Обороты за январь – ноябрь 200_ г. По счетам синтетического учета
Табл. 2.
Номер счета |
Наименование счета |
Вариант №1 |
Вариант №2 |
Вариант №3 |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
|
|
5 281 |
5 281 |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
|
2 401 |
|
1 200 |
|
2 401 |
10 |
Материалы |
25 049 |
25 109 |
5 281 |
5 281 |
23 456 |
25 109 |
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
33 409 |
33 409 |
13 559 |
22 278 |
33 244 |
33 244 |
20 |
Основное производство |
349 262 |
457 281 |
70 407 |
70 089 |
384 768 |
472 281 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
6 283 |
6 283 |
454 710 |
465 796 |
6 316 |
6 316 |
40 |
Выпуск продукции |
50 000 |
50 000 |
4 430 |
4 430 |
65 000 |
65 000 |
41 |
Товары |
2 920 |
5 305 |
63 166 |
63 166 |
3 748 |
7 137 |
43 |
Готовая продукция |
50 000 |
87 921 |
19 269 |
169 |
65 000 |
101 244 |
50 |
Касса |
64 000 |
64 000 |
101 926 |
100 799 |
74 000 |
74 000 |
51 |
Расчетные счета |
597 754 |
482 194 |
62 000 |
62 000 |
684 383 |
490 715 |
60.1 |
Расч. с пост. в руб. |
375 096 |
298 502 |
612 771 |
602 887 |
353 074 |
316 550 |
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
300 729 |
276 157 |
472 441 |
474 009 |
267 327 |
298 030 |
62.1 |
Расч. с покуп. в руб. |
670 799 |
605 847 |
204 719 |
170 372 |
959 112 |
898 522 |
62.2 |
Авансы получ. в руб. |
500 538 |
492 445 |
562 364 |
554 380 |
641 083 |
326 944 |
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
3 367 |
4 225 |
372 727 |
421 914 |
4 225 |
5 668 |
68.2 |
НДС |
109 316 |
175 170 |
2 560 |
2 668 |
196 450 |
208 062 |
68.4 |
Налог на прибыль |
|
13 804 |
137 458 |
146 666 |
8 011 |
13 804 |
68.8 |
Налог на имущество |
121 |
114 |
|
424 |
114 |
114 |
69.1 |
ФСС - Социальное страхование и обеспечение |
1 247 |
1 433 |
44 |
51 |
1 432 |
1 723 |
69.2.1 |
ЕСН -Федеральный бюджет |
2 580 |
2 964 |
|
959 |
2 964 |
3 564 |
69.2.2 |
ПФ-Страховая часть |
5 188 |
6 048 |
1 779 |
1 798 |
6 048 |
7 340 |
69.2.3 |
ПФ –Накопительная часть |
832 |
868 |
3 583 |
3 625 |
868 |
976 |
69.3.1 |
ФФОМС-ФФ обязательного медицинского страхованияС |
473 |
543 |
566 |
570 |
1 532 |
1 841 |
69.3.2 |
ТФОМС –ТФ обязательного медицинского страхованияС |
860 |
988 |
237 |
240 |
544 |
653 |
69.11 |
ФСС-Страхование от НС ПЗ |
86 |
99 |
593 |
599 |
988 |
1 188 |
70 |
Расч. по оплате труда |
43 858 |
49 400 |
59 |
60 |
99 |
119 |
71 |
Расч. с подотчетн. лицами |
20 767 |
21 606 |
29 904 |
29 960 |
50 843 |
59 400 |
73 |
Расч.с перс.по пр. опер. |
3 600 |
3 600 |
31 164 |
23 698 |
25 225 |
26 147 |
76-1 |
Разные дебиторы |
34 666 |
|
60348 |
|
|
|
76-2 |
Разные кредиторы |
|
35907 |
|
3742 |
|
89445 |
90 |
Продажи |
670 799 |
670 799 |
614 577 |
614 577 |
959112 |
959112 |
90.1 |
Выручка |
|
670 799 |
|
562 364 |
|
959112 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
500 507 |
|
464 935 |
|
515 663 |
|
90.3 |
НДС |
100 505 |
|
83 757 |
|
142 948 |
|
90.8 |
Управленческие расходы |
6 283 |
|
4 430 |
|
6 316 |
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
63 505 |
|
61 455 |
52 213 |
294 185 |
|
91.2 |
Прочие расходы |
5 985 |
|
5 075 |
|
6 009 |
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
|
5 985 |
|
5075 |
|
6 009 |
99 |
Прибыли и убытки |
14328 |
63 505 |
|
2022 |
|
322317 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_г.
Табл. 3.
