Обороты за январь – ноябрь 200_ г. По счетам синтетического учета

Номер счета

Наименование счета

Вариант №1

Вариант №2

Вариант №3

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

5 281

5 281

02

Амортизация ОС

2 401

1 200

2 401

10

Материалы

25 049

25 109

5 281

5 281

23 456

25 109

19.3

НДС по приобретенным МПЗ

33 409

33 409

13 559

22 278

33 244

33 244

20

Основное производство

349 262

457 281

70 407

70 089

384 768

472 281

26

Общехозяйственные расходы

6 283

6 283

454 710

465 796

6 316

6 316

40

Выпуск продукции

50 000

50 000

4 430

4 430

65 000

65 000

41

Товары

2 920

5 305

63 166

63 166

3 748

7 137

43

Готовая продукция

50 000

87 921

19 269

169

65 000

101 244

50

Касса

64 000

64 000

101 926

100 799

74 000

74 000

51

Расчетные счета

597 754

482 194

62 000

62 000

684 383

490 715

60.1

Расч. с пост. в руб.

375 096

298 502

612 771

602 887

353 074

316 550

60.2

Авансы выданные в руб.

300 729

276 157

472 441

474 009

267 327

298 030

62.1

Расч. с покуп. в руб.

670 799

605 847

204 719

170 372

959 112

898 522

62.2

Авансы получ. в руб.

500 538

492 445

562 364

554 380

641 083

326 944

68.1

Налог на доходы физ.лиц

3 367

4 225

372 727

421 914

4 225

5 668

68.2

НДС

109 316

175 170

2 560

2 668

196 450

208 062

68.4

Налог на прибыль

13 804

137 458

146 666

8 011

13 804

68.8

Налог на имущество

121

114

424

114

114

69.1

ФСС - Социальное страхование и обеспечение

1 247

1 433

44

51

1 432

1 723

69.2.1

ЕСН -Федеральный бюджет

2 580

2 964

959

2 964

3 564

69.2.2

ПФ-Страховая часть

5 188

6 048

1 779

1 798

6 048

7 340

69.2.3

ПФ –Накопительная часть

832

868

3 583

3 625

868

976

69.3.1

ФФОМС-ФФ обязательного медицинского страхованияС

473

543

566

570

1 532

1 841

69.3.2

ТФОМС –ТФ обязательного медицинского страхованияС

860

988

237

240

544

653

69.11

ФСС-Страхование от НС ПЗ

86

99

593

599

988

1 188

70

Расч. по оплате труда

43 858

49 400

59

60

99

119

71

Расч. с подотчетн. лицами

20 767

21 606

29 904

29 960

50 843

59 400

73

Расч.с перс.по пр. опер.

3 600

3 600

31 164

23 698

25 225

26 147

76-1

Разные дебиторы

34 666

60348

76-2

Разные кредиторы

35907

 3742

89445 

90

Продажи

670 799

670 799

614 577

614 577

959112

959112

90.1

Выручка

670 799

562 364

959112

90.2

Себестоимость продаж

500 507

464 935

515 663

90.3

НДС

100 505

83 757

142 948

90.8

Управленческие расходы

6 283

4 430

6 316

90.9

Прибыль/убыток от продаж

63 505

61 455

52 213

294 185

91.2

Прочие расходы

5 985

5 075

6 009

91.9

Сальдо пр. дох. и расх.

5 985

5075

6 009

99

Прибыли и убытки

14328

63 505

2022

322317

 Итого

Номер опера-ции

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

Номер и дата документа - основания

Вариант №1

Вариант № 2

Вариант № 3

1

2

3

4

5

6

1

Приобретено производственное оборудование у механического завода:

отпускная цена с учетом доставки

сумма НДС

38551

?

36167

?

37708

?

2

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

38000

37600

39200

3

Списано производственное оборудование

со 100%-ным износом:

амортизация на дату выбытия

расходы по демонтажу оборудования:

• начислена заработная плата

• начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

• в том числе:

• ЕСН в ФСС

• ЕСН в ФФОМС

• ЕСН в ТФОМС

• ЕСН в ФБ

• Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

• Взносы по страховой части трудовой пенсии

• Взносы по накопительной части трудовой пенсии

• Оприходованы на склад прочие материалы

57000

959

?

