МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Методические указания к выполнению

курсовой работы

Санкт-Петербург

2012

Составители: к.э.н. И. А. Жулега, к.э.н. Н.А. Бердникова

Рецензент: д.э.н., профессор Э. И. Крылов

Представлен перечень теоретических вопросов и заданий для напи­сания курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ», исход­ные данные, списки рекомендуемой литературы и интернет-сайтов. Из­дание предназначено для студентов очного и заочного факультета специальностей «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение».

Подготовлены кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудита и рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического при­боростроения.

3-е издание, переработанное и дополненное.

ГУАП, 2012

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Выполнение курсовой работы (КР) способствует развитию на­выков самостоятельного аналитического исследования, более глубокому изучению курса экономического анализа.

Курсовая работа включает титульный лист, содержание, вве­дение, два раздела, заключение, список использованных источ­ников, приложения.

Титульный лист является первой страницей отчета о выпол­нении курсовой работы и служит источником информации, необ­ходимой для обработки и поиска документа (пример оформления приведен в приложении 1).

Содержание курсовой работы располагается после титульного листа. Названия глав набираются прописными буквами, назва­ния параграфов - строчными, размер шрифта - 12 пт. Номера разделов обозначаются римскими цифрами, номера параграфов — арабскими. Между основными частями работы вводится пустая строка.

Обратите внимание, что при оформлении оглавления абзац­ные отступы не устанавливаются; подчеркивать заголовки и пе­реносить слова в заголовках нельзя.

Нумерация страниц осуществляется последовательно, начи­ная с 3-й страницы (введение), т. е. после титульного листа и ог­лавления работы. Далее приводится последовательная нумера­ция всех листов, включая главы, заключение, список используе­мых источников и приложения (если они имеются в работе). Ну­мерация страниц, на которых даются приложения, является сквозной и продолжает общую нумерацию страниц основного текста. Номер страницы располагается в нижнем правом углу листа.

Введение. По объему введение составляет небольшую часть курсовой работы, но по смыслу — это едва ли не самая важная часть: в ней содержатся почти все основные признаки, квалифи­цирующие работу.

Во введении определяется актуальность и новизна проблемы, указывается объект и предмет изучения, предварительно оцени­вается теоретическая и практическая значимость, дается крат­кий или полный обзор литературы по данному вопросу (историог­рафическая справка). На этой основе формулируется цель и вы­двигаются задачи. Также даются разъяснения основных рабочих терминов, наиболее часто употребляемых в работе, объясняется структура курсовой работы.

Актуальность - указание причин или факторов, благодаря ко­торым возникает необходимость в данной работе.

Объект — указывается для того, чтобы читатель мог быстро со­риентироваться в курсовом исследовании. Из объекта как обще­го, широкого понятия выделяется более узкий, частный предмет, на котором и будет, собственно, сфокусировано внимание. Пред­мет - это то, что конкретно изучается. Аспект, ключ, в котором изучается предмет, угол зрения на него - проблема.

Цель — то, чего автор намерен достичь в своей работе.

Задачи - то, что необходимо сделать в работе, чтобы достичь цели; средства, пути, которыми она достигается.

Новизна — то, что нового привносит работа в теорию, и практи­ческий анализ проблемы.

Практическая значимость - прикладное значение работы.

В первом разделе должен быть рассмотрен один из теоретических вопросов. Каждый студент выбирает тему из предложенного перечня вопросов (см. раздел «Теоретические вопросы»), так чтобы вопросы не повторялись в группе. Опираясь на законодательную, нормативную, экономическую литературу, публикации по выбранной теме, необходимо раскрывать ее теоретическое содержание.

Данный раздел работы должен содержать обзор предлагаемых в литературе точек зрения по исследуемым вопросам (со ссылка­ми на источники). Обратите внимание, что определения, класси­фикации, показатели, как правило, имеют автора. Если единство во взглядах авторов отсутствует, то следует привести определе­ние, классификацию и т. д. каждого из исследуемых авторов, а также выразить собственное отношение к проблеме.