Номер опера-ции |
Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Номер и дата документа - основания |
||
Вариант №1 |
Вариант № 2 |
Вариант № 3 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1
|
Приобретено производственное оборудование у механического завода: отпускная цена с учетом доставки сумма НДС |
38551
? |
36167
? |
37708
? |
|
2
|
Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
38000 |
37600 |
39200 |
|
3
|
Списано производственное оборудование со 100%-ным износом: амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования:
|
57000
959
?
1045 |
56400
940
?
1034 |
58800
980
?
1078 |
|
4
|
Продано ООО "Земма" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года:
|
112100
1520 ? |
110920
1504 |
115640
1568 |
|
5
|
Продано ООО " Метекс" исключительное право патентообладателя на изобретение стоимость продажи сумма НДС амортизация на дату продажи остаточная стоимость |
107217 ? 13542 |
106088 ? 13400 |
110603 ? 13970 |
|
6
|
Приобретен ксерокс АR205 у ОАО «Тенка» фактическая цена приобретения сумма НДС |
19000 |
18800 |
19600 |
|
7 |
Принят к учёту в составе ОС ксерокс AR 205 |
19000 |
18800 |
19600 |
|
8
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: ОАО «Зонт» покупная стоимость сумма НДС ОАО «Мегатрон» покупная стоимость сумма НДС |
23750
?
22895 ? |
23500
?
22654 ? |
24500
?
23618 ? |
|
9
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: от ОАО "Мегатрон" от ОАО "Зонт" |
23750 22895 |
23500 22654 |
24500 23618 |
|
10
|
В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества |
9500 |
9400 |
9800 |
|
11 |
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: цеху для производства основных изделий А на хозяйственные нужды: цеха заводоуправления |
161842
12208
11865 |
160138
12079
11562 |
168953
12593
12054 |
|
12
|
Списание и распределение отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: цеху для производства изд. А на хозяйственные нужды: цеха заводоуправления) |
? |
? |
? |
|
13
|
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные преднадлежности : в цех |
5985 |
5922 |
6174
|
|
14 |
Списана стоимость ксерокс "Xerox" |
? |
? |
? |
|
15
|
Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования цеха зданий и хозяйственного инвентаря цеха : зданий и инвентаря заводоуправления |
22183
11163
8959 |
21949
11045
88864 |
23350
11515
9241 |
|
16
|
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе в заводоуправлении |
337 475 |
334 470 |
348 490 |
|
17 |
Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал |
24 |
24 |
25 |
|
18
|
Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам |
475
|
470 |
490 |
|
19 |
Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации |
475 |
470 |
490 |
|
20
|
Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "Мега" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам |
6080 2185
|
6016 2162 |
6272 2254 |
|
21 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: за счёт средств предприятия, средств социального страхования |
13300 |
13160 |
13720 |
|
22
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха по производству изделий А рабочим, обслуживающим оборудование цеха служащим цеха персоналу заводоуправления |
109630 23370 19760 60610 |
108476 23124 19552 62524 |
113092 24108 20384 62525
|
|
23
|
Начислены ЕСН и страховые износы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам:
|
? |
? |
? |
? |
24
|
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику учтен НДС |
1425 |
1410 |
1470
|
|
25
|
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: изделия А |
9785 |
9682 |
10094
|
|
26
|
Списаны командировочные расходы на затраты |
4 750 |
4 700 |
4 900 |
|
27 |
Списана часть расходов на приобретение лицензии (24000:24 мес.=1000 руб.) |
2 850 |
2 820 |
2 940 |
|
28 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции |
219 |
216 |
225 |
|
29
|
Списана фактическая производственна себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А .. |
950 |
940 |
980 |
|
30
|
Оприходованная на складе готовая продукция по нормативной себестоимости изд. А |
120 100 |
118 836 |
123 893 |
|
31 |
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись) изделия А |
31 236 |
30 907 |
32 222 |
|
32 |
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства с ЗАО «Карт» Сумма НДС |
807 500 |
799 000 |
833 000 |
|
33 |
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции от ООО «Винтаж» Сумма НДС |
35 530 |
35 156 |
36 652 |
|
34 |
Оплачена покупателями проданная продукция |
9 500 |
9 400 |
9 800 |
|
35 |
Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Номос" |
1 710 |
1 692 |
1 764 |
|
36
|
Списано с расчетного счета:
|
230 850 |
228 420 |
238 140 |
|
37
|
