ИНСТРУКЦИОННАЯ КАРТА

по проведению практических работ по учебной практике по дисциплине «Бухгалтерский учет и отчетность в промышленности»

ТЕМА: Бухгалтерский учет на предприятии

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Уметь выполнять документальное оформление бухгалтерских операций, использовать знания по бухгалтерскому учету для решения сквозной задачи.

ОБОРУДОВАНИЕ: калькулятор, письменные принадлежности, тетрадь для решения задачи, папка с файлами для документов;

бланки документов: журнал-ордер N 1,2,6,7, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга, акт инвентаризации наличных денежных средств, объявление на взнос наличными, платежное требование, платежное поручение, чек, счет-фактура, ТТН, доверенность, авансовый отчет, командировочное удостоверение, карточка складского учета материалов, акт приемки-передачи основных средств, инвентарная карточка учета основных средств, акт ликвидации основных средств, акт на списание хозяйственного инвентаря, оборотная ведомость по движению ТМЦ, расчетно-платежная ведомость для начисления зарплаты, платежная ведомость, главная книга, баланс предприятия с приложениями, бланки налоговых деклараций.

Для выполнения работы необходимо:

ЗНАТЬ: план счетов, корреспонденцию счетов, первичные бухгалтерские документы

УМЕТЬ: составлять журнал хозяйственных операций, заполнять первичные документы, начислять зарплату, определять себестоимость реализованных работ, определять финансовый результат, рассчитывать налоги, составлять баланс.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ: На основании условия сквозной задачи:

- провести хозяйственные операции предприятия за месяц;

- оформить документы, подтверждающие совершение операций;

- рассчитать себестоимость, реализацию, финансовый результат;

- определить налоги, составить декларации по налогам;

- заполнить главную книгу;

- составить бухгалтерский баланс с приложениями.

Для выполнения задач по темам все хозяйственные операции рассматриваются на примере условного предприятия ООО "Гранд".

Справочные данные:

Наименование предприятия: ООО «Гранд»

Банк предприятия ОАО Белинвестбанк г. Гродно

Расчетный счет 3012010001528

Код банка 705

УНП предприятия 500461538,

ОКПО 0952815.

Вид деятельности производство промышленных изделий: артикул АА-5;

артикул АБ-6; артикул – АВ - 7.

Юридический адрес: 230023, г. Гродно, пр. Космонавтов, 60.

Численность организации 25 человек

Реализация определяется по мере отгрузки продукции и предъявления покупателям платежных документов. Учет материалов ведется по фактической себестоимости. Хозяйственный инвентарь передается в эксплуатацию с начислением 50% износа. Налоги исчисляются по ставкам, действующим на момент решения задачи.

Должностные лица предприятия:

Директор Захаров З.М.

Гл.инженер Янош И.И.

Гл. бухгалтер Яковлева М.И.

Инженер Никифоров И.М.

Бухгалтер Фролова Т.И.

Кассир Соколова А.П.

Зав. складом Иванов И.П.,

Кладовщик Безроднов А.В.

Механик Литвак А.К.

Начальник цеха Андреев П.В.

Учредители: Лазарев А.В. Сидорин А.П.

Сальдо остатков по счетам на 01.12.20___г.

Наименование счета	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные средства	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000	65832000
Амортизация основных средств	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888	31811888
Нематериальные активы	360000	360000	360000	360000	360000	360000	360000	360000	360000	360000
Амортизация нематериальных активов	240000	240000	240000	240000	240000	240000	240000	240000	240000	240000
Основные материалы	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740	34137740
Топливо	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500	8414500
Хоз.инвентарь на складе	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200	1484200
Хоз.инв. в эксплуатции	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200	2204200
Износ инвентаря	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100	1102100
Готовая продукция	3045000	2890000	3120000	3172000	3200000	2976000	2852000	2963000	3210000	3570000
Касса	18000	19000	20000	21000	22000	23000	24000	25000	26000	27000
Расчетный счет	43269000	45280000	46790000	44672000	48120000	49320000	45369000	47501000	46307000	47905000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебиторы)	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400	4090400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы)	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450	2137450
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139	2798139
Краткосрочные кредиты банка	4371000	4250000	3690000	4580000	3782000	3965000	3485000	4520000	4120000	6563000
Долгосрочные кредиты банка	4200000	4300000	9520000	8870000	9710000	8520000	5112000	4571000	14312000	10650000
Расчеты по налогам и сборам	4777568	4750000	5915483	4752000	4216883	5976383	5654883	5325883	6206683	5255383
Расчеты с ФСЗН	1812544	1789000	1635400	2630883	1963000	1874500	1869000	1799000	1885200	1774500
Расчеты с персоналом по оплате труда	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990	4918990
Расчеты с подотчетными лицами (дебит. задолженность)	493000	493000	493000	493000	493000	493000	493000	493000	493000	493000
Расчеты с подотчетными лицами (кредит. задолжен.)	71500	71500	71500	71500	71500	71500	71500	71500	71500	71500
Расчеты с персоналом по прочим операциям	153000	178000	205000	198000	187000	196000	175000	180000	175000	189000
Расчеты с учредителями	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000	1500000
Расчеты с прочим дебиторами и кредиторами (дебит. задолж.)	395600	395600	395600	395600	395600	395600	395600	395600	395600	395600
Расчеты с прочим дебиторами и кредиторами (кред. задолж.)	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690	12688690
Уставный фонд	47725000	50000000	45000000	44000000	48000000	47000000	45600000	49200000	41200000	40560000
Резервный фонд	5309932	5200000	5300000	5400000	5230000	5410000	4850000	4960000	4870000	4160000
Добавочный фонд	2030839	6600883	1987000	1763000	2580000	3478000	11690000	11852000	11742000	11632000
Нераспределенная прибыль	20899000	20100000	19600000	19520000	19630000	18850000	11762000	11954000	11745000	12360000
Прибыль	18502000	14520000	20630000	19690000	19560000	20584000	21540000	19630000	16780000	21879000
Итого	330793280	334557280	338093280	333949280	340881280	342853280	334663280	339161280	337259280	341205280

1. Учет кассовых операций

На предприятии ООО "Гранд" остаток средств в кассе по кассовой книге и по данным бухгалтерского учета на 01.12.20__ г. составил _______________________руб.