Требования к оформлению текста. КР выполняется на ком­пьютере в одном экземпляре и оформляется только на лицевой стороне белой бумаги:

• размер бумаги - стандартный формат А4 (210 х 297 мм);

• поля: левое - 30 мм, верхнее - 20 мм, правое - 10 мм, нижнее - 20 мм;

• ориентация: книжная;

• шрифт: Times New Roman;

• кегль: 12 пт (пунктов) — основной текст, 11 пт - текст сносок;

• междустрочный интервал: полуторный в основном тексте, одинарный в подстрочных ссылках;

• расстановка переносов: автоматическая;

• форматирование основного текста и ссылок: «по ширине»;

• цвет шрифта: черный;

• красная строка: 1,25 см.

4

Требования к оформлению ссылок и сносок. В курсовой работе следует использовать внутритекстовые ссылки.

Внутритекстовые сноски оформляются в самом тексте посред­ством квадратных скобок, в которых указывается номер источ­ника в списке использованных источников и номер цитируемой страницы. Например: [7, стр. 35].

Требования к оформлению уравнений и формул:

• выделяются из текста в отдельную строку;

• выше и ниже каждой формулы или уравнения должно быть оставлено не менее одной свободной строки;

• если уравнение не умещается в одну строку, то оно должно быть перенесено после знака равенства (=) или после знаков плюс (+),

минус (-), умножения (х), деления (:) или других математических знаков, причем знак в начале следующей строки повторяют;

• при переносе формулы на знаке, символизирующем операцию умножения, применяют знак (х);

• ссылки в тексте на порядковые номера формул даются в круглых скобках, например: «... в формуле (1)»;

• пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле;

пояснения к значениям символов приводятся непосредственно под формулой, написание которой заканчивается запятой. Пояснения начинают после слова «где», двоеточие при этом не ставится. Слово «где» пишется на два интервала ниже формулы, без красной строки. Значение каждого символа, кроме первого, пишут с новой строки, один под другим. Значение первого символа пишется после одного пробела после слова «где». В конце каждого пояснения ставится точка с запятой. Последнее пояснение заканчивается точкой;

▪ если формул в тексте несколько, их следует нумеровать. Нумерация осуществляется арабскими цифрами, которые проставляются на одном уровне с формулой у границы правого поля листа в круглых скобках. Нумерация может быть сквозной (например: (2), (9)) или связанной с номером раздела или главы текста (например: (1.3), (6.5)), но не с номерами пунктов или подпунктов.

Требования к оформлению таблиц, схем, рисунков:

• название таблицы помещают над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире;

5

• в конце заголовков и подзаголовков таблиц точки не ставятся;

• при переносе части таблицы название помещают только над первой частью таблицы;

• таблицы нумеруют. Нумерация таблиц производится аналогично нумерации математических формул;

• если таблица занимаем более одной страницы, графы таблицы должны быть пронумерованы, и на следующих страницах набираются только номера этих граф. Над последующей частью в этом случае пишут слова «Продолжение таблицы...»;

• схема и рисунок подписываются снизу по центру. Объем первого раздела не должен превышать 15 страниц.

Во втором разделе должны быть выполнены 10 контрольных заданий по основным темам курса. Если заданием предусмотрено произвести факторный анализ, то порядок расчета влияния отдельных факторов и результаты анализа приводятся в тексте работы. При построении моделей студенту необходимо показать все тождественные алгебраические преобразования, производи­мые с исходным показателем.

Исходные данные для расчетов представлены в приложении 2. Все приведенные в курсовом задании цифры условные.

В заключении подводятся, обобщаются основные итоги изуче­ния темы, формулируются практические и теоретические выводы и предлагаются перспективы использования полученных результатов исследования - практического применения работы. Это могут быть и перспективы дальнейшего изучения проблемы. Наличие последних показывает, что студент способен самостоя­тельно развиваться как исследователь.

Список используемых источников представляет собой перечень тех документов и источников, которые использовались при написании курсовой работы. Он должен включать в себя не менее 6 наименований, расположенных в алфавитном порядке в последовательности их использования в работе.

Материал, дополняющий текст работы, допускается помещать в приложениях. Приложением может быть графический матери­ал, таблицы большого формата, расчеты, описания алгоритмов и программ задач, решаемых на ЭВМ, и т. д.

Приложения используются только в том случае, если они до­полняют содержание основных проблем исследования и носят справочный или рекомендательный характер.

Характер приложения определяется автором работы самосто­ятельно, исходя из содержания.

6

В тексте работы на все приложения должны быть ссылки. Сте­пень обязательности приложений при ссылках не указывается.