Поступило на расчетный счет: -в оплату за основные средства ООО "Заря" -в оплату нематериальных активов ООО "Метекс" -штраф от фирмы "Балтика" за поставку не качественных материалов Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь – всего: в том числе: -в ФСС -в ФФОМС -в ТФОМС -ЕСН ФБ платежи в ПФ-страховая часть платежив в ПФ-накопительная часть -страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профес- сиональных заболеваний -удержаны из заработной платы налог на доход за ноябрь |
9 880 |
9 776 |
10 192 |
|
38
|
Выдано из кассы: -заработная плата за вторую половину ноября -депонированная заработная плата |
14 915 |
14 758 |
15 386 |
|
39 |
Получено: аванс от ОАО "Регион» в счет предстоящей поставки продукции Перечислено: в кассу по чеку на выплаты заработной платы и текущие расходы механическому заводу малому предприятию "Гамма |
2 945 |
2 914 |
3 038 |
|
40
|
Выдано из кассы: -аванс за первую половину декабря -подотчетным лицам на командировочные расходы -единовременная помощь (до 2000 руб.) -пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет -пособия по временной нетрудоспособности |
11 571 |
11 449 |
11 936 |
|
41
|
Перечислено с расчетного счета: -НДС з а ноябрь -налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) -в погашение краткосрочного кредита -в оплату процентов за пользование кредитом -поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод" ОАО "Техника" |
93 008 |
92 029 |
95 945 |
|
42
|
Проданы акции ОАО "Номос" списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций |
22 800 |
22 560 |
23 520 |
|
43
|
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО "Лента" за 14000 руб. при их номинальной стоимости 13000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два дня: начислены проценты за квартал погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
322 938 |
319 539 |
333 136 |
|
44
|
Поступило на расчетный счет: от ОАО "Номос" в оплату акций доход по облигациям ОАО "Лента" Перечислено с расчетного счета: транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 9 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока |
8 461 |
8 372 |
8 728 |
|
45 |
Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца |
7 125 |
7 050 |
7 350 |
|
46 |
Переведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу |
28 500 |
28 200 |
29 400 |
|
47 |
Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды |
45 600 |
45 120 |
47 040 |
|
48
|
Произведены удержания из заработной платы персонала организации: -налог на доходы физических лиц -по исполнительным листам |
66 500 |
65 800 |
68 600 |
|
49 |
Начислен НДС с полученных авансов по ставке 18% |
75 715 |
74 918 |
78 106 |
|
50 |
Начислены проценты за кредит |
6 175 |
6 110 |
6 370 |
|
51 |
Отражена сумма постоянных налоговых обязательств (по процентам за кредит, командировочным расходам, расходам, относимым на собственные средства организации |
1 188 |
1 175 |
1 225 |
|
52 |
Начислен штраф в пользу ООО "Ронд" (за недопоставку продукции) |
75 715 |
74 918 |
78 106 |
|
53 |
Признана должником (фирмой "Леспорт") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа |
6 175 |
6 110 |
6 370 |
|
54 |
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам |
42 636 |
42 187 |
43 982 |
|
56 |
Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам |
47 500 |
47 000 |
49 000 |
|
57 |
Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле . |
28 500 |
28 200 |
29 400 |
|
58 |
Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "Аскон" |
9 500 |
9 400 |
9 800 |
|
59 |
Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами) |
35 530 |
35 156 |
36 652 |
|
60 |
Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет |
9 500 |
9 400 |
9 800 |
|
61 |
Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле |
25 574 |
25 305 |
26 382 |
|
62 |
Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигациям) |
4 275 |
4 230 |
4 410 |
|
63 |
Отражена сумма отложенных налоговых обязательств |
380 |
376 |
392 |
|
64 |
Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации основных средств) |
152 000 |
150 400 |
156 800 |
|
65
|
Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО "Классика" (счет-фактура № 121 от 18.12.03 г.): нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС |
8 461 |
8 372 |
8 728 |
|
66 |
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Классика» |
6 084 |
6 020 |
6 276 |
|
67 |
Восстановлен НДС начисленный с аванса |
11 400 |
11 280 |
11 760 |
|
68 |
Начислен НДС от реализации продукции |
8 550 |
8 460 |
8 820 |
|
69 |
Списаны расходы, связанные с продажей продукции |
7 106 |
7 031 |
7 330 |
|
70 |
Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
114 |
113 |
118 |
|
71 |
Начислен налог на имущество* |
3 563 |
3 525 |
3 675 |
|
72 |
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
22 800 |
22 560 |
23 520 |
|
73 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету |
51 063 |
50 525 |
52 675 |
|
74 |
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
51 063 |
50 525 |
52 675 |
|
Составители:
доц. Антипова М.М., доц. Сучалкина Е.А., доц. Федорова В.С,