В декабре были произведены следующие хозяйственные операции:

1. 01.12 по приходному кассовому ордеру N 134 оприходованы деньги, полученные с расчетного счета по чеку N 68033 - 5 554 000 руб. (в т.ч. на командировочные расходы 54000 руб., на выплату заработной платы 4920000 руб., на выдачу материальной помощи 580000 руб.). Денежные средства получил кассир предприятия (паспорт: серии КН № 2579, выданный 25.09.2000г. Ленинским РОВД г. Гродно)

2. 01.12 По расходному ордеру N 258 выдано под отчет Андрееву П.В. (паспорт серии КН № 45789, выданный 12.06.2006г. Волковысским РОВД) на командировочные расходы 54 000 руб.

3. 01.12 По платежной ведомости N 15 за ноябрь выплачена заработная плата работникам предприятия 4 918 990 руб.

4. 01.12 По платежной ведомости N 16 выплачена материальная помощь рабочим основного производства 580 000 руб.

5. 02.12 проведена внезапная инвентаризация денежной наличности в кассе. Инвентаризацию проводил

ревизор предприятия Ивановская Т.И. с участием главного бухгалтера в присутствии кассира на основании

приказа №123 от 01.12.20__г.

Кассир предъявила кассовую книгу, по последнему отчету которой числится остаток денег в кассе в сумме?

тыс. руб. (определить на основании предыдущего задания). Последние кассовые ордера определить по

предыдущему заданию. При инвентаризации кассы на 2.12.200__г. фактическое наличие

средств в кассе составило 10 000 руб.

6. 05.12. В кассу поступила выручка от ИП Переделкина К.П. за оказанные ему услуги на основании приходного кассового ордера N 136 – 1 148 000 руб. в т.ч. НДС.

7. 05.12. По приходному кассовому ордеру N 137 внесены в кассу деньги работником Ивановым И.П. в возмещение материального ущерба - 15 000 руб.

8. 05.12. На основании банковского документа на взнос наличными, на расчетный счет сдана выручка, поступившая в кассу, в сумме 1148000руб.

9. 05.12. С расчетного счета на основании чека N 68034 получены деньги и оприходованы в кассу для хозяйственных нужд - 328 000 руб.

10. 05.12. По расходному кассовому ордеру N 261 выдано кладовщику на хозяйственные нужды - 328 000 руб.

11. 05.12. По приходному кассовому ордеру N 138 согласно товарно-транспортной накладной N 012538 поступила в кассу выручка от реализации основных средств ОДО «Дом» 2 148 000 руб.

12. 05.12. По расходному кассовому ордеру N 262 на основании доверенности № 123 от 4 декабря 20___г, выданной Туполеву И.И., оплачена задолженность поставщику ООО "Квартет" за полученные ранее материальные ценности - 112 000 р.

13. 05.12. На расчетный счет сдана выручка, поступившая в кассу, на основании банковского документа на взнос наличными - 2060 000 руб.

14. 21.12 По приходному кассовому ордеру N 139 оприходованы деньги, полученные с расчетного счета по чеку N 68035:

- для выдачи аванса - 3 150 000 руб.

- на хозяйственные расходы - 357 000 руб.

15. 21.12. По расходному кассовому N 264 выданы деньги на хозяйственные расходы экспедитору Петрову А.М. - (паспорт VI-ВН, N312045,выд. ОВД г. Минска 22.07.2003 г.) - 357 000 руб.

16. 21.12. По платежной ведомости N 17 выплачен аванс на заработную плату за декабрь –

3 149 000 руб.

17. 21.12. По приходному кассовому ордеру N 140 от ЧУП «Сапонит» поступила в кассу выручка от реализации нематериальных активов - 347 000 руб.

18. 21.12. По расходному ордеру N 265 выдан аванс унитарному предприятию "Олеко" под поставку материальных ценностей - 258 000 руб.

19. 21.12. По расходному ордеру N 266 возвращены покупателю УП «Макро» излишне полученные от них суммы - 84 000 руб. по доверенности N 361 от 20.12.20__ г., выданной Коростылеву Н.В.

ТРЕБУЕТСЯ:

1. Оформить первичные документы: чек на получение из банка наличных денежных средств; приходный кассовый ордер № 134; расходный кассовый ордер № 258.

2. Составить инвентаризационную опись наличия денежных средств в кассе.

3. Определить результат от инвентаризации и оформить бухгалтерские записи по взысканию (оприходованию) денежных средств.

4. Оформить объявление на взнос наличных денег в банк на сумму 2 060 000 руб.

5. Произвести соответствующие записи в журнале регистрации приходных (расходных) кассовых документов;

6. Заполнить кассовую книгу за декабрь 20__г.

7. На основании кассовой книги оформить журнал-ордер № 1 и ведомость №1 за декабрь 20__г.

8. Решение задачи выполнять в журнале хозяйственных операций.