Приложения оформляют как продолжение работы на листах формата А4, A3, А4 х 3, А4 х 4, А2, А1 или в виде самостоятельного документа. Приложения располагаются в порядке ссылок на них в тексте работы.

Каждое приложение начинается с новой страницы с указани­ем в правом верхнем углу слова «Приложение» и имеет тематический заголовок. При наличии в курсовой работе более одного приложения они нумеруются арабскими цифрами (без знака «№»), например: «Приложение 1», «Приложение 2» и т. д.

В курсовой работе обязательным приложением должны быть исходные данные согласно варианту студента. Кроме того, в приложения можно поместить бланки бухгалтерской отчетности, ха­рактеристику которых студент представляет в задании практической части.

Законченная и правильно оформленная работа сдается лаборанту в установленный кафедрой срок. Лаборант кафедры регистрирует работу и передает на проверку научному руководителю. После проверки курсовая работа возвращается студенту для ознакомления с замечаниями и рецензией. Студент должен внести в работу все необходимые исправления и дополнения, вытекающие из замечаний преподавателя. Исправления и дополнения рекомендуется делать на отдельных листах со ссылкой на соответствующую страницу работы. Проверенная работа (со всеми исправлениями и дополнениями) допускается к защите, где определяется ее оценка с учетом результатов устного собеседования.

Студент должен хорошо ориентироваться в представленной работе, знать источники цифровых данных, изложить сущность применяемой методики анализа, отвечать на вопросы теоретиче­ского и практического характера, относящиеся к теме работы.

Теоретические вопросы

1. История развития экономического анализа.

2. Содержание и задачи экономического анализа, связь анали­за с другими экономическими науками.

3. Роль экономического анализа в системе управления.

4. Место и роль экономического анализа в системе маркетинга.

5. Экономические ресурсы и эффективность их использования.

6. Экономическая эффективность деятельности предприятия.

7. Система обобщающих показателей эффективности произ­водства и рынка.

8. Частные показатели использования видов ресурсов и новой техники.

9. Понятие факторов в экономическом анализе и их классификация.

10. Приемы факторного моделирования в экономическом анализе.

11. Экономико-математические и графические методы в экономическом анализе.

12. Качественные и количественные методы экономического анализа.

13. Основные приемы экономического анализа.

14. Использование цепных подстановок в анализе эффективности использования трудовых ресурсов.

15. Классификация экономических показателей. Понятие системы взаимосвязанных показателей.

16. Моделирование и его роль в экономическом анализе. Детерминированное моделирование факторных систем.

17. Виды экономического анализа.

18. Функционально-стоимостной анализ.

19. Маржинальный анализ.

20. Понятие резервов в экономическом анализе и их группировка. Методы выявления и подсчета резервов.

21. Информационное обеспечение экономического анализа.

22. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа.

23. Организация экономического анализа на предприятии.

8

24. Основные этапы проведения комплексного экономического анализа. Методика рейтинговой оценки результатов анализа.

Использование информационных технологий для экономического анализа.

25. Экономико-математическое моделирование микроуровневых финансовых ситуаций.

26. Математическая теория массового обслуживания.

27. Методы линейного программирования.

28. Кластерный анализ.

29. Корреляционный анализ.

30. Дисперсионный анализ.

31. Компонентный анализ.

32. Дискриминантный анализ.

33. Отраслевые особенности предприятий и приоритетные направления их анализа.

34. Изучение экономико-математических методов анализа с использованием компьютерных технологий.

9

Задания к курсовой работе

Задание 1. Назвать нормативные документы, регламентирую­щие состав и порядок составления бухгалтерской отчетности организации (основного источника информации для анализа фи­нансового состояния). Указать:

• определение бухгалтерской отчетности;

• состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности;

• адреса представления бухгалтерской отчетности;

• что является отчетным годом;

• в каких единицах измеряются показатели отчетности;

• какие организации подлежат обязательному аудиту.

Описать состав форм годовой и квартальной бухгалтерской отчетности.

Задание 2. Используя данные приложения 2, рассчитать обоб­щающие показатели эффективности хозяйственной деятельно­сти. Применяя прием сравнения, дать оценку динамики получен-

Таблица 1

Анализ обобщающих показателей эффективности

j

Показатель	Базисный период	Отчет­ный период		Отклонение
				от плана		от базисно­го года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Прибыль до налогообложения, тыс. р.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. р.
Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов), тыс. р.
Полная себестоимость проданных продукции, работ и услуг, тыс. р.
Среднегодовая стоимость: собственного капитала, тыс. р. всех авансированных средств (всего имущества), тыс. р. производственных фондов, тыс. р.