1045

56400

940

?

1034

58800

980

?

1078

4

Продано ООО "Земма" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года:

• стоимость продажи

• сумма НДС

• сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

• остаточная стоимость

112100

1520

?

110920

1504

115640

1568

5

Продано ООО " Метекс" исключительное право патентообладателя на изобретение

стоимость продажи

сумма НДС

амортизация на дату продажи

остаточная стоимость

107217

?

13542

106088

?

13400

110603

?

13970

6

Приобретен ксерокс АR205 у ОАО «Тенка»

фактическая цена приобретения

сумма НДС

19000

18800

19600

7

Принят к учёту в составе ОС ксерокс AR 205

19000

18800

19600

8

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

ОАО «Зонт»

покупная стоимость

сумма НДС

ОАО «Мегатрон»

покупная стоимость

сумма НДС

23750

?

22895

?

23500

?

22654

?

24500

?

23618

?

9

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

от ОАО "Мегатрон"

от ОАО "Зонт"

23750

22895

23500

22654

24500

23618

10

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

9500

9400

9800

11

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:

цеху для производства основных изделий А

на хозяйственные нужды:

цеха

заводоуправления

161842

12208

11865

160138

12079

11562

168953

12593

12054

12

Списание и распределение отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

цеху для производства изд. А

на хозяйственные нужды:

цеха

заводоуправления)

?

?

?

13

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные преднадлежности :

в цех

5985

5922

6174

14

Списана стоимость ксерокс "Xerox"

?

?

?

15

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования цеха

зданий и хозяйственного инвентаря цеха :

зданий и инвентаря заводоуправления

22183

11163

8959

21949

11045

88864

23350

11515

9241

16

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

в цехе

в заводоуправлении

337

475

334

470

348

490

17

Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал

24

24

25

18

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

475

470

490

19

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

475

470

490

20

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "Мега" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:

обслуживания основного производства:

цеха

заводоуправления

НДС по потребленным услугам

6080

2185

6016

2162

6272

2254

21

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

за счёт средств предприятия, средств социального страхования

13300

13160

13720

22

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха по производству

изделий А

рабочим, обслуживающим оборудование цеха

служащим цеха

персоналу заводоуправления

109630

23370

19760

60610

108476

23124

19552

62524

113092

24108

20384

62525

23

Начислены ЕСН и страховые износы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:

• цеха по производству изд. А

• обслуживающим оборудование цеха

• служащим о цеха

• персоналу заводоуправления

?

?

?

?

24

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

отражена задолженность поставщику

учтен НДС

1425

1410

1470

25

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделия А

9785

9682

10094

26

Списаны командировочные расходы на затраты

4 750

4 700

4 900

27

Списана часть расходов на приобретение лицензии

(24000:24 мес.=1000 руб.)

2 850

2 820

2 940

28

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

219

216

225

29

Списана фактическая производственна себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А ..

950

940

980

30

Оприходованная на складе готовая продукция по нормативной себестоимости изд. А

120 100

118 836

123 893

31

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись) изделия А

31 236

30 907

32 222

32

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства с ЗАО «Карт»

Сумма НДС

807 500

799 000

833 000

33

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции от ООО «Винтаж»

Сумма НДС

35 530

35 156

36 652

34

Оплачена покупателями проданная продукция

9 500

9 400

9 800

35

Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Номос"

1 710

1 692

1 764

36

Списано с расчетного счета:

• в оплату акций ОАО "Номос"

• в оплату счета ООО "Тенко" за материалы, поступившие в ноябре

• в оплату штрафа ООО "Мода" за недопоставку продукции

• в оплату счета ООО "Винтаж" за рекламу

• за участие работников в образовательном семинаре АО "Аудит консалт"

230 850

228 420

238 140

37

Поступило на расчетный счет:

-в оплату за основные средства ООО "Заря"

-в оплату нематериальных активов ООО "Метекс"

-штраф от фирмы "Балтика" за поставку не качественных материалов

Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы

Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь – всего:

в том числе:

-в ФСС

-в ФФОМС

-в ТФОМС

-ЕСН ФБ

платежи в ПФ-страховая часть

платежив в ПФ-накопительная часть

-страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профес-

сиональных заболеваний

-удержаны из заработной платы налог на доход за ноябрь

9 880

9 776

10 192

38

Выдано из кассы:

-заработная плата за вторую половину ноября

-депонированная заработная плата

14 915

14 758

15 386

39

Получено:

аванс от ОАО "Регион» в счет предстоящей поставки продукции

Перечислено:

в кассу по чеку на выплаты заработной платы и текущие расходы

механическому заводу

малому предприятию "Гамма

2 945

2 914

3 038

40

Выдано из кассы:

-аванс за первую половину декабря

-подотчетным лицам на командировочные расходы

-единовременная помощь

(до 2000 руб.)

-пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

-пособия по временной нетрудоспособности

11 571

11 449

11 936

41

Перечислено с расчетного счета:

-НДС з а ноябрь

-налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

-в погашение краткосрочного кредита

-в оплату процентов за пользование кредитом

-поставщикам за материалы, поступившие в декабре:

ОАО "Электромоторный завод"

ОАО "Техника"

93 008

92 029

95 945

42

Проданы акции ОАО "Номос"

списаны акции по балансовой стоимости

отражена выручка от продажи акций

22 800

22 560

23 520

43

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО "Лента" за 14000 руб. при их номинальной стоимости 13000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два дня:

начислены проценты за квартал

погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал

322 938

319 539

333 136

44

Поступило на расчетный счет:

от ОАО "Номос" в оплату акций

доход по облигациям ОАО "Лента"

Перечислено с расчетного счета:

транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 9 % годовых.

Проценты выплачиваются банком в конце срока

8 461

8 372

8 728

45

Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

7 125

7 050

7 350

46

Переведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

28 500

28 200

29 400

47

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

45 600

45 120

47 040

48

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

-налог на доходы физических лиц

-по исполнительным листам

66 500

65 800

68 600

49

Начислен НДС с полученных авансов по ставке 18%

75 715

74 918

78 106

50

Начислены проценты за кредит

6 175

6 110

6 370

51

Отражена сумма постоянных налоговых обязательств (по процентам за кредит, командировочным расходам, расходам, относимым на собственные средства организации

1 188

1 175

1 225

52

Начислен штраф в пользу ООО "Ронд" (за недопоставку продукции)

75 715

74 918

78 106

53

Признана должником (фирмой "Леспорт") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

Начислен НДС с суммы штрафа

6 175

6 110

6 370

54

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

42 636

42 187

43 982

56

Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам

47 500

47 000

49 000

57

Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле .

28 500

28 200

29 400

58

Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "Аскон"

9 500

9 400

9 800

59

Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)

35 530

35 156

36 652

60

Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет

9 500

9 400

9 800

61

Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле

25 574

25 305

26 382

62

Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигациям)

4 275

4 230

4 410

63

Отражена сумма отложенных налоговых обязательств

380

376

392

64

Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации основных средств)

152 000

150 400

156 800

65

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО "Классика" (счет-фактура № 121 от 18.12.03 г.):

нормативная себестоимость

продажная стоимость, включая НДС

8 461

8 372

8 728

66

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Классика»

6 084

6 020

6 276

67

Восстановлен НДС начисленный с аванса

11 400

11 280

11 760

68

Начислен НДС от реализации продукции

8 550

8 460

8 820

69

Списаны расходы, связанные с продажей продукции

7 106

7 031

7 330

70

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

114

113

118

71

Начислен налог на имущество*

3 563

3 525

3 675

72

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

22 800

22 560

23 520

73

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету

51 063

50 525

52 675

74

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

51 063

50 525

52 675