризику. Методи і способи проведення аудиту грошових коштів і дебіторської заборгованості.
- •29. Організація аудиту системи внутрішнього контролю наявності і руху грошових коштів і дебіторської заборгованості.
- •30. Методика формування аудиторських доказів та оформлення робочих документів аудитора при проведенні аудиту грошових коштів і дебіторської заборгованості.
- •31. Узагальнення результатів аудиту грошових коштів і дебіторської заборгованості, підготовка локального висновку та рекомендації для клієнта.
- •52. Мета та основні завдання організації аудиту витрат і доходів та фінансових результатів підприємства.
- •54. Організація аудиту системи внутрішнього контролю витрат і доходів та фінансових результатів підприємства.
- •55. Методика формування аудиторських доказів та оформлення робочих документів аудитора при проведенні аудиту витрат і доходів та фінансових результатів підприємства.
- •56. Узагальнення результатів аудиту витрат і доходів та фінансових результатів, підготовка локального висновку та рекомендації для клієнта.
- •57. Організація завершального етапу аудиторської перевірки.
- •58. Узагальнення результатів аудиту фінансової звітності.
- •59. Оцінка безперервного функціонування підприємства.
- •60. Модифікація висновку незалежного аудитора.
- •61. Підготовка аудиторського звіту і рекомендацій для клієнта.
- •62. Підготовка висновку незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення та передача його замовнику аудита.
- •63. Внутрішній аудит в системі управління суб'єктів господарювання. Основні завдання внутрішнього аудиту.
19. Організація аудиту системи внутрішнього контролю формування та використання власного капіталу підприємства.
Питання для оцінки внутрішнього контролю операцій із власним капіталом:
Чи є в наявності на підприємстві всі передбачені законодавством установчі документи та свідоцтва про державну реєстрацію і платника податків
Чи були внесення змін до установчих документів за період, що перевіряється
Чи є в наявності протоколи Загальних зборів учасників (акціонерів), що обґрунтовують внесення змін до установчих документів та статутного капіталу
Чи відповідає розмір статутного капіталу підприємства вимогам чинного законодавства,
Чи є в наявності неоплачений капітал на момент перевірки
Чи були факти виходу учасників зі складу товариства у звітному періоді
Чи затверджено засновниками підприємства річної фінансової звітності та фінансових результатів звітного року
Чи фактично наявні та правильно оформлені первинні документи, що підтверджують фактичне внесення коштів чи інших активів до статутного капіталу
Перевірка наявності актів погодження вартості необоротних активів, виробничих запасів між засновниками (учасниками, акціонерами) підприємства, наявність актів експертної оцінки активів, внесених до статутного капіталу
Перевірка наявності здійснення нарахувань та виплат дивідендів
Чи були факти виявлення службою внутрішнього контролю підприємства певних порушень у звітному періоді
Чи були вжиті заходи щодо виправлення виявлених помилок на рівні управлінського персоналу
Чи відбуваються відрахування до резервного капіталу у розмірах, передбачених законодавством?
Чи здійснюється облік додаткового капіталу у відповідності з чинним законодавством?
20. Методика формування аудиторських доказів та оформлення робочих документів аудитора при проведенні аудиту капіталу підприємства.
№ |
Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту |
1 |
Ознайомлення з клієнтом. Вивчення установчих документів підприємства, визначення відповідності змісту установчих документів вимогам законодавчих і нормативних актів Перевірка законності видів діяльності, якими займається підприємство Визначення юридичних підстав для входу, участі та виходу із числа акціонерів (учасників) Перевірка наявності у підприємства філій |
2 |
Вивчення робочої документації з перевірки власного капіталу попереднім аудитором (за необхідності) |
3 |
Оцінка надійності системи внутрішнього контролю власного капіталу Перевірка діяльності органів управління підприємством |
4 |
Перевірка відповідності розміру статутного капіталу даним установчих документів і законодавству Повнота і дотримання термінів внесення до статутного капіталу Повнота і правильність формування статутного капіталу Перевірка вартісної оцінки вартості майна, внесеного засновниками в оплату акцій (частки) при створенні підприємства Перевірка наявності майна, яким здійснено внески до статутного капіталу, і документальне оформлення їх надходження. Перевірка частки кожного учасника у статутному капіталі Перевірка правильності відображення в первинних документах, облікових регістрах операцій з формуванням та змінами статутного капіталу Дотримання законодавчо встановлених термінів для кінцевих розрахунків з оплати статутного капіталу Обґрунтованість змін величини статутного капіталу |
5 |
Перевірка правильності відображення операцій по формуванню та змінам у додатковому капіталі |
6 |
Перевірка порядку створення та використання резервного капіталу відповідно до вимог, зазначених у статуті
|
7 |
Перевірка правильності формування фінансових результатів Перевірка законності та правильності розподілу та використання нерозподіленого прибутку; покриття збитків Перевірка розрахунків з учасниками, правильність відображення в обліку виплати дивідендів
|
8 |
Підтвердження достовірності фінансової звітності в частині: величини і структури статутного капіталу; заборгованості засновників (учасників) за внесками до статутного капіталу; наявності власних акцій, викуплених у акціонерів; заборгованості засновникам щодо здійснення організаційних витрат тощо Перевірка таких форм фінансової звітності: Балансу підприємства в частині, що стосується власного капіталу підприємства (ф.1); Звіту про власний капітал (ф.4); Приміток до фінансової звітності (ф.5). |