10

11

Окончание табл. 1

Показатель	Базисный период	Отчет­ный период		Отклонение
				от плана		от базисно­го года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Обобщающие показатели эффективности производства
Рентабельность всего имущества (авансированных средств), %
Рентабельность производственных фондов,%
Рентабельность собственного ка­питала, %
Рентабельность продаж, %
Рентабельность продукции, %
Показатель отдачи средств, вложен­ных в имущество
Затраты на 1 рубль реализованной продукции

Таблица 2

Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчет­ный период		Отклонения
		план	факт	от плана		от базисно­го года
				в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.
Среднесписочная численность работников, чел.
Средняя выработка одного работника
Трудоемкость одного работника
Относительное высвобождение (дополнительное привлечение) численности работников, чел.	X	X	X

Таблица 3

Анализ использования основных производственных фондов

ных показателей. Результаты расчета отразить в табл. 1. Сделать вывод об эффективности работы предприятия.

Задание 3. Рассчитать показатели эффективности использова­ния трудовых ресурсов, пользуясь данными приложения 2. Ре­зультаты расчета отразить в табл. 2. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования трудовых ресурсов и о ди­намике показателей эффективности.

Задание 4. Определить показатели эффективности использо­вания основных производственных фондов с помощью табл. 3. Использовать данные приложения 2. Сделать вывод о выполне­нии плана по эффективности использования средств труда и о ди­намике показателей эффективности.

Задание 5. Используя данные приложения 2, определить пока­затели эффективности использования материальных ресурсов в табл. 4. Сделать выводы о выполнении плана и о динамике по­казателей эффективности.

12

Показатель	Базисный период	Отчетный период план		Отклонения
				от плана		от базисно­го года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.
Среднегодовая стоимость производ­ственных фондов (ОПФ), тыс. р.
Фондоотдача ОПФ
Фондоемкость ОПФ
Относительная экономия (перерасход) ОПФ, тыс. р.	X	X	X

13

Таблица 4

Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период план		Отклонения
				от плана		от базисно­го года
		план	факт	в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.
Стоимость материальных затрат, тыс. р.
Материалоотдача продукции, работ, услуг
Материалоемкость продукции, работ, услуг
Относительная экономия (перерас­ход) материальных затрат	X	X	X

Задание 6. По данным приложения 2 определить показатели эффективности использования оборотных средств в табл. 5. Сде­лать выводы о выполнении плана и о динамике показателей эф­фективности.

Таблица 5

Анализ использования оборотных средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения(+/-)
		план	факт	от плана		от ба­зисного года
				в абсолютном выражении		в абсолютном выражении
Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. р.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р.

Окончание табл. 5

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения(+/-)
		план	факт	от плана		от ба­зисного года
				в абсолютном выражении	%	в абсолютном выражении	%
Продолжительность одного оборота, дни. Количество дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней
Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент закрепления оборот­ных средств
Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных средств, тыс. р.	X	X	X

Задание 7. На основании правил построения факторных моде­лей построить схемы аддитивных зависимостей показателей от факторов их формирования:

а) объема продаж продукции в зависимости от выпуска про­ дукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода.

Используйте следующие условные обозначения: РП - объем продаж продукции; ВП — объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ — остатки нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно;

б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективность использования произ­ водственных ресурсов. Используйте исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения:

,

где 3 - затраты на рубль продукции (работ, услуг);

14

15

ВП - объем выпуска продукции (работ, услуг);

С - полная себестоимость продукции (работ, услуг), в том числе: М - материальные затраты;

РОТ - расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

А - амортизация основных средств;

Пр - прочие расходы.

Задание 8. Пользуясь данными приложения 2 и табл. 6:

а) построить мультипликативную модель зависимости расхо­ дов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной числен­ ности (Ч), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней зарплаты в день (Здн);

б) определить влияние указанных факторов на изменение рас­ ходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, приме­ няя последовательно способ цепных подстановок, способ абсо­ лютных разниц, способ процентных разниц.

Таблица 6